Kanadan kryptovaluuttojen verotuksen perusteet

Vaikka Kanadassa ei ole vielä nähty samanlaista kryptovaluuttojen käyttöönottoa kuin Yhdysvalloissa, Kanadan hallitus ja sääntelyviranomaiset ryhtyvät toimiin tarjotakseen ohjausta ja sääntelyä kehittyvälle sektorille.  

Alla on yleiskatsaus kryptovaluuttojen verotustilanteesta Kanadassa. Tämä ei ole oikeudellista tai veroneuvontaa. Ota yhteyttä veroasiantuntijaan tai tutustu CRA:n kryptovaluuttoja koskeviin ohjeisiin varmistaaksesi, että noudatat nykyisiä määräyksiä ja ymmärrät tilanteesi erityiset raportointivaatimukset.

Kryptovaluutta Kanadassa

Lokakuussa 2022 Ontarion arvopaperikomissio (OSC) julkaisi tulokset sijoittajakyselyKaiken kaikkiaan havainnot osoittivat, että vaikka kryptovaluuttojen tunnettuus kasvaa, kryptolukutaito (ja kiinnostus niitä kohtaan) on kaukana valtavirrasta.

Kyselyn mukaan 13 % kanadalaisista omisti kryptovaroja. Keskimääräinen "kryptovarojen tuntemus" -pistemäärä oli 37 %. Kiinnostus kryptovaluuttoihin oli laimeaa. Lähes puolet vastaajista ei suunnitellut ostavansa kryptovaluuttaa seuraavan vuoden aikana, kun taas 31 % harkitsi ostamista kyseisenä aikana.

Kanadalaisten kryptovaluuttojen ostajien syyt ostoille heijastelevat kryptovaluuttojen sijoittajien syitä muissa maissa, joissa on suhteellisen alhainen köyhyysaste ja kypsät rahoitusjärjestelmät. Näitä syitä ovat:

• Mahdollisuus suurempaan tuottoon verrattuna perinteiseen säästötilille

• Usko teknologisen innovaation arvoon

• Spekulatiivisten sijoitusten mahdollinen tuottopotentiaali

• Salkun hajauttaminen

Kyselyhetkellä Kanadan kryptosijoittajista 67 % oli miehiä, enimmäkseen 24–44-vuotiaita. Puolella oli vähintään kandidaatin tutkinto, ja 37 % ansaitsi vuosittain 100 000 dollaria tai enemmän. Ei ole yllättävää, että he sijoittivat todennäköisemmin Tradfin sijoitusrahastoihin, osakkeisiin ja muihin arvopapereihin.

Nykyinen näkökulma – kryptovaluuttojen käyttöönotto ja sääntely Kanadassa

Kevät 2023 oli rankka kryptopörsseille ja sijoittajille Kanadassa. Binance, OKX laajennus, ja Paxos ilmoitti lopettavansa toimintansa Kanadassa vastauksena Kanadan arvopaperimarkkinoiden valvontaviranomaisten (CSA) säätämiin uusiin kryptovaluuttoihin liittyviin säännöksiin.

CSA julkaisi 22. helmikuuta 2023 tiedotteen, jossa vaadittiin kryptokaupankäyntiyrityksiä rekisteröitymään "pääasialliselle sääntelyviranomaiselleen" 30 päivän kuluessa. Uusiin sääntöihin yrityksille sisältyivät:

• Kryptopörssien on otettava käyttöön tehostettu suoja kanadalaisten asiakkaiden kryptovarojen säilytykselle ja erottelulle.

• He eivät saa tarjota marginaalia, luottoa tai muita vipuvaikutuksen muotoja.

• Alustat voivat sallia stablecoinien ostamisen tai tallettamisen vain CSA:n etukäteen antamalla kirjallisella suostumuksella.

• Jos kryptokaupankäyntialusta "ei pysty tai halua" noudattaa vaatimuksia, CSA "poistaa" kanadalaiset käyttäjänsä ja asettaa rajoituksia estääkseen kanadalaisia ​​käyttäjiä käyttämästä sen tuotteita tai palveluita.

