Yhdysvaltain verovirasto (IRS) antoi vuonna 2014 tiedonannon 2014-21, jossa todettiin, että kryptovaluuttoja, kuten Bitcoinia, tulisi käsitellä omaisuutena liittovaltion verotuksessa. Tätä selvennettiin edelleen vuonna 2019 veropäätöksellä 2019-24, jossa kryptovaluutta luokiteltiin pääomavaroiksi ja osakkeiksi. Tämän seurauksena veronmaksajien on ilmoitettava kryptovaluuttatapahtumiin liittyvät myyntivoitot ja -tappiot IRS:n lomakkeella 8949 ja säilytettävä niihin liittyvät tiedot. Lomakkeen 8949 ohjeet mielessä:
- Myyntivoitot ja -tappiot on ilmoitettava asianmukaisesti
- Lyhytaikainen vai pitkäaikainen liiketoimet on mainittava
- Mainitse, jos tapahtumat julkistettiin lomakkeella 1099-B
Mutta ennen kuin keskustelemme IRS-lomakkeen 8949 ohjeista perusteellisesti, katsotaanpa ensin lyhyesti, miksi 8949-lomake on välttämätön veronmaksajille.
Mikä on lomake 8949 ja Mikä on sen tarkoitus?
Lomake 8949 käytetään pääomavarojen myynnin ja vaihdon raportointiin, ja se voidaan yhdenmukaistaa IRS:n kanssa lomakkeiden 1099-B ja 1099-S avulla. Ilmoita aina myyntituotot sarakkeessa (d) ja peruste sarakkeessa (e). Lomake 8949. Jos korjauksia tai mukautuksia tarvitaan, käytä saraketta (g). Jos lomakkeet 1099-B osoittavat, että perusteesi on ilmoitettu IRS:lle eikä mukautuksia tarvita, sinun ei ehkä tarvitse jättää lomaketta 8949.
Sen tarkoitus yksilöille
Lomaketta 8949 käyttävät yksityishenkilöt erilaisten liiketoimien ilmoittamiseen, kuten sellaisen pääoman myynnistä tai vaihdosta, jota ei ole ilmoitettu toisella lomakkeella tai liitteellä, tahattomista muuntamisista saaduista voitoista, liiketoimintaan kuulumattomista luottotappioista ja arvopapereiden arvottomuudesta. Se mahdollistaa myös pätevään opportunity-rahastoon (QOF) sijoitetun myyntivoiton lykkäämisen ja QOF-osuuksien myynnin. Yhdessä lomakkeen jättävien avioparien tulee täyttää niin monta kappaletta lomaketta 8949 kuin on tarpeen kaikkien liiketoimiensa ilmoittamiseksi ja sisällyttää yhdistetyt kokonaissummat liitteeseen D.
Sen tarkoitus yrityksille ja kumppanuuksille
Lomaketta 8949 käyttävät yhtiöt ja henkilöyhtiöt erilaisten liiketoimien ilmoittamiseen, kuten sellaisen pääoman myynnin tai vaihdon, jota ei ole ilmoitettu toisella lomakkeella tai liitteellä, liiketoimintaan kuulumattomien luottotappioiden, jakamattomien pitkäaikaisten myyntivoittojen ja arvopapereiden arvottomuuden ilmoittamiseen. Se mahdollistaa myös kvalifioituun sijoitusrahastoon (QOF) sijoitetun myyntivoiton lykkäämisen ja QOF-osuuksien myynnin. Lisäksi yhtiöt ja henkilöyhtiöt voivat käyttää tätä lomaketta ilmoittaakseen tietyn 10-prosenttisesti omistetun ulkomaisen yhtiön osakkeiden myynnin, oikaistuna saatujen osinkojen vähennyksellä pykälän 245A mukaisesti, mutta vain, jos myynti muutoin aiheuttaisi tappiota.
