Bitcoin:n meteorinen nousu 1 000 dollarista vuoden 2017 alussa yli 60 000 dollariin teki monista alkuaikojen louhijoista yhdessä yössä miljonäärejä. Nämä varhaiset menestykset houkuttelivat louhijoita muihin altcoineihin, kuten Litecoiniin ja dogecoin, jossa louhinta on helpommin saatavilla ja vähemmän kyllästynyttä kuin kypsällä Bitcoin-markkinoilla.
Vaikka kryptovaluuttojen louhinta on mahdollista henkilökohtaisella tietokoneella tai kannettavalla tietokoneella, useimmat kryptolouhijat vuokraavat palvelimia kolmannen osapuolen palvelinfarmeilta tai käyttävät omia räkkipalvelimiaan. Suosituimmat ja helppokäyttöisimmät vaihtoehdot ovat louhintapoolit, jotka auttavat tasaamaan tuloja ja tuottamaan ennustettavamman tuoton niille, jotka vasta aloittavat rajallisilla resursseilla.
Kryptovaluuttojen kasvava suosio on luonnollisesti herättänyt Yhdysvaltain veroviraston (IRS) ja muiden valtion sääntelyviranomaisten huomion kryptokaivosverojen perimiseksi louhijoilta. Bidenin hallinto on tehnyt "verovajeesta" valtiovarainministeriön prioriteettikysymyksen, ja kryptovaluutat ovat keskeinen painopistealue uusien sääntöjen myötä, jotka pakottavat louhijat maksamaan veroja kryptokaivostaan.
Katsotaanpa, miten kryptovaluuttojen louhinnasta maksetaan veroja ja miten riskiä voidaan minimoida. Mutta ensin louhinnan perusteet.
Proof-of-Work
Ajattele kryptovaluuttojen louhintaa jalometallien louhintana, jossa louhijat kaivavat esiin timantteja, hopeaa ja kultaa. Samoin kryptolouhijat auttavat uusien kolikoiden vapauttamisessa kiertoon. Louhijat käyttävät erikoistuneita louhinta-alustoja, jotka pystyvät ratkaisemaan monimutkaisia matemaattisia pulmia, jotka näkyvät kryptografisina tiivisteinä – pieninä digitaalisen allekirjoituksen paloina – jotka on luotu tiedon turvalliseen siirtämiseen lohkoketjussa. Verkossa olevat louhijat kilpailevat matemaattisten pulmien ratkaisemisesta, ja ensimmäinen, joka ratkaisee pulman, saa lisätä lohkon lohkoketjuun ja ansaita palkinnon.
Jokainen lohko hyödyntää edelliseen lohkoon yhdistettyä tiivistefunktiota, joka muodostaa täydellisen lohkoketjun, jota ei voi muuttaa tai poistaa ja joka johtaa takaisin ensimmäiseen lohkoon. Tästä syystä lohkoketjun vertaiskäyttäjät voivat helposti varmistaa lohkojen aitouden ja sen, saivatko louhijat palkkionsa lohkojen validoinnista.
Verotetaanko kryptovaluuttojen louhintaa?
Verohallinto (IRS) puuttuu kryptoveronkiertoon ja osoittaa enemmän resursseja sen valvontaan, joten on tärkeää pysyä lain oikealla puolella ja maksaa velkansa. Vaikka viraston ohjeet eivät olekaan yksiselitteisiä, sen kryptolouhintaa koskevat ohjeet ovat olleet yksiselitteisiä alkuperäisestä vuodesta 2014 lähtien.
IRS:n ilmoituksen 2014-21 mukaan:
Jos veronmaksajan virtuaalivaluutan "louhinta" on elinkeinotoimintaa, eikä veronmaksaja harjoita "louhintaa" työntekijänä, itsenäisen ammatinharjoittamisen nettoansiot (yleensä elinkeino- tai liiketoimintaan perustuva bruttoansio vähennettynä vähennyksillä) ovat itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloja ja niistä maksetaan itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa.
