A medida que las criptomonedas crecen en popularidad como método de pago y como inversión, Impuestos sobre las criptomonedas en España se han convertido en una preocupación clave para los inversores y comerciantes. Ya sea que esté comprando, vendiendo, minando o haciendo staking de criptomonedas, comprender cómo Impuesto sobre las criptomonedas en España El funcionamiento correcto es fundamental para cumplir con las normas y maximizar sus ganancias. Esta guía cubre todo, desde cómo Las criptomonedas están sujetas a impuestos en España a posibles sanciones por incumplimiento y estrategias para Evitar el impuesto a las criptomonedas pasivo.
¿Las criptomonedas están gravadas en España?
Sí, las criptomonedas están sujetas a impuestos en España. La Agencia Tributaria española considera las criptomonedas como un activo de capital, lo que significa que pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta y el ahorro, según la situación. A continuación, se detalla cómo funciona la tributación de las criptomonedas para los inversores individuales:
- Vender o gastar criptomonedas: Cualquier ganancia se considera ingreso de ahorro y está gravada entre el 19% y el 28%.
- Recompensas mineras: Éstos se consideran ingresos de actividades independientes y se gravan como parte de sus ingresos personales.
- Recompensas de participación: Se considera ingreso de inversión y está gravado entre el 19% y el 28%.
- Impuesto sobre salud: Dependiendo de la región y del valor de sus tenencias de criptomonedas, es posible que también deba pagar impuestos sobre el patrimonio.
- Diferencias regionales: Las comunidades autónomas de España pueden tener diferentes tipos impositivos, por lo que sus obligaciones específicas pueden variar según dónde viva.
- Criptomonedas en el extranjero: A partir de 2023, si tienes más de 50,000 € en criptomonedas fuera de España, deberás comunicarlo mediante el modelo 721.
La tributación de las criptomonedas en España es sencilla pero varía según el tipo de transacción y las circunstancias personales del contribuyente.
Principales escenarios criptográficos para las normas fiscales de España
A continuación se muestran algunos escenarios tributarios comunes para las criptomonedas en España:
Venta de criptomonedas por EUR (impuesto sobre las ganancias de capital):
Cuando vendes criptomonedas por euros o cualquier otra moneda fiduciaria, tendrás que pagar impuestos sobre cualquier ganancia de capital obtenida de la transacción.
Recibir pagos en criptomonedas (impuesto general sobre la renta):
Recibir un pago en criptomonedas está sujeto a impuestos. Ya sea que sea un empleado o un contratista, el valor de la criptomoneda debe declararse como ingreso y está sujeto al impuesto general sobre la renta.
Minería de criptomonedas (Impuesto sobre la renta general):
La minería se clasifica como una actividad comercial y los ingresos obtenidos a partir de ella se gravan de acuerdo con las normas generales del impuesto a la renta. Además, la enajenación de las recompensas extraídas se considera un ingreso por ahorro.
Retención de criptomonedas (impuesto sobre el patrimonio):
Si sus activos totales, incluidas las criptomonedas, exceden el umbral del impuesto al patrimonio en su región, usted deberá pagar el impuesto al patrimonio en función del valor total de sus activos.
Donación de criptomonedas (impuesto sobre sucesiones y donaciones):
La donación de criptomonedas se considera una enajenación y está sujeta al impuesto sobre sucesiones o donaciones, con tasas que varían según la comunidad autónoma.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en España?
La autoridad fiscal española, Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), ha emitido Orientación actualizada sobre la tributación de criptomonedas. En España, las transacciones con criptomonedas pueden incluirse en tres categorías impositivas principales:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Cubre subcategorías como ingresos por ahorro, ingresos por inversiones y actividades comerciales.
- Impuesto sobre salud
- Impuesto de sucesiones y donaciones
A continuación, se muestra un desglose de cada tipo de impuesto y cómo se aplica a las criptomonedas:
Ingresos por ahorros de criptomonedas
Las ganancias de capital que se obtengan por la venta o el intercambio de criptomonedas se clasifican como ingresos por ahorro. Se genera una ganancia de capital cada vez que se enajenan las criptomonedas, lo que incluye:
- Venta de criptomonedas por EUR
- Intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas
El impuesto sobre las rentas del ahorro se aplica de forma progresiva, con tipos que oscilan entre el 19% y el 28%, en función del beneficio neto total y del ejercicio.
