Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on ollut yhä innokkaampi saattamaan digitaalisten omaisuuserien raportoinnin linjaan perinteisten rahoitusvälineiden kanssa – mikä on alan suureksi vihaksi. Tämän pyrkimyksen ytimessä on Lomake 1099-DA, jonka tavoitteena on tarjota virastolle tiedot, joita se tarvitsee verovajeen kaventamiseksi ja valvonnan parantamiseksi nopeasti kasvavilla kryptomarkkinoilla.
Sukelletaanpa lomakkeen 1099-DA historiaan, lopullisiin sääntöihin ja määräyksiin sekä siihen, miltä lomakkeen alkuperäinen luonnos näytti ennen sen julkaisua vuonna 2025.
Lyhyt historia
IRS:llä on suoraviivainen prosessi osakkeiden myyntivoittoverojen keräämiseen. Kun ostat tai myyt osakkeita, välittäjäsi laskee kustannusperusteesi ja mahdolliset voitot. Vuoden lopussa saat lomakkeen 1099, joka sisältää myyntivoittosi tai -tappiosi; siirrät nämä summat lomakkeeseen 8949 ja sitten siirrät summan lomakkeeseen 1040.
Vaikka Yhdysvaltain verovirasto (IRS) vaatii kryptovaluuttoja ostavia ja myyviä ilmoittamaan myyntivoitoistaan, kryptopörssien ja -lompakoiden ei tarvitse toimittaa 1099-lomaketta, elleivät asiakkaat ole maksaneet yli 20 000 dollaria bruttotuloja tai tehneet yli 200 tapahtumaa kalenterivuoden aikana. Ja silloinkaan nykyiset 1099-lomakkeet eivät kata kryptokaupan kaikkia vivahteita.
Se on ongelma, koska IRS uskoo, että kryptovaluutoilla on merkittävä rooli 600 miljardin dollarin vuosittaisessa verovajeessa – tai hallitukselle maksamatta jäävien verojen määrässä.
Lomake 1099-DA on IRS:n yritys tuoda kryptovarat mukaan keräämällä kustannusperusteisia ja muita tietoja lähteellä. Tarkempien kustannusperusteisten tietojen avulla virasto toivoo, että sen agenttien on helpompi tunnistaa veropetokset.
Valtiovarainministeriö ja Yhdysvaltain verovirasto (IRS) tekivät alkuperäisen ehdotuksensa elokuussa 2023, mikä aiheutti melkoisen kohun epäselvän määritelmän vuoksi lomakkeiden toimittamiseen vaadittavasta "välittäjästä". Erityisesti jos vaatimusta sovellettaisiin "hajautettuihin pörsseihin" (DEX) tai "hajautettuun rahoitukseen" (DeFi), se voisi sulkea suuren osan Yhdysvaltain kryptovaluuttateollisuudesta.
Lopulliset 1099-DA-säännökset
Valtiovarainministeriö ja Yhdysvaltain verovirasto (IRS) julkaisivat kesäkuussa 2024 lopulliset määräykset kryptotransaktioiden raportoinnista, ja ne olivat hieman alkuperäistä ohjeistusta kevyempiä.
Joitakin kohokohtia olivat:
- Myynnin raportoinnin voimaantulopäivä oli edelleen 1. tammikuuta 2025, mutta kustannusperusteisen raportoinnin voimaantulopäivä on 1. tammikuuta 2026 tai sen jälkeen.
- Välittäjän määritelmä rajattiin väliaikaisesti yhdysvaltalaisiin digitaalisten omaisuuserien säilytyskaupankäyntialustoihin, digitaalisten omaisuuserien isännöityjen lompakoiden tarjoajiin, digitaalisten omaisuuserien kioskien omistajiin ja digitaalisten omaisuuserien liikkeeseenlaskijoihin, jotka säännöllisesti tarjoavat näiden digitaalisten omaisuuserien lunastamista.
- Digitaalisten omaisuuserien määritelmä on edelleen laaja, vaikkakin tiettyjen omaisuuserien osalta on olemassa vähimmäiskynnysarvot ja valinnainen aggregoitu raportointi. stablecoins ja ei-fungible tokens (NFT).
Suurin ongelma on edelleen kustannusperuste. Vaikka välittäjien ei tarvitse raportoida kustannusperustetta aikaisintaan 1. tammikuuta 2026 asti, tiedot ovat kriittisiä Yhdysvaltain verovirastolle (IRS) ja välittäjien vaikeasti selvitettäviä. Ilman näitä tietoja IRS:n on vaikea laskea myyntivoittoja. Välittäjillä ei kuitenkaan ole helppoa tapaa hakea tietoja, kun kyseessä ovat siirrot.
Lopulliset määräykset eivät sisällä ohjeita digitaalisten omaisuuserien siirtojen välittäjäkeskeisestä raportoinnista. Niinpä nykyisten määräysten mukaan kustannusperusteinen raportointi rajoittuu digitaalisten omaisuuserien myynteihin, jotka asiakas on hankkinut, pitänyt hallussaan myyntiin asti ja sitten myynyt saman säilytysvälittäjän kautta.
Lomakkeen 1099-DA päivitykset
Lomakkeen 1099-DA viimeisimmät päivitykset tehtiin elokuussa 2024. Seuraavana kuukautena virasto päivitti lomaketta uudelleen luonnosohjeilla. Uusi luonnos heijastaa säilytysvälittäjän raportointia koskevia lopullisia määräyksiä ja siirtymäkauden helpotuksia, joita on kuvattu useissa IRS:n tiedotteissa – tuoden sen lähemmäksi lopullista lomaketta (ellei se vastaa sitä).