IRS antoi myös myöhemmin ohjeita vastatakseen kysymyksiin, jotka liittyvät koviin haarukkoihin, airdropeihin ja muihin tapahtumiin, joita voi tapahtua, kun louhijat pitävät kryptovaluuttoja edelleen sen hallussa. Usein kysytyt kysymykset virtuaalivaluuttatapahtumista. Lain epävarmemmat alueet koskevat esimerkiksi hajautettua rahoitusta (DeFi) ja ei-vaihdettavia tokeneita (NFT).
Kryptovaluuttojen louhinta: Harrastus vs. liiketoiminta
Kryptolouhijat voivat halutessaan kohdella toimintaansa ikään kuin harraste tai liiketoimintaVaikka kaivostoiminnan pitäminen harrastuksena saattaa ensisilmäyksellä vaikuttaa yksinkertaisemmalta, liiketoimintana sillä on enemmän vähennyksiä ja etuja, ja se voi pienentää kokonaisverovelvollisuuttasi. Ratkaisevaa on selvittää, onko yrityksen omistamisen monimutkaisuus verosäästöjen arvoinen.
Harrastuksen ja liiketoiminnan välinen oikeudellinen ero riippuu subjektiivisista tekijöistä, kuten:
- Käytetty aika ja vaiva.
- Aikomuksesi tehdä voittoa.
- Riippuvuutesi kaivostuloista.
- Kaivostoiminnan kannattavuus.
Lyhyesti: Jos kokeilet pienimuotoista kryptovaluuttojen louhintaa henkilökohtaisella tietokoneellasi, sinun kannattaa pitää sitä verotuksellisesti harrastuksena. Toisaalta, jos omistat oman räkkipalvelimen ja olet riippuvainen tuloistasi, sinun kannattaa pitää sitä liiketoimintana ja vähentää osa kryptovaluuttojen louhintaveroistasi. Jos sinulla on kysyttävää, on parasta kysyä veroasiantuntijalta erityisneuvoja.
Kaivostoiminta harrastuksena
IRS käsittelee harrastustuloja tavallisina tuloina, mikä tarkoittaa, että ne verotetaan henkilökohtaisen marginaaliverokannan mukaan. Nämä verokannat riippuvat työstäsi, sijoituksistasi ja muista lähteistä saatavien verotettavien tulosi kokonaismäärästä. Harrastusliiketoiminnasta on saatavilla vain kourallinen vähennyksiä, joten suurin osa tuloista on suoraan veronalaista tuloa.
Tässä ovat vuoden 2021 marginaaliverokannat:
Kaivostoiminta liiketoimintana
Liiketoiminnan tuloja käsitellään erillään tavallisista tuloista (esim. palkka- tai sijoitustuloista). Yrityksen perustamisen merkittävin etu on, että voit vähentää monia liiketoimintaan liittyviä kuluja (katso alla). Maksuja, kuten laskentaresursseja ja toimistotilaa, on kuitenkin käytettävä. yksinomaan kryptovaluuttojen louhinnan osalta vähennyksen saamiseksi.
Liiketoiminnan tulojen laskemisen yleistasoprosessi on seuraava:
- Laske tulosi kertomalla päivittäin louhittu määrä hyvämaineisen pörssin kaupankäyntihinnalla ja laskemalla yhteen vuoden tulos.
- Laske muuttuvat kulusi laskemalla yhteen ylimääräiset sähkölaskut, palvelimen vuokrakulut ja kaikki muut kryptovaluuttojen louhintaan liittyvät muuttuvat kulut.
- Laske kiinteät kulusi listaamalla hyväksyttävät liiketoimintakulusi, kuten palvelinlaitteisto, ja poistamalla ne ajan kuluessa.
- Vähennä tulot menoista saadaksesi nettotulot. Tämä luku ilmoitetaan yritysveroilmoituksessasi tai lomakkeella 1040, liite C.
Lisätietoja siitä, mikä luokitellaan liiketoiminnan kuluksi, on IRS:n julkaisussa 334, luvussa 10. Ja jälleen kerran kannattaa keskustella veroasiantuntijan kanssa, joka voi auttaa antamaan sinulle lopullisen vastauksen, jota voidaan puolustaa tarkastuksen yhteydessä.
