| Keskeiset ostokset: – Myyntivoitot ovat pääomavarojen, kuten kryptovaluuttojen, myynnistä saatuja voittoja, joita verotetaan vain silloin, kun myyt tai vaihdat niitä. – Tokeneiden myynti, kauppa ja vaihto sekä kryptovaluuttojen muuntaminen fiat-valuutaksi tuottaa myyntivoittoja. Maksujen vastaanottamisesta, AirDropeista, louhinnasta ja ICO-toimituksista saatavat tulot käsitellään tavallisina tuloina. – Myyntivoitto tai -tappio on myyntihinta vähennettynä hankintamenolla (ostohinta), joka lasketaan FIFO-, LIFO- tai HIFO-menetelmillä. – Lyhytaikaiset voitot (pidetty ≤ 1 vuosi) verotetaan tavanomaisen tuloverokannan mukaisesti (10–37 %). Pitkäaikaiset voitot (pidetty yli 1 vuosi) verotetaan alemman verokannan mukaisesti (0–20 %) tulojen perusteella. – Pidä varoja yli vuoden, myy pienituloisina vuosina ja käytä verotuksessa vähennettyjä tappioita voittojen kattamiseksi. Käytä kryptovero-ohjelmistoja, kuten ZenLedgeriä, tarkkaan veroraportointiin ja -hallintaan. |
Warren Buffett teki kuuluisan kyselytutkimuksen työntekijöilleen vuonna 2007 ja havaitsi, että hänen 17.7 prosentin marginaaliverokanta oli huomattavasti alhaisempi kuin toimiston keskimääräinen 32.9 prosentin verokanta. Miljardöörillä on tietenkin alhaisempi verokanta, koska suurin osa hänen tuloistaan tulee osingoista ja myyntivoitoista tavallisten tulojen sijaan – ja niillä on paljon alhaisempi verokanta.
Tarkastellaanpa tarkemmin myyntivoittoja, niiden laskemista ja sitä, miten IRS verottaa näitä voittoja.
Myyntivoittoverot voivat vaikuttaa merkittävästi verojen jälkeisiin tuottoihin – tässä on mitä sinun on tiedettävä verorasituksen pienentämiseksi.
Mitä ovat pääomavoitot?
Myyntivoitot ovat voittoja, joita saat myymällä tai käymällä kauppaa pääomavaroilla. Yleensä pääomavaroihin kuuluvat kaikki sijoitukset tai irtain omaisuus, osakkeista ja joukkovelkakirjoista autoihin ja kodinsisustukseen. Ja nimestään huolimatta IRS pitää kryptovaluuttoja…omaisuus"verotustarkoituksiin".
Myyntivoitot verotetaan, kun ne "realisoidaan". Useimmissa tapauksissa "realisoidaan" voitto tai tappio, kun myydään tai siirretään omaisuutta. Sinun ei kuitenkaan tarvitse maksaa veroa "realisoimattomista" voitoista, kun omistat omaisuutta, mikä luo mielenkiintoisia veroporsaanreikiä, kuten kiinteistöjen jälleenrahoittaminen tai lainojen ottaminen arvonnousua vastaan voiton realisoinnin välttämiseksi.
Selventääkseni asiaa, myyntivoittoja syntyy, kun myyt omaisuuden korkeammalla hinnalla kuin mitä siitä maksoit, ja tämä on myös kryptovaluuttojen perusperiaate.