Sen tarkoitus kuolinpesille ja trusteille
Lomaketta 8949 käyttävät kuolinpesät ja trustit, mukaan lukien muut kuin myöntäjätrustit, raportoidakseen liiketoimista, kuten sellaisen pääomaomaisuuden myynnistä tai vaihdosta, jota ei ole ilmoitettu toisella lomakkeella tai liitteellä, liiketoimintaan liittymättömistä luottotappioista, arvopapereiden arvottomuudesta, päätöksestä lykätä pätevään opportuniteettirahastoon (QOF) sijoitettua myyntivoittoa ja QOF-osuuksien myynnistä.
Aikataulun d ohjeet ja sen tarkoitus
- Laskeaksesi lomakkeella raportoitujen tapahtumien nettovoiton tai -tappion.
- Voit ilmoittaa voitot lomakkeilla 6252 tai 4797 ja lomakkeilla 4684, 6781 tai 8824.
- Ilmoittaaksesi myyntivoitonjaot, joita ei ole ilmoitettu suoraan veroilmoituksessasi.
- Raportoidaksesi edellisiltä vuosilta siirtyneet pääomatappiot.
- Ilmoittaaksesi osuutesi henkilöyhtiöiden, S-yhtiöiden, kuolinpesien tai trustien (lukuun ottamatta yhtiöitä) voitoista tai tappioista.
- Ilmoittaa tiettyjä liiketoimia, jotka on vapautettu lomakkeella 8949 raportoinnista.
Lisäksi yksityishenkilöt, kuolinpesät ja trustit voivat käyttää liitettä D ilmoittaakseen jakamattomat pitkäaikaiset myyntivoitot lomakkeelta 2439.
Jälkeen Aikataulun D ohjeet, katsotaanpa, mitä uutta vuoden 2022 veronmaksajien lomakkeessa on.
Mitä uutta kaudella 2022–2023?
- Lomake 8949 vaaditaan sekä myöntäjiltä että muilta trusteilta.
- Ulkomaisten yrityskumppaneiden tulee myös käyttää tätä lomaketta ilmoittaakseen tosiasiallisesti yhteydessä olevasta luovutusvoitosta (tai -tappiosta) osassa II, rastittamalla ruutu F ja merkitsemällä sarakkeeseen (a) "Liitteestä P (lomake 1120-F)" ja sarakkeeseen (h) voiton tai tappion. Tarkemmat ohjeet löytyvät lomakkeen P (lomake 1120-F) ohjeista.
Tämän mielessä katsotaanpa, miten voit raportoida voitot ja tappiot.
Kuinka raportoida voitot/tappiot
Aivan kuten osakkeiden kohdalla, kryptovaluutan ostaminen asettaa kustannusperusteen – omaisuuserän tai sijoituksen alkuperäisen arvon tai ostohinnan – ja jos myyt tai vaihdat digitaalisen omaisuuserän, se on verotettava tapahtuma. Voit määrittää voitot/tappiot vain vähentämällä tuotot… kustannusten perusteellaTuotot – Kustannusperuste = Myyntivoitot/-tappiot.
Jos esimerkiksi ostit 5 Litecoinia (LTC) hintaan 342.87 dollaria ja myit ne myöhemmin hintaan 785.26 dollaria, myyntivoittosi on 785.26 – 342.87 = 442.39. Tämä tapahtuma on tarkoitus raportoida lomakkeella 8949. Alla on IRS-lomakkeen 8949 ohjeet:
- Sarakkeessa (a) mainitse kiinteistön nimi (LTC)
- Sarakkeessa (d) mainitse tuotot (785.26 dollaria)
- Sarakkeessa (e) mainitaan kustannusperuste (342.87 dollaria)
- Sarakkeessa (h) mainitse voittosi (442.39 dollaria)
Tämä on vain yksi tapahtuma. Kauppiailla on satoja, ellei tuhansia, tapahtumia ostaessaan/myydessään/vaihtaessaan kryptovaluuttaa joka päivä. Ja koska jokainen tapahtuma on verotettava tapahtuma, se on eriteltävä ja raportoitava.
Kenen on jätettävä lomake 8949?