Luonnos lomakkeelle 1099-DA. Lähde: IRS
Uusin luonnos sisältää useita päivityksiä:
- Välittäjien ei tarvitse määrittää välittäjätyyppiään (esim. isännöityjen lompakoiden tarjoajat, digitaalisten omaisuuserien maksupalveluntarjoajat jne.).
- Vapaamuotoista selvitystä ei tarvita, jos vastaanottajalla ei ole verotunnistenumeroa (TIN).
- Välittäjien on ilmoitettava sekä digitaalisen omaisuuserän koodi että nimi, samalla tavalla kuin lomakkeen 1099-B kohdassa 1a.
- Välittäjien on valittava kohta 8, jos he luottavat asiakkaiden toimittamiin hankintatietoihin. Tämä voi mahdollistaa tarkan raportoinnin, kun asiakkaat siirtävät varoja tilille ja myyvät ne sitten.
- Välittäjien tarvitsee raportoida vain, tarjosivatko he säilytyspalveluita vai eivät, osoittaakseen, pitäisikö digitaalisia omaisuuseriä käsitellä arvopapereina.
- Laatikko 12 edellyttää välittäjiltä, että he ilmoittavat, milloin he siirsivät digitaalisen omaisuuserän tilille, sekä siirtopäivämäärän.
- Laatikko 7 edellyttää välittäjiltä, että he ilmoittavat, jos myyntitulot olivat vain käteisvaroja, mikä yksinkertaistaa aiempaa versiota, jossa vaadittiin yksityiskohtaista selvitystä muista kuin käteisvaroista.
- Uusi luonnos ei enää vaadi digitaalisen omaisuuden tapahtuma-ajan tai lompakon osoitteen ilmoittamista, minkä monet välittäjät ja veronmaksajat mainitsivat turvallisuusongelmana.
Viime kädessä lomakkeella 1099-DA on yhtäläisyyksiä perinteisten vastineidensa kanssa, erityisesti arvopaperikaupoissa käytettävän lomakkeen 1099-B kanssa. Molempien lomakkeiden tarkoituksena on ilmoittaa myyntivoitot ja -tappiot Yhdysvaltain verovirastolle (IRS), mikä auttaa varmistamaan tarkan veroraportoinnin. Lomake 1099-DA on kuitenkin räätälöity nimenomaan digitaalisten omaisuuserien ainutlaatuisiin näkökohtiin.
Valmistautuminen vaatimustenmukaisuuteen
Hyvä uutinen veronmaksajille on, että välittäjät tekevät raskaan työn lomakkeen 1099-DA toimittamisessa. Sinun ainoa tehtäväsi on ottaa numerot, syöttää ne lomakkeeseen 8949 ja siirtää kokonaissummat lomakkeeseen 1040.
Mutta siinä on varauma!
Jos käytät useita lompakoita ja pörssejä, välittäjäsi lomakkeella 1099-DA ilmoittamat kustannusperustetiedot eivät välttämättä ole tarkkoja. Vaikka he rastittaisivat ruudun, jossa he ilmoittavat siirtäneensä omaisuuserän, IRS saattaa olla kiinnostuneempi tuotostasi, jos he epäilevät, että yrität piilottaa todellisen kustannusperusteen.
Joka tapauksessa on hyvä seurata omia kustannusten perusteella tiedot erikseen varmistaaksesi niiden oikeellisuuden ja luodaksesi paperisen dokumentin tarkastuksen varalta. Onneksi se on helpompaa kuin koskaan ZenLedgerin alustan avulla!
ZenLedgerin avulla tapahtumien tuominen yhteen keskitettyyn paikkaan on helppoa. Lähde: ZenLedger
Alustamme kokoaa yhteen lompakkojesi ja pörssiesi väliset tapahtumat, laskee myyntivoittosi ja -tappiosi sekä luo verolomakkeet, jotka sinun on jätettävä. Tällä tavoin voit verrata lukujasi lomakkeella 1099-DA näkemiisi lukuihin varmistaaksesi, ettet maksa veroja liikaa tai liian vähän.
Voit myös hyödyntää verotappioiden realisointimahdollisuuksiamme löytääksesi tapoja säästää. Tällä hetkellä IRS sallii verotappioiden realisoinnin, kunhan sinulla ei ole taloudellista intressiä samaan arvopaperiin 30 päivää ennen tai jälkeen transaktioiden. Tämä voi auttaa sinua säästämään rahaa vuosittaisissa veroissasi kuittaamalla myyntivoitot ja jopa 3 000 dollaria tavallisia tuloja.
Bottom Line
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) ja muut sääntelyviranomaiset ovat kuromassa umpeen kryptoalan eroa. Lomake 1099-DA on merkittävä askel viraston pyrkimyksissä saattaa digitaalisten omaisuuserien raportointi linjaan perinteisten rahoitusvälineiden kanssa. Vaikka lomakkeen tavoitteena on yksinkertaistaa veroraportointia, se tuo mukanaan myös uusia haasteita, erityisesti kustannusperusteisen raportoinnin osalta.
Tulevina kuukausina tulemme todennäköisesti näkemään lisää tarkennuksia lomakkeeseen 1099-DA ja siihen liittyviin kryptovaluuttojen raportointivaatimuksiin. Ennakoiva toiminta ja yksityiskohtaisten tietojen ylläpito työkaluilla, kuten ZenLedger, on olennaista kryptosijoittajille tässä uudessa veroympäristössä navigoinnissa.
Aloita ZenLedgerin käyttö tänään ilmaiseksi!
Yllä oleva on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Hae riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.
