Kryptoekosysteemi kehittyy edelleen huimaa vauhtia, mutta verosäännöt ja -määräykset ovat olleet hitaita pysymään perässä. Vaikka Bitcoinin tai Ethereumin ostaminen ja myyminen on suoraviivaista, aktiivisen kaupankäynnin, stakingin ja tuottoviljelyn verokohtelu on paljon epävarmempaa. Joten jos olet mukana näissä toiminnoissa, saatat kohdata vaikeita päätöksiä.
Tässä oppaassa tarkastellaan, miten IRS käsittelee digitaalisia omaisuuseriä, erityisesti miten verosäännöt vaihtelevat kaupankäynnin, stakingin ja tuottoviljelyn osalta.
Miten IRS kohtelee kryptovaluuttoja
Verohallinto (IRS) käsittelee digitaalisia omaisuuseriä, mukaan lukien kryptovaluuttoja. stablecoinsja ei-fungible tokens (NFT) – kuten omaisuusKun vastaanotat, myyt tai vaihdat näitä omaisuuseriä, sinulta maksetaan yleensä tavanomaiset tulo- tai myyntivoittoverot.
Joitakin ei-niin-ilmeisiä verotettavia liiketoimia ovat:
- Digitaalisen omaisuuden vastaanottaminen maksuna tavaroista tai palveluista.
- Uuden digitaalisen omaisuuserän vastaanottaminen louhinta- tai panostustoiminnasta.
- Uuden digitaalisen omaisuuden vastaanottaminen kovan haarautumisen vuoksi.
- Digitaalisen omaisuuden vastaanottaminen pudotuksen seurauksena.
- Mikä tahansa muu digitaaliseen omaisuuserään liittyvän taloudellisen osuuden luovutus.
Tavallinen tulo vs. myyntivoitot
Kryptovaluuttatapahtumat kuuluvat tyypillisesti kahteen ryhmään. Jos saat kryptovaluuttaa korkona, koko summa on verotettavaa tavalliset tulot verokannat. Toisaalta, jos myyt kryptovaluutasi, nettovoitto verotetaan myyntivoittona. Ja maksat korkeamman lyhytaikaisen myyntivoittoja verokanta, jos pidit digitaalista omaisuuserää hallussasi alle vuoden.
Lyhytaikaisten ja pitkäaikaisten myyntivoittojen väliset erot voivat olla huomattavia. Esimerkiksi tässä on vuoden 2023 tavallisten tulojen (lyhytaikaisten myyntivoittojen) verotaulukko:
| Veroaste | Yksittäisille arkistoijille | Yhteisveroilmoituksen jättäville naimisissa oleville | Perheenpäämiehille |
| 10% | $ 0 dollaria 11,000 | $ 0 dollaria 22,000 | $ 0 dollaria 15,700 |
| 12% | $ 11,000 dollaria 44,725 | $ 22,000 dollaria 89,450 | $ 15,700 dollaria 59,850 |
| 22% | $ 44,725 dollaria 95,375 | $ 89,450 dollaria 190,750 | $ 59,850 dollaria 95,350 |
| 24% | $ 95,375 dollaria 182,100 | $ 190,750 dollaria 364,200 | $ 95,350 dollaria 182,100 |
| 32% | $ 182,100 dollaria 231,250 | $ 364,200 dollaria 462,500 | $ 182,100 dollaria 231,250 |
| 35% | $ 231,250 dollaria 578,125 | $ 462,500 dollaria 693,750 | $ 231,250 dollaria 578,100 |
| 37% | $ 578,125 tai enemmän | $ 693,750 tai enemmän | $ 578,100 tai enemmän |
Vertailun vuoksi tässä on pitkän aikavälin myyntivoittoverotaulukko:
| Yksittäisille arkistoijille | Yhteisveroilmoituksen jättäville naimisissa oleville | Perheenpäämiehille | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Kuten näet, 250 000 dollaria vuodessa ansaitseva henkilö maksaisi lyhytaikaisista myyntivoitoista korkeintaan 35 %:n verokannan verrattuna pitkäaikaisista myyntivoitoista maksettavaan 15 %:n verokantaan – ero on 20 %!