Kryptovaluuttojen osalta näihin tapahtumiin kuuluvat:
- Kaupankäynti kryptovaluutoilla
- Kryptovaluutan käyttäminen
- Yhden tokenin vaihtaminen toiseen (koska myyt käytännössä ensimmäisen)
- Muuntaminen Yhdysvaltain tai muuhun valuuttaan (jälleen kerran, myyt sitä käytännössä)
Toisaalta seuraavat tapahtumat on laskettava tavallisiksi tuloiksi; toisin sanoen ne eivät laukaise verotapahtumaa, joka on käsiteltävä myyntivoittoveroina tai -tappioina:
- Maksujen vastaanottaminen virtuaalivaluutassa
- Ilmapisarat, joita pidetään tavallisina tuloina, kunnes ne myydään tai vaihdetaan, jolloin kyseessä olisi pääomapeli
- kaivos-
- Alkuperäinen kolikoiden tarjonta
Nämä säännöt voi olla hieman hämmentävä sovellettaessa kryptovaluuttoihin. Esimerkiksi jos ostat kupin kahvia Bitcoinilla, saat myyntivoiton kyseisen Bitcoinin myynnistä. Ja jos vaihdat Ethereumin seuraavaan suureen vaihtoehtoiseen kolikkoon, saat Ethereumista myyntivoiton – vaikka vaihtoehtoisen kolikon arvo laskisi nollaan etkä koskaan saisi käteisvoittoa.
| Lue lisää: Yhdysvallat yksinkertaistaa kryptovaluuttojen veroilmoittamista vuonna 2025. Mutta entä tänä vuonna? – Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on kohdellut kryptovaluuttoja omaisuutena vuodesta 2014 lähtien, ja myynti- ja ansaintatapahtumat, kuten louhinta tai panostaminen, ovat pääomatuloveroa. – Kryptovaluuttojen omistuksesta ei tarvitse tehdä ilmoitusta, mutta myynnit, kaupat tai tulot on ilmoitettava IRS:n lomakkeella 8949, ja tappiot on vähennettävä muista tuloista. |
Pääomavoittojen laskeminen
Myyntivoitto tai -tappio on tyypillisesti yhtä suuri kuin saamasi arvo vähennettynä kustannuksilla (kuinka paljon siitä maksoit). Jos esimerkiksi maksoit Ethereumista 1 000 dollaria ja myit sen 2 500 dollarilla, myyntivoittosi on 1 500 dollaria. Mutta jälleen kerran, näistä yksinkertaisista säännöistä voi nopeasti tulla monimutkaisia kryptovaluuttoja käsiteltäessä.
Oletetaan, että ostat 2 ETH:ta, käytät 1 ETH:n, ostat 3 ETH:ta lisää ja myyt sitten 1 ETH:n. Mikä on viimeksi myymäsi ETH:n kustannusperuste? Onko se hinta, jonka maksoit alkuperäisistä 2 ETH:sta, vai hinta, jonka maksoit myöhemmin ostettaessa 3 ETH:ta? Ja mikä pahempaa, mitä tapahtuu, jos teet kaksi ostosta eri pörsseissä?
Vastaus on: Se riippuu tilanteesta. Useimmat sijoittajat käyttävät FIFO-periaatetta (first-in, first-out). kirjanpitomenetelmä laskeakseen niiden kustannusperusteen. Joten esimerkiksi käyttäisit ensimmäistä ETH-ostoa kustannuksena yllä olevassa mallissamme. Voit kuitenkin laskea myyntivoiton myös käyttämällä viimeisintä sisään, ensimmäinen ulos (LIFO) tai jopa suurinta sisään, ensimmäinen ulos (HIFO).
Riippumatta siitä, miten lasket myyntivoittosi, sinun on sisällytettävä eri lompakoiden ja pörssien väliset tapahtumat. Valitettavasti pörssit eivät voi tarjota tarkkoja kustannusperusteisia tietoja, jos käytät useita tilejä. Loppujen lopuksi ne eivät voi tietää, kuinka paljon maksoit Bitcoinista tai Ethereumista eri pörssissä.
ZenLedger ja muut kryptovaluuttojen verotusohjelmistot voivat auttaa ratkaisemaan nämä haasteet yhdistämällä tapahtumia eri pörssien ja lompakoiden välillä. Tällä tavoin sinun ei tarvitse käyttää tuntikausia CSV-tiedostojen yhdistämiseen ja osto- ja myyntitapahtumien yhteensovittamiseen kustannusperusteen laskemiseksi – sinulla on kaikki tarvitsemasi tiedot sormiesi ulottuvilla.