Kryptovaluuttojen sääntelyvalvonta Kanadassa

Kanadassa kryptovaluuttojen sääntelyyn osallistuu useita liittovaltion ja maakuntien virastoja. Alla on joitakin keskeisiä sääntelyelimiä, jotka valvovat kryptovaluuttoihin liittyvää toimintaa:

1. Kanadan arvopaperimarkkinaviranomaiset (CSA): CSA on kattojärjestö, joka koostuu Kanadan provinssien ja territorioiden arvopaperimarkkinoiden sääntelyviranomaisista. Se sääntelee arvopaperimarkkinoita ja -toimintaa, mukaan lukien alkuperäiset kolikkotarjoukset (ICO), arvopaperimerkkitarjoukset (STO) ja kryptovaluuttapörssit, jotka luokitellaan arvopapereiksi. Jokaisella provinssilla ja territoriolla on arvopaperimarkkinoiden sääntelyviranomaisia, kuten Ontarion arvopaperikomissio (OSC) ja Brittiläisen Kolumbian arvopaperikomissio (BCSC).
2. Kanadan verovirasto (CRA): CRA on vastuussa verolakien hallinnoinnista ja valvonnasta Kanadassa. Se on antanut ohjeita kryptovaluuttojen verokohtelusta, mukaan lukien ohjeet kryptovaluuttojen tapahtumien raportoinnista ja kryptovaluuttayritysten velvoitteista.
3. Kanadan rahoitustapahtumien ja raporttien analysointikeskus (FINTRAC): FINTRAC on Kanadan finanssitiedusteluyksikkö, joka vastaa rahanpesun (AML) ja terrorismin rahoituksen (CTF) vastaisten määräysten täytäntöönpanosta ja valvonnasta. Se edellyttää, että kryptovaluuttapörssit ja muut virtuaalivaluuttoihin liittyvät yritykset rekisteröityvät rahapalveluyrityksiksi (MSB) ja noudattavat AML/CTF-määräyksiä.
4. Finanssilaitosten valvojan toimisto (OSFI): OSFI sääntelee ja valvoo liittovaltion hyväksymiä pankkeja ja muita rahoituslaitoksia Kanadassa. Vaikka se ei suoraan sääntele kryptovaluuttoja, se ohjaa pankkeja ja rahoituslaitoksia virtuaalivaluuttoihin liittyvien riskien hallinnassa.
5. Kanadan sijoitusalan sääntelyjärjestö (IIROC): IIROC on itsesääntelyorganisaatio, joka valvoo sijoitusvälittäjiä ja kaupankäyntiä Kanadan pääomamarkkinoilla. Se asettaa säännöt ja standardit kryptovaluuttakauppaa ja siihen liittyvää toimintaa harjoittaville välittäjäjäsenille.
6. Maakunnalliset finanssipalveluiden sääntelyviranomaiset: Jokaisella Kanadan provinssilla ja territoriolla on oma rahoituspalveluiden sääntelyviranomainen, joka vastaa sen lainkäyttöalueella tapahtuvan rahoitustoiminnan valvonnasta. Näillä sääntelyviranomaisilla voi olla erityisiä ohjeita tai vaatimuksia kryptovaluuttaan liittyville yrityksille ja toiminnalle. Esimerkkejä ovat Quebecin Autorité des marchés financiers (AMF) ja Albertan arvopaperikomissio (ASC).

Sijoittajien tulisi huomata, että kryptovaluuttojen sääntelyympäristö on jatkuvasti kehittyväOn tärkeää neuvotella laki- ja talousalan ammattilaisten kanssa ja tarkistaa ajantasaisimmat tiedot suoraan asiaankuuluvilta sääntelyelimiltä.

Kryptovaluuttojen verotettavat tapahtumat Kanadassa

Kanada verottaa kryptovaluuttaa omaisuutena. Kanadalaiset veronmaksajat eivät ole velvollisia maksamaan veroja kryptovaluutan ostamisesta tai hallussapidosta.

Kansalaisten on maksettava pääomatulo- tai elinkeinotuloveroa kryptovaluuttojen myynnistä, louhinnasta tai muista kryptoon liittyvistä tuotoista. Pääomatulojen ja elinkeinotulojen välinen ero on tärkeä, koska 50 % pääomatuloista ja 100 % elinkeinotuloista on veronalaista tuloa.

Kryptovaluuttaa ei pidetä laillisena maksuvälineenä Kanadassa, mikä tarkoittaa, että kun sitä käytetään tavaroiden tai palveluiden maksamiseen, sitä pidetään vaihtokauppana, jolla on vastaavat veroseuraamukset. Kun kanadalaiset veronmaksajat saavat tavaroita tai palveluita vastineeksi kryptosta, he saavat myyntivoiton tai -tappion käytetyn krypton arvonmuutoksesta sen hankkimisen jälkeen.