Tasa del Impuesto sobre la Renta del Ahorro (Base Imponible del Ahorro)
El progresivo tasas impositivas Para los ingresos de ahorro son:
- 19%: Ganancias de hasta 6,000€
- 21%: Beneficios entre 6,000€ y 50,000€
- 23%: Beneficios entre 50,000€ y 200,000€
- 27%: Beneficios entre 200,000€ y 300,000€
- 28%: Beneficios superiores a 300,000€
Es importante tener en cuenta que la tasa impositiva se aplica de forma incremental, lo que significa que las distintas partes de sus ganancias pagan tasas impositivas diferentes. Por ejemplo, si obtuvo una ganancia de 60,000 19 €, pagaría el 6,000 % sobre los primeros 21 €, el 44,000 % sobre los siguientes 23 XNUMX € y el XNUMX % sobre el resto.
Impuesto sobre el patrimonio de las criptomonedas en España
En la mayoría de las regiones de España, el impuesto sobre el patrimonio se aplica al valor total de sus activos, incluidas las criptomonedas. Los umbrales y las tasas del impuesto sobre el patrimonio varían según la región, pero la exención mínima suele empezar en torno a los 700,000 €. Las tasas impositivas varían entre el 0.2 % y más del 3 %, según la región.
A continuación se muestran las tasas regionales del impuesto sobre el patrimonio:
- Cataluña: 0.21% a 3.48%
- Asturias: 0.22% a 3%
- Región de Murcia: 0.24% a 3%
- Andalucía: 0.20% a 2.5%
- Cantabria: 0.24% a 3.03%
- Comunidad Valenciana: 0.25% a 3.5%
- Baleares: 0.28% a 3.45%
- Extremadura: 0.30% a 3.75%
- Madrid: No hay Impuesto sobre el Patrimonio, pero deberás presentar una Declaración de Patrimonio con fines informativos si tu patrimonio total supera los 2 millones de euros.
Si sus activos superan el límite de exención, deberá presentar una declaración del Impuesto sobre el Patrimonio. El valor de sus criptomonedas debe calcularse en euros en función de su valor de mercado a 31 de diciembre del año fiscal correspondiente.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones de criptomonedas
Cuando heredas o recibes criptomonedas como regalo, debes declararlas en la declaración del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). El tipo impositivo que pagarás por las criptomonedas heredadas o regaladas depende del valor de los activos y de la región en la que vivas. Cada Comunidad Autónoma establece sus propios tipos impositivos, que suelen oscilar entre el 7% y el 36.5%.
Cómo calcular las ganancias de capital de sus criptomonedas
Hay algunos pasos para calcular las ganancias de capital de las criptomonedas. Estos son:
Paso 1: Determine su base de costos
Tu base de costo es el monto que pagaste inicialmente para adquirir la criptomoneda, incluidas las tarifas o los costos asociados. Si recibiste la criptomoneda por otros medios (como un regalo o un airdrop), usa el valor justo de mercado del día en que la obtuviste.
Paso 2: Calcular la ganancia o pérdida
Reste el costo de adquisición del precio de venta o del valor justo de mercado en la fecha de enajenación (en el caso de permutas, obsequios, etc.). Si el resultado es positivo, tendrá una ganancia de capital. Si es negativo, tendrá una pérdida de capital.
Paso 3: Declaración de ganancias de capital:
- Ganancia capital: Incluya la ganancia total en su declaración anual del impuesto sobre la renta personal.
- Pérdida de capital: Puede compensar las pérdidas con tipos similares de ganancias de capital. Si sus pérdidas superan sus ganancias, puede trasladar las pérdidas no utilizadas durante un máximo de cuatro años para compensar las ganancias futuras. Además, después de este período, hasta el 25 % de otros ingresos provenientes de ahorros (como dividendos o intereses) pueden compensarse con estas pérdidas.
Actualización importante sobre pérdidas de capital y ventas ficticias
Anteriormente, España tenía una norma sobre pérdidas de capital y ventas ficticias que se aplicaba a las criptomonedas, similar a las normas para las acciones. Impedía que se reclamaran pérdidas de capital si el contribuyente había comprado activos idénticos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a la venta. Sin embargo, esta norma ya no se aplica a los criptoactivos en España. A partir de la declaración de la renta de 2022, la Agencia Tributaria eliminó este requisito para las criptomonedas, simplificando el proceso de declaración de pérdidas de capital derivadas de transacciones con criptomonedas.
Transacciones de criptomonedas libres de impuestos
Ciertas transacciones con criptomonedas en España están exentas de impuestos. Entre ellas se incluyen:
- Comprar criptomonedas
- Mantener criptomonedas (a menos que estén sujetas al impuesto sobre el patrimonio)
- Transferencia de criptomonedas entre sus propias billeteras
Cómo declarar impuestos sobre criptomonedas en España
La AEAT (Agencia Tributaria) exige a los residentes fiscales españoles que declaren sus ingresos y ganancias de capital relacionados con las criptomonedas en su declaración anual del Impuesto sobre la Renta.
