Bitcoin ja muut digitaaliset valuutat, kuten Ethereum, Aaltoilu, dogecoin, ja kaltaiset ovat usein esillä sanomalehdissä, ja ne luovat dramaattisten ylä- ja alamäkien vuoristoradan.
Kryptovaluuttasijoittamisen ala on vielä suhteellisen tuntematon. Ennen kryptovaluuttoihin sijoittamista tai niiden kirjanpitoa on tärkeää ymmärtää, miten kryptovaluutoille avataan tili ja miten kryptovaluuttojen kirjanpitostandardit ymmärretään.
Kryptovaluuttojen kirjanpitostandardit
Tällä hetkellä Yhdysvalloissa ei ole erityisiä kryptovaluuttojen kirjanpitosääntöjä. Kryptovaluuttatapahtumien määrän kasvaessa kuitenkin herää kysymyksiä siitä, miten ne tulisi kirjanpidossa käsitellä.
Yhdysvaltain finanssialan tilinpäätösstandardilautakunta (FASB) vastaa tilintarkastusalalla Yhdysvaltain verovirastoa (Internal Revenue Service). FASB vastaa yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) laatimisesta.
FASB julkaisi kutsun kesäkuussa 2021. Kutsussa he pyysivät asiasta kiinnostuneita antamaan palautetta kryptovaluuttojen kirjanpitoa koskevasta tulevasta teknisestä asialistasta. Valitettavasti ei ole vielä tiedossa, sisällytetäänkö digitaaliset omaisuuserät FASB:n viralliselle asialistalle.
Nykyiset kryptovaluuttojen kirjanpitostandardit
Koska kryptovaluutta on aineeton omaisuus, sen kirjanpito voi aluksi olla hieman hämmentävää. Tässä on joitakin Yhdysvaltojen digitaalisten omaisuuserien käsittelyyn liittyviä standardeja:
Verohallinto (IRS) harkitsee Bitcoins ja muita kryptovaroja "omaisuutena" liittovaltion verojen kannalta. Niihin sovelletaan samoja vero- ja kirjanpitomenettelyjä kuin kiinteistöihin.
- Kryptovaluuttaa ei pidetä valuuttana IRS:n verosäännösten mukaisten tappioiden ja voittojen laskennassa.
- Kun digitaalisia omaisuuseriä käytetään tavaroiden tai palveluiden maksamiseen, veronmaksajien on sisällytettävä kyseisten omaisuuserien käypä markkina-arvo eli käypä markkina-arvo (omaisuuserän hinta avoimilla markkinoilla) verotettavaan tuloon.
- Käypä markkina-arvo lasketaan hankintahetken mukaan; käytännössä se vaihdetaan (käytännössä) Yhdysvaltain dollareiksi verotuksellisista syistä kirjanpitokäsittelyn mukaisesti.
- Veronmaksajalla voi olla verotuksen näkökulmasta virtuaalinen tappio tai voitto.
Kryptovaluuttojen kirjanpitostandardit: kryptoraportointiin liittyvät ongelmat
Tarkastellaan nyt yleisimpiä kryptovaluuttojen raportointiin ja kirjanpitoon liittyviä ongelmia:
Hintojen vaihtelu
On syytä mainita, että käteiseen ja käteisvaroihin sovellettavat kirjanpitovaatimukset eivät koske digitaalista valuuttaa. Se näyttää ensi silmäyksellä olevan ilmeisin tekijä, joka selittää bitcoinia, mutta sillä on useita haittoja.
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on luokitellut kryptovaluutan "omaisuudeksi" liittovaltion verotuksessa, eikä se ole laillinen maksuväline. Useimmat hallitukset eivät ole laatineet kryptovaluuttojen kirjanpitostandardeja koskevia ohjeita. Poikkeuksena El Salvador, jossa virtuaalivaluutta on säännelty ja se on laillinen maksuväline.
Yksinkertaisemmin sanottuna digitaaliset omaisuuserät ovat alttiita voimakkaille hintavaihteluille toisin kuin käteinen tai rahoitusvarat. Digitaalisen valuutan arvonvaihteluriski on sitä vastoin erittäin suuri.
Aineettomat hyödykkeet
Yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaan kryptovaluutat luokitellaan aineettomiksi hyödykkeiksi, jotka tulee kirjata hankintamenoon ja joihin kohdistuu arvonalentumisia. Tämä osoittaa, että yrityksen taseen arvo saattaa laskea ajan myötä. Jos kryptovaluuttaa pidetään omaisuuseränä ja sen arvo kasvaa nopeasti, tämä ei välttämättä heijasta yrityksen taloudellista arvoa asianmukaisesti.
