Useimmat ihmiset osaavat syöttää W-2-lomakkeet, 1099-lomakkeet ja muut saamansa verolomakkeet vero-ohjelmistoonsa laskeakseen, kuinka paljon he ovat velkaa (tai saavat takaisin) vuosittain. Mutta vaikka jotkut kryptopörssit tarjoavat 1099-lomakkeita, tilanne monimutkaistuu paljon, jos käytät useita lompakoita tai pörssejä tai harjoitat muita toimintoja kuin kryptovaluuttojen ostamista ja myymistä.
Tarkastellaan kryptoveroja, vuoden 2023 verokantoja ja vaiheittaista opasta veroilmoituksen tekemiseen.
Kuinka kryptoverot toimivat
Verohallinto (IRS) luokittelee kaikki virtuaalivaluutat "omaisuudeksi", mikä tarkoittaa, että niistä peritään myyntivoittoveroa. Toisin sanoen verotuksessa kryptovaluutat eivät koskaan ole itse asiassa "valuuttoja", ja ei-fungible tokens (NFT:t) eivät ole koskaan "keräilykohteita". Tämän seurauksena sinun tarvitsee huolehtia vain kahdenlaisista veroista – myyntivoitoista ja tavallisista tuloista.
- Pääomavoitot – Myyntivoitto syntyy, kun omistamiesi kryptovarojen arvo nousee ja saat voittoa myymällä ne – myös silloin, kun "myyt" ne tehdäksesi ostoksen!
- Tavallinen tulo – Tavallisia tuloja syntyy, kun saat kryptovaroja korvauksena (esim. louhinta) tai korkona (esim. lainana) tai saat niitä AirDrop-lähetysten tai palkkioiden kautta.
Jos koet myyntivoittoja – eli kryptovarojesi arvo laskee ja myyt ne tappiolla – voit yleensä käyttää tappion myyntivoittojen tai enintään 3 000 dollarin tavanomaisten tulojen kattamiseen. Ja jos et voi käyttää tappioita kuluvana verovuonna, voit yleensä siirtää ne tuleville vuosille kuitataksesi myyntivoittoja tai tuloja myöhempänä ajankohtana.
Vuoden 2023 verokannat ja -taulukot
Maksamatta olevan veron määrä myyntivoittoja tai tavallisten tulojen veroaste riippuu useista tekijöistä, kuten veroluokastasi ja pitoajasta. Yleensä jos myit krypto-omaisuuden voitolla ja olet pitänyt sitä yli vuoden, maksat pitkän aikavälin myyntivoittoveroa. Muussa tapauksessa maksat tyypillisesti korkeamman tavallisen tuloveron.
Pitkäaikaiset myyntivoitot (> 1 vuosi)
Kun maksat veroja, maksat asteittain korkeampia verokantoja jokaisesta voiton tai tulon osasta. Jos esimerkiksi ansaitsit 30 000 dollaria lyhytaikaisia myyntivoittoja, ensimmäiset 10 275 dollaria verotetaan 10 %:n (1 028 dollaria) ja seuraavat 19 725 dollaria 12 %:n (2 367 dollaria) verolla, yhteensä 3 395 dollaria. Toisin sanoen yhdistetty verokanta on 11.2 %.
Tulot vs. myyntivoitot
Kryptovaluuttojen tulojen laskeminen on useimmissa tapauksissa suhteellisen yksinkertaista: Ilmoitat vastaanottamasi summan Yhdysvaltain dollareina. Jos esimerkiksi sait 0.1 BTC:tä louhintatoiminnasta, merkitset 0.1 BTC:n arvon Yhdysvaltain dollareissa, kun sait sen tulona. Ja se verotetaan aina normaalin tuloverokannan mukaisesti.
On kuitenkin joitakin ääritapauksia, kuten:
- DeFi-palkintotokenit - DeFi-alustat jotka jakavat korkoa tai palkkioita antamalla sinulle lisää tokeneita (esim. AAVE), käynnistävät tavanomaisen tuloveron saamiesi tokeneiden arvosta.
- DeFi-jakotokenit – DeFi-alustat, jotka jakavat korkoa nostamalla korkoa tuottavien tokenien (esim. Compound) arvoa, käynnistävät myyntivoittoveron arvonnoususta.
- Hallintotunnukset – Hallintotokenia jakavat DeFi-alustat laukaisevat tokeneiden arvon perusteella tavanomaisen tuloveron.
On myös jonkin verran epävarmuutta siitä, ovatko jotkut tokenit veronalaisia. Esimerkiksi IRS ei ole vielä ilmoittanut, ovatko käärivät tokenit (esim. wETH) verollisia transaktioita. Joten jos salkussasi esiintyy tällaisia tilanteita, kannattaa ehkä kääntyä veroasiantuntijan puoleen. Kirjanpitäjät, kuten mactaxcpa.com-sivustolla, jotka ovat tunnustettuja Zenledger Crypto Veroalan ammattilaisia, pitävät käärittyjä kryptovaluuttoja (vaikka niillä olisi sama arvo kuin käärimättömillä kryptovaluutoilla) verotettavana transaktiona nykyisten IRS:n sääntöjen ja määräysten mukaisesti (tämän artikkelin julkaisuhetkellä).