Ensinnäkin sinun tulisi tietää, että sinun ei tarvitse maksaa veroja kryptovaluutasta, jos et ole saanut verotettavaa voittoa. Toisin kuin muissa sijoitustyypeissä, voit saada voittoa kryptovaluutasta kahdella tavalla:
- Kolikoiden ostaminen ja myyminen voittoa tavoitellen
- Tokeneiden vaihtaminen tavaroihin ja palveluihin
Jos jompikumpi yllä olevista kahdesta tapauksesta pätee sinuun, sitä pidetään verotettavana myyntivoittona ja sinun on ilmoitettava se. Mutta jos sinulla on realisoitunutta myyntivoittoa IRA-tilillä, joka on veroedullinen tili, sinun ei tarvitse ilmoittaa liiketoimiasi.
Lopuksi, jos kirjasit tappion myydessäsi tokeneitasi, voit vähentää sen veroilmoituksessasi. Sinun on silti ilmoitettava, että olet kärsinyt tappiota kryptovaluuttojen myynnistä. Se voi olla kylmää lohtua, mutta saat verovähennyksen.
IRS:n ohjeet lomakkeelle 8949 – Lomakkeen täyttäminen
Lomake 8949 voi olla melko pelottava aloitteleville veronmaksajille. Tästä syystä olemme maininneet, kuinka lomake 8949 täytetään vaihe vaiheelta:
Lomakkeen 8949 yläosassa näet joitakin alkutietoja, jotka sinun on täytettävä. Valitse lyhytaikaisia kauppoja varten valintaruutu A, B tai C osassa I:
- (a) Lomakkeella/lomakkeilla 1099-B ilmoitetut lyhytaikaiset liiketoimet, jotka osoittavat perusteen oli ilmoitettu verovirastolle
- (b) Lomakkeella/lomakkeilla 1099-B ilmoitetut lyhytaikaiset liiketoimet, jotka osoittavat perusteen ei ollut ilmoitettu verovirastolle
- (c) Lyhytaikaiset tapahtumat, joita ei ole ilmoitettu sinulle lomakkeella 1099-B
Yleensä, salaustekniikoita Älä toimita lomaketta 1099-B sijoittajille, joten todennäköisimmin valitset valintaruudun C. Jos pörssi kuitenkin toimittaa sinulle lomakkeen 1099-B, sinun tulee valita A tai B.
Seuraavaksi siirry jokaiseen riviin ja järjestä laskelmasi kunkin tapahtuman tietojen perusteella:
- Kiinteistön kuvausTässä sinun on mainittava myydyn, vaihdetun tai käytetyn omaisuuserän tiedot. Esimerkiksi: 1.75 BTC
- Hankintapäivä (PP/KK/VVVV): Tätä päivämäärää käytetään kustannusperusteena, koska ostit digitaalisen omaisuuserän tänä päivänä.
- Myynti- tai hävityspäivämäärä (PP/KK/VVVV): Tämä on päivämäärä, jolloin myit, vaihdoit tai käytit digitaalisen omaisuutesi.
- tuottoTämä on myydyn, vaihdetun tai käytetyn digitaalisen omaisuuserän kokonaishinta Yhdysvaltain dollareina.
- KustannusperusteTämä on digitaalisen omaisuuden kokonaisarvo Yhdysvaltain dollareissa, jonka olet myynyt, vaihtanut tai käyttänyt. Tämä osa sisältää myös fiat-valuutassa tai muussa kryptovaluutassa tehdyt ostokset.
- Mahdollinen oikaisu voittoon tai tappioonSarakkeeseen (g) syötetty oikaisumäärä selitetään tässä koodissa. Yleensä oikaisuja ei tehdä, mutta jos niitä tarvitaan, IRS mainitsee ne ohjeissaan.
- Mahdollinen oikaisu voittoon tai tappioonSarakkeeseen (f) syötetty kuvauskoodi liittyy suoraan tässä mainitsemaasi summaan. Yleensä sinulla ei ole oikaisuja.