Kun lasket myyntivoittoa, sinun on ensin määritettävä kustannusten perusteellaJos esimerkiksi myit BTC:tä ostaaksesi ETH:ta, ETH:n kustannusperuste olisi BTC:n Yhdysvaltain dollarin arvo myyntihetkellä. Näistä laskelmista voi tulla vielä monimutkaisempia, jos sinulla on useita tapahtumia, koska sinun on päätettävä, mitä BTC:tä käytät kustannusperustetta laskettaessa (esim. viimeinen BTC, ensimmäinen BTC tai jokin tietty BTC-ostos aiemmin).
Sitten myyntivoittosi on myyntitulojen ja kustannusperusteen välinen erotus, josta on vähennetty transaktiokulut.
Kaupankäynti vs. panostaminen vs. maanviljely
Useimmat digitaaliset resurssit kaupankäynti toiminta tuottaa myyntivoittoa tuottavia transaktioita. Tämä johtuu siitä, että tyypillisesti ostat kryptovaroja (joista ei synny verotettavaa transaktiota) ja myyt ne sitten realisoidaksesi voittoa (joista syntyy myyntivoittoa, jos sinulla on nettovoittoa). Jos kärsit nettotappion, voit käyttää sitä muiden myyntivoittojen tai jopa 2 000 dollarin tavallisten tulojen kuittaamiseen. Ja jos et voi käyttää sitä kuluvana vuonna, voit siirtää sen tuleville vuosille.
IRS:n kohtelu staking on hieman epäselvempi. Jos saat staking-palkkioita, ne ovat tyypillisesti veronalaisia tuloja kolikoiden arvon mukaisesti niiden vastaanottamishetkellä. Jos nämä palkkiot kuitenkin ovat lukittuja – kuten Ethereum 2.0:n tapauksessa – voit perustella verotettavien tulojen lykkäämistä, kunnes varat ovat käytettävissä. Se, kannattaako perustella, riippuu siitä, kuinka paljon sinulla on panoksia ja oletko halukas tekemään tarkastuksen.
Sato viljely on hieman epäselvämpi, koska yksityiskohdat vaihtelevat hajautettu rahoitus (DeFi) alustoja. Näitä alustoja käytettäessä sinun tulee harkita mahdollisia veroseuraamuksia huolellisesti odottamattomien verolaskujen välttämiseksi.
Oletetaan esimerkiksi, että vaihdat omistamasi kryptovaluutan kohde-etuutena olevaan likviditeettipoolitokeniin, jonka arvo nousee, kunnes vaihdat sen takaisin. Tässä skenaariossa saatat joutua maksamaan myyntivoittoveroa kryptovaluutan alkuperäisestä myynnistä ja tuloveroa saamiesi LP-tokenien arvosta – mahdollisesti suuri verolasku!
Joitakin avainkohtia muistaa:
- Käärityt merkit – Monet DeFi-protokollat edellyttävät tokeneiden paketoimista niiden siirtämiseksi lohkoketjujen välillä, mikä voi laukaista odottamattomia verotettavia tapahtumia. Vaikka IRS ei ole antanut erityisiä ohjeita, he todennäköisesti harkitsevat kääritty alkuperäisen tokenin versiosta uuden tokenin, mikä johtaa alkuperäisen tokenin myyntiin. Lisäksi tokenin purkaminen voi laukaista toisen verotettavan tapahtuman.
- Hallintotunnukset – Jotkut DeFi-alustat tarjoavat osallistujille airdrop-hallintatokeneja, joiden avulla he voivat äänestää protokollan tulevasta kehityksestä. Koska näillä tokeneilla on arvoa, ne ovat veronalaisia, kun vastaanotat airdropin tavallisena tulona – vaikka et myisikään niitä. Voit kuitenkin vaatia vähennystä, jos myyt ne tappiolla.