Yhdysvaltojen yleisesti hyväksytyissä kirjanpitoperiaatteissa (GAAP) ja muissa maissa käytössä olevissa kansainvälisissä tilinpäätösstandardeissa (IFRS) on digitaalisille omaisuuserille joitakin ohjeita. Näiden organisaatioiden mukaan julkisten yritysten on pidettävä digitaalista valuuttaa aineettomina hyödykkeinä.
Kryptovaluuttojen verot laskettaisiin kirjanpidossa niiden hankintamenon perusteella. Tappio on kuitenkin kirjattava, jos omaisuuserästä tehdään poistoja. Kryptovaluuttoihin vaikuttaa, kun niiden arvo laskee alle hankintamenon. Tämä tapahtuu hyvin usein niiden suuren volatiliteetin vuoksi.
Kryptovaluuttojen kirjanpito: Kryptovaluuttojen raportointi yrityksille
Vaikka bitcoin-tapahtumissa on omat haasteensa, ne ovat silti omaisuutta, ja niihin sovelletaan peruskirjanpitostandardeja.
- Kirjanpidossa
Kun yrityksesi ostaa bitcoineja, sinun tulee kirjata omaisuuserä kirjanpitoosi sen käypään markkina-arvoon ostopäivänä. Tämä tehdään veloittamalla omaisuuserän tiliä.
Kun yrityksesi maksoi virtuaalivaluutasta fiat-rahalla,
- Hyvitä käteistilille vastaava summa
Kun yrityksesi myöhemmin myy omaisuuden,
- Hyvitä omaisuuserä poistaaksesi sen taseesta sen kirjanpitoarvoon
- Veloita käteistilisi vastaamaan saamaasi tuottoa tai muuta vastiketta
Koska tuotot voivat olla huomattavasti suuremmat kuin omaisuuserän nykyinen kirjanpitoarvo – arvonalentumisen, arvonnousun tai molempien vuoksi – voit kirjata erotuksen myyntivoittotilille hyvityksenä.
- Myyjille
Kun maksat myyjälle bitcoinilla, sinun on dokumentoitava tapahtuma samalla tavalla kuin jos myisit sitä.
Joka tapauksessa kyseessä on myynti, ja sinun on kirjattava menojen ja digitaalisen omaisuuserän kirjanpitoarvon välinen erotus myyntivoittona.
esimerkki
Oletetaan, että taseessasi on 50 BTC:tä, joiden arvo on 150 000 dollaria. Kolikoiden käypä markkina-arvo on noussut 200 000 dollariin ostohetkestä lähtien.
Oletetaan, että maksat 200 000 dollaria tilintarkastajan tilintarkastuksesta aineettomina hyödykkeinä käteisen sijaan. Joten kirjanpitosi näyttäisi tältä:
| Luotto/Debit | Liiketoimi | Summa (dollareina) |
|---|---|---|
| Veloittaa | Ammatillisten palveluiden kulutili | $200,000 |
| Luotto | Bitcoin-omaisuustili | $150,000 |
| Luotto | Myyntivoittotili | $50,000 |
- kaivos-
kaivos- on tärkeä osa lohkoketjuteknologiaa, koska se mahdollistaa uusien kryptovarojen luomisen.
Jos yrityksesi harjoittaa kaivostoimintaa,
- Tietueiden louhinta kirjanpidossasi on aivan kuten mikä tahansa muu tulonlähde.
- Veloita tileiltäsi vastalyöty bitcoin-omaisuus sen käyvällä markkina-arvolla
- Hyvitä kaivostulotiliäsi
- Pidä kirjaa prosessin aikana syntyneistä kustannuksista
Jos maksat näistä asioista käteisellä,
- Hyvitä käteistiliä
- Veloita joko omaisuuserä tai kulu
Yleisesti ottaen kaikki kaivostoiminnastasi saatavat tuotot tulee kirjata tuloiksi, kun ne vastaanotetaan.
- kaupankäynti
Sinun tulisi seurata bitcoin-kaupankäyntiäsi samalla tavalla kuin seuraat osakekauppaa.
Kun ostat kryptovaluuttaa fiat-valuutalla,
- Hyvitä käteistili ja kirjaa sijoitus
- Veloita juuri hankitulta kryptovarojen tililtä
Veloittamalla tappiotiliäsi ja hyvittämällä omaisuustiliäsi sinun on tehtävä asianmukaiset päiväkirjamerkinnät mahdollisten arvonalentumisten huomioon ottamiseksi niiden tapahtuessa.
Kun myyt kryptovaluuttasi,
- Hyvitä omaisuuserän kirjanpitoarvo poistamalla ne tiedoistasi
- Veloita vastike digitaalisten omaisuuserien vaihdon tai kaupankäynnin yhteydessä
Veloita käteistiliäsi, jos olet myynyt kryptovaluutasi fiat-valuuttaa vastaan. Veloita uutta kryptotiliäsi, jos olet vaihtanut sen toiseen digitaaliseen omaisuuserään.
Sitten tarvittaessa tasapainota tapahtuma kirjaamalla erotus myyntivoitto- tai tappiotilille.