- Voitto tai (tappio): Vähentämällä sarakkeen (e) sarakkeesta (d) ja yhdistämällä tuloksen sarakkeen (g) kanssa, saat vetosi myyntivoiton tai -tappion Yhdysvaltain dollareissa.
Seuraavaksi kokonaissummat on merkittävä lomakkeen alareunassa oleviin koontiruutuihin.
- Tuotot yhteensä: Maksutapahtumasi kokonaismyyntihinta
- Kokonaiskustannukset tai muut perusteetKokonaishankintahinnat
- Kokonaisoikaisu, jos sellaista on, voittoon tai tappioonYleensä sinulla ei ole oikaisuja, mutta jos on, ilmoita kokonaissumma ilman kuvausta.
- Kokonaisvoitto tai (tappio)Myyntivoittojesi tai -tappioidesi kokonaismäärä
Jos havaitset suuria kustannuksia ja tuottoja, älä huolestu, sillä käytit kauppaa suurilla kryptovolyymeilla. Jos esimerkiksi käyt kauppaa 10 000 Yhdysvaltain dollarin arvosta Bitcoinilla edestakaisin, saatat nähdä vain vähän voittoa tai tappiota, mutta kokonaiskustannukset ja -tuotto ovat silti suuret.
Lisäksi samoja IRS-lomakkeen 8949 ohjeita sovelletaan lomakkeen osassa II oleviin pitkäaikaisiin kauppoihin.
Lomakkeen 8949 täyttäminen on epäilemättä työläs ja hämmentävä tehtävä aloitteleville kryptosijoittajille ja -kauppiaille. Jopa kokeneille kauppiaille lomakkeen täyttäminen voi olla pelottavaa, koska heillä on satoja, ellei tuhansia, tapahtumia kirjattavana ja laskettavana.
Tässä ZenLedger selventää utuisuutta. ZenLedger on johtava kryptovaluuttojen veroalusta joka auttaa sekä sijoittajia että veroalan ammattilaisia salkunhoidossa. Alusta on seurausta teknologia-, rahoitus- ja kirjanpitoalan veteraanien yhteistyöstä tavoitteenaan tarjota käyttäjilleen helppous seurata kauppojaan, nähdä voitot selkeästi ja välttää kryptoverojen ylimaksut.
Miten ZenLedger tekee sen? Kolmessa yksinkertaisessa vaiheessa. Tuo ensin kryptokaupankäyntihistoriasi kryptopörsseistäsi ja lompakoistasi ZenLedgeriin. Tästä eteenpäin ZenLedger ottaa ohjat ja laskee automaattisesti kustannusperusteet, käyvän markkina-arvon sekä voitot ja tappiot. Toiseksi, tarkista tapahtumasi ja tulosi alustan ratkaisukeskuksesta.
Lopuksi, raporttiesi tarkastelun jälkeen, viimeinen vaihe on IRS-lomakkeen 8949 täyttäminen, jonka ZenLedger luo myös automaattisesti. Tämän lisäksi ZenLedger luo myös lomakkeita, kuten liite 1, liite D, Fincen 114 // FBAR ja monia muita. Tämä ei ainoastaan helpota veronmaksajien arvonlisäveron laskemista... salausverot mutta se myös lisää verolaskelmien tarkkuutta.
Lyhyt- ja pitkäaikaiset liiketoimet
IRS-lomake 8949 on jaettu kahteen osioon: lyhytaikaiset voitot ja pitkäaikaiset voitot. Jos myyt omaisuutesi vuoden sisällä, lyhytaikaisten voittojen osio on täytettävä. Jos kuitenkin myyt omaisuutesi vuoden kuluttua, olet oikeutettu pitkän aikavälin voittojen veroon. Pitkän aikavälin voittojen veron maksamisella on omat etunsa, kuten edullisemmat verokannat tai pienempi verojen määrä. Siksi digitaalisten omaisuuserien, joilla on realisoitumattomia voittoja, pitäminen yli vuoden ajan on erittäin hyödyllistä.