Voiton tai tappion laskeminen
Myyntivoittojen laskeminen on hieman hankalampaa. Yleensä myyntivoitto tai -tappio on yhtä kuin bruttotulot (saamasi summa) vähennettynä kustannusperusteella (maksamasi summa). Ja tyypillisesti olet oikeutettu alempaan pitkän aikavälin myyntivoittoverokantaan vain, jos olet pitänyt kryptovaluuttaa yli vuoden ennen sen myymistä.
Kustannusperuste on jokerikortti. Jos esimerkiksi teet kolme ostosta vuoden aikana ja yhden myynnin, pitäisitkö ensimmäistä ostosta myymäsi kryptovaluutan ostona vai viimeisenä ostona? Ensimmäinen ostos saattaa nostaa sinut yli vuoden rajan, jolloin voit maksaa alhaisemman pitkän aikavälin myyntivoittoveron. Mutta sillä voi olla myös paljon alhaisempi kustannusperuste.
Verohallinto käyttää ensimmäinen sisällä ensimmäinen ulkona (FIFO) -menetelmää laskeakseen myyntivoiton tai -tappion oletusarvoisesti. Toisin sanoen he yhdistävät minkä tahansa myynnin aikaisimpaan ostoon. Virasto kuitenkin sallii veronmaksajien myös yhdistää tiettyjä liiketoimia (tietty tunnus). Tämän seurauksena on mahdollista käyttää strategioita, kuten viimeinen sisään, ensimmäinen ulos (LIFO) tai suurin sisään, ensimmäinen ulos (HIFO). Paras valinta riippuu tilanteestasi ja markkinaolosuhteista. Yleensä kuitenkin suurin sisään, ensimmäinen ulos (HIFO) -menetelmä tuottaa eniten verosäästöjä. Haittapuolena on, että sinun on täsmättävä jokainen tapahtuma lomakkeella 8949 (lisätietoja tästä alla), mikä vaatii paljon enemmän kirjanpitoa ja lisää veroilmoituksesi monimutkaisuutta.
3 vaihetta veroilmoituksen tekemiseen
#1. Kokonaistapahtumat
Ensimmäinen askel kryptoverojen valmistelussa on tapahtumien yhdistäminen lompakoissasi ja pörsseissäsi. Sen jälkeen sinun on laskettava kunkin tapahtuman arvo Yhdysvaltain dollareissa tapahtumahetkellä. Tämä tapahtumien kronologinen luettelo helpottaa huomattavasti kustannusperusteen määrittämistä ja myyntivoiton laskemista.
ZenLedger kokoaa automaattisesti tapahtumasi eri pörssien ja lompakoiden välillä ja laskee myyntivoittosi tai -tappiosi. Lisäksi voit täyttää automaattisesti lomakkeet 8949, lomakkeen 1040, liitteen D ja muut veroilmoituksen tekemiseen tarvittavat lomakkeet.
#2. Lomake 8949
Seuraava vaihe on valmistumassa Lomake 8949, jossa listaat jokaisen kryptomyynnin. Jos käytät tietyt tunnistusmenetelmät (esim. ei-FIFO-kirjanpitomenetelmää käytettäessä), sinun on yksilöitävä, mitkä kryptoyksiköt olivat mukana tapahtumassa kustannusperusteen todentamiseksi. Kun olet valmis, lasket yhteen kokonaissumman määrittääksesi nettomyyntivoiton tai -tappion.
#3. Lomake 1040
Viimeinen vaihe on lomakkeen 8949 kokonaissummien siirtäminen lomakkeelle 1040, liite D, ja kaikkien saamiesi kryptovaluuttojen tulojen lisääminen. Sinun tulisi aina käyttää näitä arvoja lomakkeen 1099-B tai muiden pörssin tarjoamien lomakkeiden sijaan, koska pörsseillä ei välttämättä ole täydellistä kuvaa kryptotransaktioistasi ja niiden kustannusperusteesta.
Saatat ilmoittaa kryptotuloja useilla eri alueilla.
- Lomake 1040, luettelo C – Liiketoiminnan tulot kryptointi tai konsultointitulot ilmoitetaan yleensä liitteessä C, ellei sinulla ole erillistä liiketoimintayksikköä tai ilmoita niitä harrastustuloina liitteessä 1 (alla).
- Lomake 1040 Liite B – Yleensä ilmoitat panostamisesta tai muusta toiminnasta saadut korkotuotot liitteessä B.
- Lomake 1040, luettelo 1 – Ilmaiset kryptovaluutat, jotka ovat peräisin airdropeista, forkeista tai harrastustuloista, ilmoitetaan yleensä liitteessä 1. Huomaa, että et voi vähentää kuluja, jos ilmoitat harrastustuloja.
Bottom Line
Kryptovaluuttojen verotus voi nopeasti monimutkaista veroilmoituksiasi, varsinkin jos käytät useita lompakoita tai pörssejä tai osallistut hajautettuun rahoitukseen tai muuhun monimutkaiseen toimintaan. Onneksi ZenLedger voi automatisoida monia työläitä verotehtäviä, mikä helpottaa veroilmoituksen laatimista huomattavasti. Ja jos tarvitset lisäapua, voit nopeasti löytää kryptokirjanpitäjän.