Lopuksi on syytä huomata, että voit vähentää tiettyjä kuluja myyntivoitostasi. Voit erityisesti vähentää bensiini- tai muut transaktiomaksut myynnistä saamastasi arvosta, mikä pienentää myyntivoittoasi. Koska Ethereum kaasumaksut pysyvät korkeina, nämä vähennykset voivat vaikuttaa merkittävästi verovelvoitteeseesi.
Myyntivoittojen verottaminen
Myyntivoitoista maksettavan veron määrä riippuu useista tekijöistä. Esimerkiksi pitkäaikaisiin myyntivoittoihin sovelletaan alhaisempia verokantoja kuin lyhytaikaisiin myyntivoittoihin. Ja luonnollisesti maksamasi veron määrä riippuu tuloistasi ja myyntivoittoveroluokistasi. Ne, jotka ansaitsevat vähemmän ja joilla on varoja pidempään, ovat oikeutettuja alhaisimpiin verokantoihin.
Lyhytaikaiset myyntivoitot
| Veroaste | Naimisissa, yhteishakemuksen jättävät | Naimaton |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Yli $ 731,200 | Yli $ 609,350 |
Lähde: Forbes
Pitkäaikaiset myyntivoitot
| Veroaste | Naimisissa, yhteishakemuksen jättävät | Naimaton |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Yli $ 583,750 | Yli $ 518,900 |
Lähde: Forbes
Kuten näistä taulukoista käy ilmi, lyhyen aikavälin myyntivoittoverot ovat aina alhaisemmat kuin pitkän aikavälin myyntivoittoverot. Säästöt ovat erityisen merkittäviä suurituloisille, jotka saavuttavat 17 prosentin säästöt suhteessa ylimpään tuloluokkaan.
Valitettavasti IRS:n selkeän ohjeistuksen puute joissakin kryptovaluuttoihin liittyvissä kysymyksissä luo myös joitakin harmaita alueita. Esimerkiksi ei-fungible tokens Digitaalista taidetta edustaviin NFT-instrumentteihin voidaan soveltaa korkeampaa keräilyesineiden verokantaa. Hajautetun rahoituksen (DeFi) korkotulot voidaan myös luokitella tavanomaisiksi tuloiksi.
Voit minimoida myyntivoittoverot pitämällä kryptovaroja yli vuoden ajan, myymällä niitä pienituloisina vuosina ja hyödyntämällä verotuksellisia tappioita. Jälkimmäisessä strategiassa kryptovaroja myydään tappiolla, jotta tappio realisoidaan kuluvana vuonna, ja tappio käytetään muiden myyntivoittojen kattamiseen.
Bottom Line
Myyntivoitot heijastavat kiinteistöstä maksamasi hinnan ja sen nykyisen markkina-arvon välistä erotusta. Kun myyt tai siirrät omaisuutta, realisoit nämä myyntivoitot ja saatat joutua maksamaan myyntivoittoveroa voitosta. Veron määrä riippuu tuloistasi, omistusajasta ja useista muista tekijöistä.
Jos haluat keventää verorasitustasi, ZenLedger voi auttaa yhdistämään tapahtumia eri lompakoissa ja pörsseissä, laskemaan kokonaismyyntivoittosi tai -tappiosi ja täyttämään automaattisesti vuosittain jätettävät IRS-lomakkeet.
ZenLedger voi auttaa sinua laskemaan kryptovaluuttojen verot helposti ja löytämään myös mahdollisuuksia säästää rahaa ja käydä kauppaa fiksummin. Aloita nyt ilmaiseksi tai oppia lisää meidän veroalan ammattilaisen laatimat suunnitelmat!
Disclaimer: Tämä materiaali on laadittu vain tiedoksi, eikä sen ole tarkoitus antaa vero-, laki- tai talousneuvontaa. Sinun tulee neuvotella vero-, laki- ja kirjanpitoneuvojien kanssa ennen minkään liiketoimen tekemistä.