Jos sinulla on realisoitumattomia tappioita, on hyödyllistä vaatia niitä takaisin ja saada verovelvoitteesi alennettua. Markkinoilla on verolaskentaohjelmistoja, joiden avulla sijoittajat voivat helposti seurata sijoitusaikojaan ja saada pitkän aikavälin veroetuja.
1099-B-lomakkeen transponointi
Pääomavarojen välittäjien ja pörssien on toimitettava veronmaksajille alustoillaan 1099-B-verolomake. Tämä lomake sisältää tietoja, kuten kustannusperusteen ja transaktioiden tuotot. Kuten aiemmin mainitsimme, IRS 8949:ssä on kolme kohtaa. Jos sait 1099-B-lomakkeen, joka sisältää kustannusperustetiedot, valitse ruutu "A" lyhytaikaisille varoille. Vastaavasti valitse ruutu "D" pitkäaikaisille varoille. Lopuksi, siirrä 1099-B IRS 8949 -lomakkeellesi.
Jos lomakkeessasi 1099-B ei ole kustannusperustetta ja tuottoja, rastita ruutu ”B” lyhytaikaisten varojen kohdalla ja ruutu ”E” pitkäaikaisten varojen kohdalla. Myöhemmin voit korjata lomakkeen 1099-B puutteet lisäämällä kustannusperustetiedot. Ymmärretään tämä esimerkin avulla. Jos lomakkeesta 1099-B puuttuu tietoja pörssiin tai pörssin ulkopuolelle tehdyistä siirroista, voit korjata mahdolliset oletukset täyttäessäsi IRS 8949 -lomaketta.
Mitä jos et saa 1099-tiliä kryptopörssiltäsi?
Kryptopörssien on tarkoitus antaa yksityiskohtaiset tiedot tapahtumastasi lomakkeella 1099. Tämä lomake sisältää kaikki tarvittavat tiedot lomakkeen 8949 täyttämiseen. Harvat kryptopörssit eivät kuitenkaan tarjoa lomaketta 1099, joten sinun on tehtävä kaikki raskas työ tapahtumien kirjaamisessa.
Kauppiaiden on itse selvitettävä mahdolliset voitot ja tappiot ja määritettävä pitoaika, kustannusperuste ja tuotot. Heidän on perehdyttävä tarkemmin tapahtumatietoihinsa ja merkittävä muistiin osto- ja myyntipäivämäärät, tuotot tai kaikki muu lomakkeen 8949 täyttämiseen tarvittava. Kauppiaan on myös määritettävä lyhyen tai pitkän aikavälin voitto. Tästä voi tulla hyvin monimutkaista, jos kauppiaalla on paljon transaktioita.
Esimerkiksi kauppias osti 100 Bitcoinia tammikuussa, 100 maaliskuussa ja 100 marraskuussa 2020. Sitten maaliskuussa 2021 kauppias myi 250 Bitcoinia voitolla. Tässä tapauksessa kauppiaalla on sekä lyhyen että pitkän aikavälin voittoja. Mutta miten verot jaetaan lyhyen ja pitkän aikavälin kesken?
Tässä tapauksessa heidän on ehkä käytettävä "first-in, first-out" -laskentamenetelmää tietyn Bitcoin-yksikön tunnistamiseksi. Tämä tarkoittaa, että kauppias kirjanpidossa vanhin ostos on ensin, kunnes kaikki myydyt kolikot on kirjattu.
Yhteenvetona - Lomake 8949 Ohjeet
Yhdysvaltain veroviraston (IRS) johdonmukaisen huolellisuuden ansiosta digitaaliset omaisuuserät, kuten kryptovaluutat, ovat nyt verokelpoisia. Siksi sijoittajien ja kauppiaiden on oltava valppaita myynneistään ja ostoistaan, koska he ovat velkaa hallitukselle verojen muodossa. Siksi heidän on noudatettava IRS:n ohjeet lomakkeelle 8949 oikein saadakseen mahdollisimman paljon verohyötyjä.