Vaikka likviditeettipoolien ja käärittyjen tokeneiden käsittely kryptovaluuttojen välisinä transaktioina on konservatiivista, voitaisiin väittää, että nämä ovat verottomia tapahtumia. Voit esimerkiksi väittää, että kolikon kääriminen vastaa saman kryptovaluutan hallussapitoa tai kolikon vaihtaminen LP-tokeniin vastaa talletusta. Ja siksi näitä ei pitäisi pitää verotettavina tapahtumina.
Vinkkejä verojen alentamiseen
Verohallinto (IRS) saattaa vaikuttaa yli-innokkaalta digitaalisten omaisuuserien verotuksessa, mutta onneksi on olemassa useita tapoja (laillisesti) alentaa verolaskuasi.
Joitakin parhaista strategioista ovat:
- Vähennä maksut – Kaupankäyntiin, stakkaamiseen ja tuottoviljelyyn liittyy usein erilaisia maksuja, kuten kaasu- ja transaktiomaksuja. Voit vähentää nämä maksut kokonaisvoitostasi (tai lisätä ne tappioihisi) verotettavien voittojen pienentämiseksi.
- Käytä IRA-tiliä – Useimmat yksilölliset eläkesäästötilit (IRA) eivät salli kryptovarojen ostamista ja myymistä, mutta itseohjatut IRA-tilit (SDIRA) tarjoavat enemmän joustavuutta. Jos käyt kauppaa, sijoitat tai tuotat SDIRA-tileille, voit antaa tulojen ja voittojen kasvaa verovapaasti (Roth) tai tehdä välittömiä vähennyksiä niiden kattamiseksi (perinteinen tili).
- Sadonkorjuuveron tappiot – Verotappioiden kerääminen tarkoittaa omaisuuserän myymistä tappion realisoimiseksi ja sitten omaisuuserän korvaamista salkussasi. Koska kryptovaroihin ei sovelleta pesumyyntisääntöä, voit kerätä verotappioita myyntivoittojesi kuittaamiseksi.
- Hanki laina – Harkitse lainojen ottamista kryptovarojasi vastaan niiden myynnin sijaan. Vaikka saatatkin joutua maksamaan korkoa, lainat eivät ole verotettava tapahtuma, ja saatat säästää myyntivoittoveroissa enemmän kuin maksat korkoja.
Verovelkojesi pienentämisen lisäksi, salausvero-ohjelmisto voi auttaa laskemaan tarkasti velkasi määrän, jotta vältät verojen maksamisen liian pieneksi tai liian suureksi. Esimerkiksi ZenLedger kokoaa automaattisesti yhteen tapahtumat lompakoissasi ja pörsseissäsi, laskee myyntivoittosi tai -tappiosi ja luo verolomakkeet, jotka sinun on jätettävä. Tällä tavoin sinun ei tarvitse huolehtia sakoista verojen maksamatta jättämisestä tai vahingossa maksamastasi liikaa.
Bottom Line
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) antaa ohjeita monien kryptotransaktioiden verokohtelusta, mutta jotkin ääritapaukset voivat olla hämmentäviä. Esimerkiksi DeFi-protokollat aiheuttavat epäselvyyksiä siitä, voitko valita joko konservatiivisen tai aggressiivisen lähestymistavan. On kuitenkin syytä muistaa, että aggressiiviset strategiat voivat johtaa IRS-tarkastukseen, mikä aiheuttaa enemmän ongelmia kuin hyötyä verovelvollisuudestasi riippuen.
ZenLedger voi auttaa sinua voittamaan epäselvyydet käsittelemällä nämä kysymykset automaattisesti konservatiivisesti. Ja jos päätät valita aggressiivisen lähestymistavan kirjanpitäjän avulla, alusta tarjoaa laajan yhtenäisen kirjanpitotaulukon, jota voit käyttää tapahtumien yhdistämiseen ja päätöksesi tukemiseen.
Tämä materiaali on laadittu vain tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Pyydä riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.