Tässä on joitakin tilanteita, joita voidaan pitää verotettavina tapahtumina:

1. Kryptovaluutan myynti tai vaihto: Jos myyt tai vaihdat kryptovaluuttasi fiat-valuuttaan tai toiseen kryptovaluuttaan, kaikki tapahtumasta saamasi voitot tai tappiot ovat veronalaisia. CRA kohtelee näitä liiketoimia samalla tavalla kuin minkä tahansa muun omaisuuden myyntiä.
2. Kryptovaluutan käyttäminen tavaroiden tai palveluiden ostamiseen: Kryptovaluutan käyttäminen tavaroiden tai palveluiden maksamiseen katsotaan verotuksessa luovutukseksi. Kryptovaluutan arvoa tapahtumahetkellä käytetään tuottojen ja mahdollisten verotettavien voittojen tai tappioiden määrittämiseen.
3. Kryptovaluutan vastaanottaminen maksuna tavaroista tai palveluista: Jos hyväksyt kryptovaluutan maksuna tarjoamistasi tavaroista tai palveluista, kryptovaluutan arvo vastaanottohetkellä katsotaan tuloksi, ja sinun on ilmoitettava se asianmukaisesti.
4. Kryptovaluutan louhinta tai panostaminen: Jos louhit tai sijoitat kryptovaluuttoja osana toimintaasi, vastaanottamasi kryptovaluutan arvo katsotaan tuloksi. Sinun on ilmoitettava tämä tulo kryptovaluutan käyvän markkina-arvon perusteella vastaanottohetkellä.

Yhteenvetona voidaan todeta, että kryptovaluuttojen verotettava tapahtuma Kanadassa tapahtuu, kun luovut tai myyt kryptovaluuttavarantojasi. Kuten edellä todettiin, Kanadan verovirasto (CRA) käsittelee kryptovaluuttoja verotuksessa hyödykkeinä eikä valuuttoina. Kryptovaluuttojen myynnistä saadut voitot ovat verotettavia myyntivoittoja, ja tappioita voidaan käyttää myyntivoittojen kuittaamiseen verotuksessa.

Kryptovaluuttojen verosuunnittelustrategiat Kanadassa

Kryptosijoittajien verosuunnittelustrategiat voivat auttaa kanadalaisia ​​sijoittajia optimoimaan veroasemaansa ja minimoimaan velkojaan. Alla on joitakin yleisesti käytettyjä tekniikoita. Muista tarkistaa tilanteesi talousneuvojan kanssa.

1. Käytä rekisteröityjä tilejä verovelkojen pienentämiseksi.
2. Pidä perusteelliset tiedot kaikista kryptovaluuttatapahtumistasi, mukaan lukien päivämäärät, määrät ja arvot. Tarkka kirjanpito auttaa laskemaan myyntivoitot tai -tappiot tarkasti ja tarjoaa todisteita veroilmoituksesi tueksi.
3. Myyntivoittojen/-tappioiden optimointi: Harkitse kryptovaluuttojen myyntiesi strategista ajoitusta hallitaksesi myyntivoittojen ajoitusta ja määrää. Jos esimerkiksi odotat tulojen olevan alhaisempia tiettynä verovuonna, voit halutessasi realisoida myyntivoittoja hyötyäksesi alhaisemmista verokannoista.
4. Myyntivoittojen vapautus (pätevien pienyritysten osakkeiden osalta): Jos omistat päteviä pienyritysten osakkeita ja täytät tietyt ehdot Kanadassa, saatat olla oikeutettu elinikäiseen myyntivoittojen verovapautukseen. Kysy lisätietoja rahoitusneuvojalta.
5. Myyntitappioiden käyttö: Kryptovaluuttojen myynnistä syntyviä tappioita voidaan käyttää tappioiden vähentämiseen. Jos sinulla on tappioita muista sijoituksista, voit vähentää niitä kryptovaluuttojen tappioista ja siten vähentää kokonaisverovelvollisuuttasi.
6. Verotehokas lahjoitus:  Kanadassa voit välttää lahjoitusvoittoveron maksamisen lahjoitetun summan osalta, kun lahjoitat kryptovaluuttoja, joiden arvonnousu on laskettu. Voit myös olla oikeutettu hyväntekeväisyysverovähennyksiin kryptovaluuttojen käyvän markkina-arvon perusteella lahjoitushetkellä.
7. Ilmoita ulkomaisten kryptovaluuttaomistusten sisällöstä: Kanadassa on säännöt ulkomaisten varojen ja tulojen, mukaan lukien ulkomaisten kryptovaluuttaomistusten, ilmoittamisesta, jos pidät kryptovaluuttoja ulkomaisissa pörsseissä tai lompakoissa. Näiden varojen virheellisen ilmoittamisen laiminlyönti voi johtaa sakkoihin ja lisäverovelvoitteisiin.