Erilaisia kryptovaluuttojen louhintamenetelmiä
Kaivosmenetelmiä on pääasiassa neljää tyyppiä
- Prosessorin louhinta
- GPU-kaivostoiminta
- ASIC-louhinta
- Cloud Mining
Prosessorin louhinta
Kuten nimestä voi päätellä, CPU-louhinta vaatii kryptovaluuttojen louhintaan keskusyksikön (tai CPU:n). Kryptovaluuttojen louhimiseen tällä menetelmällä tarvitaan vain tietokone ja muutama louhintaohjelmisto. CPU-louhinnan hidas prosessointinopeus ja laskeva voitto johtivat sen laskuun, eikä sitä ole käytetty lähes viiteen vuoteen.
GPU-kaivostoiminta
GPU-louhinta on kryptovaluuttojen louhinnan suosituin menetelmä. Kryptovaluuttojen louhinta vaatii yhden tai useamman grafiikkasuoritinyksikön, ja se on suhteellisen halvempi ja tehokkaampi tapa rakentaa kryptolouhintalaitteisto. Louhintalaitteistot koostuvat seuraavista komponenteista:
- Emolevy
- Suoritin
- Näytönohjaimista koostuva telinekehys
ASIC-kaivostoiminta
Sovelluskohtaiset integroidut piirit, joita yleisesti kutsutaan ASIC-piireiksi, ovat laitteita, joita käytetään erityisesti kryptovaluuttojen louhintaan. Toisin kuin CPU- ja GPU-louhinta, ASIC-louhinta on tuottavampaa, koska sillä on enemmän laskenta- tai louhintatehoa. Tämän seurauksena louhijat ansaitsevat enemmän.
Cloud Mining
Pilvipalveluiden avulla louhijat voivat louhia kryptovaluuttoja, kuten Bitcoinia, vuokratun pilvilaskentakapasiteetin avulla. Tässä tapauksessa louhijoitten ei tarvitse asentaa ja käyttää louhintaan liittyvää laitteistoa ja ohjelmistoa. Kuka tahansa voi aloittaa pilvipalvelun avaamalla tilin pilvipalveluyrityksessä ja osallistumalla louhintaan etänä. Tämä tekee siitä saatavilla laajemmalle joukolle ihmisiä ympäri maailmaa, eikä se vaadi paljon ylläpitoa.
Kun kryptovaluuttojen louhinta aloitettiin, suoritinpohjainen louhinta oli useimpien louhijoiden ensisijainen vaihtoehto. Lopulta louhijat huomasivat, että suoritinpohjainen louhinta on hidas työkalu, koska pienenkin voiton ansaitseminen kesti useita kuukausia ottaen huomioon korkeat käyttökustannukset ja lisääntyneen monimutkaisuuden kautta linjan.
Myöhemmin louhijat siirtyivät GPU-louhintamenetelmään, joka optimoi laskentatehon yhdistämällä useita GPU:ita yhteen louhintalaitteistoon, joka vaatii emolevyn ja jäähdytysjärjestelmän. GPU-louhijoita käytetään edelleen yhdessä ASIC-louhijoiden kanssa, jotka on erityisesti suunniteltu kryptovaluuttojen louhintaan. Nämä louhijat ovat kalliita, ja louhinnan vaikeuden kasvaessa päivä päivältä ne vanhenevat melko nopeasti.
Ottaen huomioon ASIC-piirien ja GPU-louhinnan jatkuvasti nousevat kustannukset, pilvilouhinta on nopeasti kasvattamassa suosiotaan. Pilvilouhinnassa louhijat voivat hyödyntää erillisiä louhintalaitoksia ja louhia kryptovaluuttoja.
Kuinka perustaa kryptokaivosliiketoiminta
Yksinkertaisin kryptokaivosliiketoiminnan tyyppi on yksityisyrittäjä. Kaikki yrityksen ansaitsemat tulot lisätään lomakkeen 1040 liitteen C mukaisiin tuloihisi. Ainoa haittapuoli on, että koska yksityisyrittäjät ovat rekisteröimättömiä, niillä ei ole vastuusuojaa ja omaisuutesi voi olla vaarassa yrityksen velan takaisinmaksun yhteydessä.
