Kryptovaluutoista on tullut veroviranomaisten huomion keskipiste ympäri maailmaa. Vaikka säännökset ovat edelleen epävakaita, kryptokauppiaiden, sijoittajien ja kuluttajien tulisi varmistaa, että he noudattavat sääntöjä välttääkseen sakot ja rangaistukset. Kanada ei ehkä puutu sääntöihin yhtä tehokkaasti kuin monet muut maat, mutta se ei tarkoita, että kryptovaluutat voitaisiin jättää veroista pois.
Katsotaanpa, miten Kanadan verovirasto (CRA) käsittelee kryptovaluuttojen verotusta Kanadassa ja miten kauppiaat ja sijoittajat voivat varmistaa, että he noudattavat sääntöjä.
Kryptovaluuttojen verotus: Kanadan versio
Kanadan verovirasto (Canada Revenue Agency) käsittelee kryptovaluuttoja hyödykkeenä tuloverolaissa. Kuten Yhdysvaltain verovirastossa (IRS), kaikkia transaktioista saatavia tuloja käsitellään liiketoiminnan tulona tai myyntivoittona olosuhteista riippuen, ja tosiasiallisesti maksettu vero riippuu kunkin yksilön veroluokasta ja muista tiedoista.
Kryptovaluuttojen tappioita voidaan käyttää myyntivoittojen ja pienempien tulojen kuittaamiseen. Jos kuitattavia myyntivoittoja ei ole, veronmaksajat voivat siirtää tappioita eteenpäin tai taaksepäin ja soveltaa niitä eri vuosien tuottoihin. Voi myös olla mahdollista sato myyntitappioita myymällä tappiollisia positioita vuoden aikana ja korvaamalla ne myöhemmin.
Voitot tai tappiot on ilmoitettava tulovero- ja etuusilmoituksessa ja/tai liitteessä 3. Useimpien ihmisten on jättävät veroilmoituksensa 30. huhtikuuta 2020 mennessä, vaikka itsenäisillä ammatinharjoittajilla on aikaa 15. kesäkuuta 2020 asti. Jatkuva COVID-19-epidemia voi myös muuttaa useimpien ihmisten veroilmoituksen jättämiseen kuluvaa aikaa.
Kustannusperusteen laskeminen
Liiketoiminnan tulon tai myyntivoiton määrä riippuu myymäsi tai vaihtamasi kryptovaluutan kustannusperusteesta ja käyvästä markkina-arvosta.
CRA:n mukaan käypä markkina-arvo on korkein hinta dollareissa, johon halukas ostaja ja halukas myyjä sopisivat avoimilla ja rajoittamattomilla markkinoilla. Nämä hinnat voivat olla peräisin samalta pörssinvälittäjältä, jota käytit tapahtuman tekemiseen, tai useiden suuren volyymin pörssinvälittäjien keskipäivän arvojen keskiarvosta. CRA kehottaa veronmaksajia käyttämään samaa menetelmää ajan kuluessa käyvän markkina-arvon laskennassa. Toisin sanoen sinun tulisi käyttää eri menetelmiä ja valita alhaisin käypä markkina-arvo verojen minimoimiseksi. Hyvä uutinen on, että useimmat kryptopörssit ilmoittavat käyvän markkina-arvon osana raportointiaan verojen yksinkertaistamiseksi.
Jos saat kryptovaluuttaa hard forkin tai airdropin kautta, et maksa veroa ennen kuin myyt omaisuuserän. Kustannusperuste on nolla, koska et maksanut mitään sen hankkimisesta, mikä tarkoittaa, että koko myyntituotto on veronalaista. Vastaavasti ICO:n (Initial Coin Offering) kautta vastaanotettuja kolikoita verotetaan samalla tavalla kuin mitä tahansa muuta kryptovaluuttojen välistä tapahtumaa.
Kaivostoiminta ja muut tilanteet
Kryptovaluuttojen verokohtelu on melko suoraviivaista useimmille kauppiaille ja sijoittajille, mutta se on hieman haastavampaa yksityishenkilöille tai yrityksille, jotka osallistuvat kryptovaluuttoihin liittyvään louhintaan tai rahoitustapahtumiin.
Kaivostyöläisiin voidaan soveltaa muutamia erityyppisiä veroja tilanteesta riippuen:
- Harrastelijalouhijoiden kohtelu on sama kuin kauppiaiden tai sijoittajien. Myyntivoitot verotetaan kryptovarojen myynnistä, ja kryptovaluutan kustannusperuste on nolla.
- Yritysten on käsiteltävä kryptovaluuttaa varastona, jonka arvo voidaan määrittää hankintahinnan tai vuoden lopun käyvän markkina-arvon perusteella (tarkasteltaessa kutakin tuotetta tai koko varastoa). Kaikki myynnit kirjataan liiketoiminnan tuloksi.
Yrityksillä on myös mahdollisuus vähentää kulunsa liiketoiminnan tuloista. Esimerkiksi kaivoslaitteiston, sähkön ja muut kustannukset voidaan laskea kolikkokohtaisesti ja vähentää myyntituotoista.
Samat säännöt pätevät myös kryptovaluutan lainaamiseen ja koron tuottamiseen rahoitusyksikkönä. Esimerkiksi yrityksen, joka lainaa kryptovaluuttaa kauppiaille ja veloittaa heiltä korkoa, on kirjattava korko myyntivoitoksi/-tappioksi tai liiketoiminnan tuloksi.
Kryptovaluuttatapahtumien seuranta
Kryptovaluuttakauppiaiden, sijoittajien ja kuluttajien tulisi aina kirjata tapahtumansa – myös silloin, kun he ostavat ja pitävät – välttääkseen ongelmat verotuksen yhteydessä.
Zen Ledger helpottaa tapahtumien yhdistämistä useiden pörssien ja offline-lompakoiden välillä sekä laskee automaattisesti myyntivoitot tai -tappiot. Koska koko prosessi on automatisoitu, käytössä on puolustettava lähestymistapa ja tarkastusketju siltä varalta, että veroviranomaisilla on kysyttävää. Vaikka ZenLedger ei kata Kanadan markkinoita juuri nyt, aiomme tehdä sen pian – pysy kuulolla!
Bottom Line
Kanadan kryptovaluuttojen verolakeja heijastelee monien muiden maiden, myös Yhdysvaltojen, lakeja. Nämä määräykset muuttuvat tietenkin jatkuvasti kryptomarkkinoiden kehittyessä sekä tärkeäksi omaisuusluokaksi että vaihdannan välineeksi. Kauppiaiden ja sijoittajien tulisi pitää silmällä näitä muutoksia välttääkseen ongelmia verotuksen koittaessa.
On tärkeää neuvotella luotettavan talousneuvojan kanssa kryptoveroasi laatiessasi, jotta vältytään sekaannuksilta ja varmistetaan, että noudatat uusimpia ohjeita.