Muista, että verosuunnittelu tulee tehdä yhteistyössä pätevän veroasiantuntijan kanssa, joka voi antaa henkilökohtaista neuvontaa tilanteeseesi perustuen.

Lomakkeet kryptovaluuttojen veroilmoituksen tekemiseen Kanadassa

kanadalainen veronmaksajat ilmoittavat kryptovaluuttojen tuottamat myyntivoitot liitteellä 3 – Myyntivoitot-lomakkeella. Yritysten kryptovaluuttojen verotuksessa on käytettävä lomaketta T2125, koska ne ovat tuloveron alaisia, eivät myyntivoittoveron alaisia.

Kanadan asukkaiden, jotka omistavat kryptovaluuttoja Kanadan ulkopuolella, on jätettävä lomake T1135 CRA:lle, jos heidän nimetty ulkomainen omaisuutensa (mukaan lukien kryptovaluutta) arvo on yli 100 000 dollaria.

Kanadan verorangaistukset kryptovaluuttojen ilmoittamatta jättämisestä

Kryptovaluuttatapahtumien ilmoittamatta jättäminen verotuksessa Kanadassa voi johtaa sakkoihin ja mahdollisiin oikeudellisiin seuraamuksiin olosuhteista ja noudattamatta jättämisen vakavuudesta riippuen. Tässä on joitakin mahdollisia seuraamuksia:

1. Tulojen ilmoittamatta jättäminen: Jos et ilmoita kryptovaluuttojen tuloja esimerkiksi kaupankäynnistä, louhinnasta tai stakkaamisesta, Kanadan verovirasto (CRA) voi määrätä sakkoja ja korkoja ilmoittamattomista tuloista.
2. Myöhästymismaksut: Verohallinto voi määrätä seuraamuksia, jos et tee veroilmoitusta määräaikaan mennessä ilman pätevää syytä.
3. Epätarkan tai väärän raportoinnin rangaistukset: Merkittäviä seuraamuksia voidaan määrätä, jos verovirasto toteaa, että olet tahallaan antanut virheellisiä tai vilpillisiä tietoja veroilmoituksessasi.
4. Korkokulut: Sakkojen lisäksi CRA voi periä korkoa maksamatta olevista veroista, mukaan lukien ilmoittamattomat kryptovaluuttatulot tai maksamatta jääneet verot. Korko lasketaan tyypillisesti päivittäin ja sitä korotetaan vuosittain.
5. Rikosepäilyt ja syyteharkinta: Vakavissa tahallisen veropetoksen tai veropetoksen tapauksissa verovirasto voi nostaa rikossyytteen, jolla on oikeudellisia seurauksia. Tämä voi johtaa sakkoihin, vankeuteen tai molempiin.

On tärkeää huomata, että CRA on aktiivisesti puuttunut kryptovaluuttoihin liittyvään veronkiertoon ja verosääntöjen noudattamatta jättämiseen. He työskentelevät kansainvälisten kumppaneiden kanssa ja hyödyntävät edistyneitä tietojen yhteensovittamistekniikoita tunnistaakseen henkilöt, joiden on ilmoitettava kryptovaluuttojen tapahtumat oikein.

Eteenpäin

Kryptovaluutan varhainen lupaus rajattomasta vertaisverkon arvonvaihdosta on mennyttä. Parempaan tai huonompaan suuntaan, Tradfi-sääntelyaalto on pyyhkäisemässä kryptovaluuttojen maailmanlaajuisen laajentumisen yli.

Oletko Kanadan asukas ja omistat kryptovaluuttaa? Tietojen kirjaaminen on tärkeämpää kuin koskaan nykyisessä myllerryksessä. ZenLedger on ottanut käyttöön täyden palvelun Kanadan kansalaisille heinäkuussa 2024! Tukitoimintoihimme kuuluvat seuraavat:

• CRA-liitteen 3 suora lataus alustalle
  
  
• Veroraporttien mukautettu vienti useille raportointikausille tai lainkäyttöalueille.
  
  
• Tuki lähes 150 maailmanlaajuiselle valuutalle, mukaan lukien CAD (Kanada).
  
  
• Sama luokkansa paras integraatiotuki yli 500 suurimmalla pörssillä ja lompakolla sekä DeFi-, NFT- ja Staking-tuki.
  
  
• Premium-asiakastuki 7 päivää viikossa chatin, sähköpostin tai puhelimen kautta.

Jos olet kanadalainen kryptosijoittaja ja tarvitset apua veroilmoituksesi kanssa, me voimme auttaa sinua. Päästä ulos tänään tai tutustu valikoimaamme Ohjeartikkelit Kanadan kansalaisille.

Tämä materiaali on laadittu vain tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Pyydä riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.

‍