Yrityksen voi perustaa muutamalla eri tavalla (vaikka tämä lista ei olekaan täydellinen):
- Osakeyhtiö (LLC) – LLC-nimitys luo erillisen yksikön yrityksesi omaisuudelle. Voit lisätä LLC:n yksityisyritykseen tai henkilöyhtiöön.
- S-Yhtymä – S-yhtiöt ovat yrityksiä, joilla on läpivirtausverostatus, mikä tarkoittaa, että kryptolouhintatulosi verotetaan vain kerran henkilökohtaisella tasollasi.
- C-yhtiö – C-yhtiöt ovat perinteisiä yhtiöitä, jotka ovat erikseen verotettavia yksiköitä. Niiden on maksettava veroja yhtiötasolla, ja osingot tai palkat voidaan verottaa henkilökohtaisella tasolla.
Jos saat maksun kryptovaluutassa näiltä tahoilta, sinun on käsiteltävä kryptovaluuttaa palkkana. Näin ollen sinun on käytettävä kolikoiden käypää markkina-arvoa tulosi laskemiseksi ja laskettava sitten verovelvoitteesi yllä olevan tavanomaisen tuloveroluokan mukaisesti. Voit kuitenkin joissakin tapauksissa nostaa osinkoja tai jakoja alhaisemmalla verokannalla.
Jos maksat muille yli 600 dollaria osana liiketoimintaasi, sinun on myös ilmoitettava maksu IRS:lle ja lähetettävä vastaanottajalle lomake 1099-MISC. Päinvastoin pätee, jos joku palkkaa yrityksesi urakoitsijaksi. Näiden lomakkeiden tarkoituksena on varmistaa, että sinä tai sopimuksesi maksatte veroa kaikista merkittävistä tuloista.
Mitä kaivosvähennyksiä on saatavilla?
Monet kryptolouhijat perustavat yrityksen vähentääkseen kulunsa ja alentaakseen kryptolouhintaan liittyviä verojaan. Onneksi on olemassa monia erilaisia tavanomaisia ja välttämättömiä kuluja, jotka voit vähentää kryptolouhijana.
Joitakin yleisimpiä vähennyksiä ovat:
- LaitteetKryptovaluuttojen louhijat voivat vähentää louhintalaitteidensa kustannukset verotuksessa. Jos laitteiden hinta ylittää miljoona dollaria, sinun on käytettävä muokattua nopeutettua kustannusten kattamisen järjestelmää (MACRS) määrittääksesi, miten laitteet poistetaan ajan kuluessa verotuksessa, vaikka nopeutettuja poistoja voidaan soveltaa.
- sähköKryptovaluuttojen louhijat voivat vähentää sähkön hinnan, mutta sinun on seurattava vain louhintaan käytettyä määrää. Saatat esimerkiksi tarvita erillisen mittarin varmistaaksesi oikean kohdentamisen. Usein sähkö on yksi suurimmista kryptovaluuttojen louhintaan liittyvistä kuluista.
- korjausKryptovaluuttojen louhijat voivat vähentää louhintalaitteidensa korjauskustannukset verotuksessa. Säilytä kaikki kuitit korjauksia tehdessäsi todisteeksi mahdollista tarkastusta varten.
- TilaKryptovaluuttojen louhijat voivat vähentää louhintalaitteiden säilytystilan verotuksessa. Vuokrattujen huoneiden vähentäminen voi olla suoraviivaista, mutta kotitoimistojen osalta vähentäminen voi olla paljon haastavampaa.
Muitakin vähennyksiä voi olla saatavilla yrityksestäsi riippuen. Keskustele kirjanpitäjäsi tai veroasiantuntijasi kanssa näistä vähennyksistä ja punnitse vähennyksen hyötyä tilintarkastuksen riskiin nähden.
Kuinka maksaa kryptovaluuttojen louhintaveroja
Paras tapa välttää ongelmia IRS:n kanssa on pitää yksityiskohtaista kirjanpitoa ja maksaa velkasi.