Presentación de impuestos sobre criptomonedas en España
Para declarar sus impuestos sobre criptomonedas, deberá completar Formulario 100 (Modelo 100) como parte de su declaración de la renta. Usted o su contable pueden utilizar herramientas o aplicaciones para calcular el impuesto adeudado. La forma más sencilla de presentarlo es a través de la AEAT Alquiler en línea .
Dependiendo de sus transacciones de criptomonedas, se aplicarán diferentes secciones de su declaración de impuestos:
- Ingresos provenientes de actividades económicas (por ejemplo, recompensas mineras):
- Vaya a D1: Rendimientos de actividades económicas, A continuación, seleccione Actividades económicas en estimación directa.
- En la casilla 0166, seleccione BO6 e informe sus ingresos en la casilla 0178: Otros ingresos.
- Ingresos por inversiones (por ejemplo, recompensas por staking):
- Vaya a B: Rendimientos del capital mobiliario, luego a Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro.
- Introduzca sus ingresos de capital totales en la casilla 0031: Rendimientos integrales.
- Ingresos por ahorros (por ejemplo, venta o intercambio de criptomonedas):
- Vaya a F2: Ganancias y pérdidas patrimoniales, luego a Monedas virtuales.
- Use Box 1804 Para informar los detalles de cada venta de criptomonedas a lo largo del año fiscal. Si tiene muchas transacciones, consulte con la oficina de impuestos para posiblemente presentar un anexo con sus ganancias y pérdidas totales en lugar de enumerar cada transacción individual.
Asegúrese de que todos sus ingresos en criptomonedas y ganancias de capital se declaren con precisión para cumplir con las regulaciones fiscales de España.
Fecha límite para pagar impuestos en España
En España, el año fiscal es el mismo que el año natural, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre. Puedes empezar a presentar tus declaraciones de la renta a principios de abril y, en el caso del año anterior, debes presentarlas antes del 30 de junio. Por ejemplo, debes presentar tu declaración de la renta correspondiente al año fiscal 2024 antes del 30 de junio de 2025.
Fechas fiscales importantes para las criptomonedas en España
Declaración Modelo 720:
Este formulario se utiliza para declarar los activos que tienes en el extranjero, lo que garantiza que pagas el Impuesto sobre el Patrimonio correcto. Debes presentarlo si tienes activos en el extranjero por un valor superior a 50,000 €, como propiedades o cuentas bancarias. Aunque inicialmente se pensó que este formulario se aplicaba a las criptomonedas, la autoridad fiscal española ha aclarado que no es así. Sin embargo, si tienes otros activos financieros en el extranjero valorados en más de 50,000 €, igualmente debes presentar este formulario.
Declaración Modelo 721:
Este modelo se ha introducido para ayudar a prevenir el fraude fiscal y se aplica específicamente a las criptomonedas que se tienen fuera de España. Si su cartera de criptomonedas tiene un valor de 50,000 € o más, debe presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Este requisito comienza con el año fiscal 2023, lo que significa que su primera presentación debería realizarse en 2024.
Para valorar sus criptomonedas, debe consultar el precio medio a 31 de diciembre de cada año. Si su cartera valía más de 50,000 € en algún momento del año, pero cayó por debajo de esa cantidad a 31 de diciembre, debe proporcionar detalles sobre cuándo perdió ese valor.
Si no presenta el Modelo 721 en el plazo establecido, se le aplicará una sanción de 200 €. Si lo presenta incorrectamente, la sanción será de 150 €.
¿Debo realizar un seguimiento de mis transacciones de criptomonedas?
Sí, la AEAT (Agencia Tributaria Española) te exige que mantengas registros detallados de tus transacciones de criptomonedas durante 5 años. Este plazo comienza a contar desde el momento en que preparaste u obtuviste los registros o desde el momento en que completaste las transacciones, lo que ocurra más tarde. Debes conservar la siguiente información:
- La fecha de cada transacción de criptomonedas
- El valor de la criptomoneda en euros en el momento de la transacción (puede obtenerse de un intercambio en línea confiable)
- Detalles sobre la transacción, incluido para qué fue y la identidad de la otra parte involucrada (incluso si es solo una dirección de billetera)
Conclusión
Navegar Impuestos sobre las criptomonedas en España es esencial para los inversores y comerciantes. Se permite el comercio de criptomonedas En España, conlleva obligaciones fiscales específicas, entre ellas: impuesto sobre las ganancias de capital que varía según el nivel de ingresos. Manténgase informado, utilice herramientas impositivas y consulte con profesionales para garantizar el cumplimiento y optimizar sus obligaciones fiscales.