Verotettavat tapahtumat GAAP- ja IFRS-standardien mukaisesti
Alla luetellut toiminnot ovat verotettavia tapahtumia, jotka johtavat yrityksesi tuloveroihin omaisuuserän käyvän markkina-arvon (FMV) perusteella. Tämä muodostuu vastaanottopäivänä:
- Airdrops
- Kovat haarukat
- Korkotuotot
- Kaivospalkkiot, tulot ja palkkiobonus
- staking
Kaikki nämä toiminnot tulisi sisällyttää tilikauden bruttotuloihin. Niitä voidaan verottaa kuten tavallista liiketoiminnan tuloa. Voit tietenkin vähentää kaikki näistä toimista aiheutuvat tavanomaiset ja pakolliset kulut.
Myyntivoittoihin tai -tappioihin johtavia tapahtumia on vähemmän. Tämä johtuu siitä, että sitä voidaan luonnehtia kryptovaluuttojen luovutukseksi muulla kuin kustannusperusteisella tuotolla, kuten niiden käyttämiseksi, vaihtamiseksi tai myymiseksi.
Verotettavat tapahtumat GAAP- ja IFRS-standardien mukaisesti
Edellä mainittujen tapahtumien lisäksi kryptovaluuttapörssiesi tulisi olla verovapaita. Seuraavat kryptotapahtumat eivät lisää yrityksesi verovelvollisuutta:
- Osta kryptovaluuttaa fiat-valuutalla
- Lahjoita kryptovaluutta perheelle tai ystäville
- Kryptovaluutan lahjoittaminen verovapaalle hyväntekeväisyysjärjestölle
- Siirrä kryptovaroja pörssien välillä
Bonuskysymys: Kuinka avata kryptovaluuttatili
Kryptokaupankäynnin tarjoajan valitseminen on ensimmäinen askel bitcoinin ostamisessa. Välitys, maksupalvelut ja salausvaihtoehdoista ovat kaikki suosittuja palveluita kryptovaluuttojen hankkimiseen. Kryptovaluuttapörssit ovat kätevin vaihtoehto, koska ne tarjoavat laajemman valikoiman toimintoja ja suuremman määrän kryptovaluuttoja kaupankäyntiin.
Voit ostaa, myydä ja pitää kryptovaluuttaa rekisteröitymällä kryptovaluutanvaihtoon. Usein paras strategia on käyttää vaihtoa, joka antaa kuluttajien nostaa kryptovaluuttaa omaan henkilökohtaiseen verkkolompakkoonsa turvallisuuden vuoksi. Tämä ominaisuus ei kuitenkaan välttämättä ole tärkeä niille, jotka haluavat käydä kauppaa Bitcoinilla tai muilla kryptovaluutoilla.
Bitcoin-pörssitiliä avatessasi on tärkeää noudattaa turvallisia internet-käytäntöjä, kuten
- Kaksitasoinen todentaminen
- Pitkä, yksilöllinen salasana, jossa on sekoitus isoja ja pieniä kirjaimia, erikoismerkkejä ja numeroita
- Kryptovaluuttalompakon valinta
Bottom Line
Yksi asia, joka on pidettävä mielessä, on se, että useimpien pienten yritysten ei ole pakko toimittaa GAAP-periaatteiden mukaisia kirjanpitotietoja. Nämä yritykset laativat tilinpäätökset joko kassa- tai veroperusteisesti, mikä antaa niille enemmän vaihtoehtoja kryptovarojen luokittelussa.
ZenLedger voi auttaa sinua laskemaan kryptovaluuttojen verot helposti ja löytämään myös mahdollisuuksia säästää rahaa ja käydä kauppaa fiksummin. Aloita nyt ilmaiseksi tai oppia lisää meidän veroasiantuntijan laatimat suunnitelmat!
Kryptovaluuttojen kirjanpitoon liittyviä usein kysyttyjä kysymyksiä
1. Mitkä ovat kryptovaluuttojen kirjanpitostandardit?
Tällä hetkellä Yhdysvalloissa ei ole erityisiä kryptovaluuttojen kirjanpitosääntöjä. Kryptovaluuttatapahtumien määrän kasvaessa kuitenkin herää kysymyksiä siitä, miten ne tulisi kirjanpidossa käsitellä.
2. Miten kryptovaluutat tulisi luokitella tilinpäätöksissä?
Kryptovaluutat kirjataan kirjanpitoon hankintamenoonsa. Niitä ei tarvitse kirjata takaisin aineettomiksi hyödykkeiksi, joilla on rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika, vaan tappio on kirjattava, jos hyödyke koskaan vahingoittuu. Kryptovaluuttoihin vaikuttaa, kun niiden arvo laskee alle hankintamenon, mikä tapahtuu usein niiden suuren volatiliteetin vuoksi.