Helpoin tapa pitää yksityiskohtaista kirjanpitoa on käyttää verkkopörssiä, joka seuraa hintoja automaattisesti. Vaihtoehtoisesti voit käyttää omaa lompakkoasi ja ylläpitää päivittäistä laskentataulukkoa, joka sisältää louhittujen kolikoiden määrän kerrottuna kyseisen päivän painotetulla keskihinnalla. Yksityiskohtainen kirjanpito on välttämätöntä mahdollista tarkastusta ja kryptovaluuttojen louhinnan veroilmoituksen helpottamiseksi.
Velan maksaminen tarkoittaa monien mahdollisten oikoteiden välttämistä, jotka voisivat laukaista tarkastuksen. Et esimerkiksi halua tehdä kotitoimistovähennystä kryptovaluuttojen louhintatoiminnasta, jota tehdään jaetussa huoneessa (esim. makuuhuoneessa tai olohuoneessa). Omistetun tilan puuttuminen vaikeuttaa sen todistamista, että... vain käytti aluetta kaivostoimintaan.
Zen Ledger helpottaa kryptovaluuttojen verovelvollisuuden laskemista yhdistämällä lompakoiden ja monien suosittujen kryptopörssien tapahtumia. Lisäksi ohjelmisto auttaa täyttämään automaattisesti monia suosittuja verolomakkeita, kuten lomakkeen 8949 ja lomakkeen 1040 liitteen D, sekä FBAR- ja muita sääntelylomakkeita.
Vinkkejä kryptovaluuttojen louhinnan verotuksen minimoimiseen
Olemme jo puhuneet kryptokaivosliiketoiminnan verovähennyksistä. Mutta tässä on joitain muita tapoja minimoida kryptokaivosverot:
Alenna verotettavaa tuloa
Eläkesuunnitelmaan, kuten 401(k)-tilille, IRA-tilille tai terveyssäästötilille, sijoittaminen voi vähentää verotettavaa tuloa ja siten säästää rahaa.
Lahja kryptovaluutta
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) sallii veronmaksajien lahjoittaa kryptovaluuttaa perheelleen vuosittain jopa 16 000 dollarin arvosta. Kryptovaluutan kustannusperuste siirtyy kuitenkin lahjan saajalle. Tämä tarkoittaa, että heidän on maksettava veroa kaikista lahjoitetun kryptovaluutan myynnistä saamistaan voitoista.
Myy ensin vanhemmat kryptovaluutat
Kryptoyhteisössä on jo yleisesti tiedossa, että tokenin myyminen vuoden hallussapidon jälkeen johtaa pitkän aikavälin myyntivoittoveroon, mikä voi pienentää verovelvollisuuttasi. Voit siis ensin sallia vanhempien omistusten myynnin ja antaa uusien hankintojen vanhentua ennen kuin myyt ne.
Bottom Line
Kryptovaluuttojen louhinnasta on tullut suuri teollisuudenala, minkä vuoksi Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on tarkempi kryptovaluuttojen louhinnan verotuksen suhteen. Jos louhit kryptovaluuttoja, sinun tulee harkita huolellisesti liiketoimintasi rakennetta, pitää yksityiskohtaista kirjaa kaikista tapahtumista ja varmistaa, että noudatat sääntöjä tarkasti. Tällä tavoin voit olla varma, että verovirasto ei tule koputtamaan ovellesi.
ZenLedger voi auttaa sinua laskemaan kryptovaluuttojen verot helposti ja löytämään myös mahdollisuuksia säästää rahaa ja käydä kauppaa fiksummin. Aloita nyt ilmaiseksi tai oppia lisää meidän veroasiantuntijan laatimat suunnitelmat!
Disclaimer: Tämä materiaali on laadittu vain tiedoksi, eikä sen ole tarkoitus antaa vero-, laki- tai talousneuvontaa. Sinun tulee neuvotella oman vero-, laki- ja kirjanpitoasiantuntijasi kanssa ennen minkään liiketoimen tekemistä.
