Les historiens se souviendront de 2024 comme de l'année où les crypto-monnaies ont fait leur entrée dans le monde de la finance. De nombreux membres de la communauté crypto ont attendu des années avant que les crypto-monnaies soient acceptées et intégrées dans la finance mondiale.
La transition ne s'est pas faite sans complications. Même au milieu des félicitations, certains pourraient dire : « Faites attention à ce que vous souhaitez. » Alors que les gouvernements et les institutions commencent à intégrer les cryptomonnaies, rester au fait des changements réglementaires est un défi de taille pour les entreprises qui gèrent des comptes de transactions cryptographiques à volume élevé.
L'IRS clarifie la définition et les responsabilités d'un courtier en actifs numériques. Pour rester en conformité, les entités telles que les bourses, les plateformes DeFi, les sociétés de jeux et les sociétés d'investissement doivent créer des stratégies et des plans d'action.
Malheureusement, l'IRS ne considère pas la confusion des contribuables ou le manque de clarté réglementaire comme une justification à la non-conformité. Comprendre les définitions mises à jour des actifs numériques et les obligations de déclaration des courtiers vous aidera à rester en conformité et à saisir les opportunités stratégiques tout en atténuant les risques.
Depuis 2017, ZenLedger propose des solutions sur mesure aux particuliers pour garantir une conformité transparente et des performances améliorées. Nous exploitons désormais notre expertise de pointe pour servir les courtiers en actifs numériques et d'autres entreprises ayant une responsabilité importante en matière de conformité aux déclarations fiscales sur les crypto-monnaies. Nous vous aidons à garder une longueur d'avance sur un marché où le coût de la non-conformité peut être substantiel.
Cet article présente un aperçu des différents éléments à prendre en compte dans un centre fiscal : actifs numériques, rapports des courtiers, formulaire W-9/W-8, base de coût/formulaire 1099-B et rapports volontaires.
Nous avons également inclus quelques informations supplémentaires sur l'évolution du statut de la réglementation NFT. (Veuillez noter que ce document est fourni à titre informatif uniquement et ne doit pas être votre seule ressource de conseil fiscal, juridique ou financier.)
Actifs numériques
Les régulateurs élargissent la définition d’un actif numérique pour couvrir non seulement les cryptomonnaies, mais aussi les jetons non fongibles (NFT) et les stablecoins. Nous examinerons de plus près les NFT plus loin dans cet article. Ce qui constitue un actif numérique va probablement s’élargir à mesure que le marché des cryptomonnaies évolue vers plus de diversité et de complexité.
L'émergence du courtage en actifs numériques
Un courtier en actifs numériques est une entité facilitant le transfert d'actifs numériques. L'analogie la plus proche du positionnement et des responsabilités des courtiers en actifs numériques est celle des courtiers en valeurs mobilières, qui facilitent les transactions boursières et fournissent des rapports à leurs clients et à l'IRS. nouvelle réglementation de l'IRS, les courtiers en actifs numériques doivent fournir des rapports de transaction détaillés.
Plusieurs entités existantes sont désormais qualifiées de courtiers ou d’entreprises d’actifs numériques. Il s’agit notamment de :
- Entités facilitant le transfert d'actifs numériques, telles que les échanges de cryptomonnaies
- Plateformes de négociation d'actifs numériques qui fournissent des services de portefeuille de garde.
- Plateformes décentralisées qui fonctionnent via des contrats intelligents, des marchés peer-to-peer spécifiques et d'autres plateformes de négociation d'actifs numériques non dépositaires.
- Processeurs de paiement d’actifs numériques.
- Opérateurs et propriétaires de kiosques d'actifs numériques
- Fournisseurs de portefeuilles avec des logiciels permettant aux utilisateurs d'accéder directement aux plateformes de trading
- Les émetteurs qui proposent régulièrement de racheter des actifs numériques (y compris les émetteurs de stablecoins)
Quelles activités définissent un courtier en actifs numériques ?
En vertu de la nouvelle réglementation, les activités de courtage incluent généralement le fait d’agir en tant qu’intermédiaire dans le transfert de ces actifs entre les parties.
Les activités comprennent la mise en relation d'acheteurs et de vendeurs, l'exécution de transactions pour le compte de clients, la fourniture d'infrastructures transactionnelles (comme des plateformes de trading) et l'offre de services connexes tels que la garde ou l'évaluation.
La définition et la portée exactes peuvent varier en fonction des directives et interprétations réglementaires spécifiques. Si vous avez des questions, veuillez consulter un avocat spécialisé dans les actifs numériques, le droit fiscal fédéral et les taxes de votre juridiction.
Les obligations de documentation fiscale des courtiers incluent désormais la fourniture de relevés détaillés des transactions d'actifs numériques à l'IRS et à ses clients. Cela est similaire à la manière dont les courtiers en valeurs mobilières émettent un formulaire 1099-B détaillant la vente d'actions et d'autres titres. Les courtiers en actifs numériques doivent fournir des informations comparables, garantissant ainsi la transparence et le respect des lois fiscales.
(Lentement) une plus grande clarté émerge pour les NFT
L'IRS considère désormais les NFT comme des actifs numériques à des fins fiscales. Les NFT, des jetons numériques uniques représentant la propriété ou la preuve d'authenticité d'un article ou d'un actif spécifique, pourraient révolutionner la tenue des registres dans des milliers de cas d'utilisation. Les NFT constituent déjà un domaine fiscal complexe car il existe de nombreux types potentiels de NFT différents.
Bonne nouvelle (jusqu'à présent) pour les créateurs de NFT
Les créateurs de NFT ne sont généralement pas tenus de s'enregistrer en tant que courtiers en vertu de la réglementation actuelle. La définition d'un courtier en actifs numériques se concentre généralement sur les entités qui facilitent le transfert d'actifs numériques, telles que les bourses et les fournisseurs de portefeuilles.
Les créateurs de NFT, principalement impliqués dans la création et la vente initiale de NFT, ne s'engagent généralement pas dans des activités de courtage telles que définies par ces réglementations. Cependant, à mesure que le paysage réglementaire évolue, les créateurs de NFT doivent se tenir informés des changements qui pourraient affecter leurs responsabilités.
Les plateformes de trading NFT sont-elles également des courtiers en actifs numériques ?
Qu'en est-il des plateformes NFT comme OpenSea ? Ne « facilitent-elles pas le transfert » des NFT ? OpenSea rapporte qu'elles ne sont pas un courtier en actifs numériques dans ses conditions de service.
La définition d'un courtier dépend du niveau de risque, de l'expertise et du service impliqué. Un service de courtage ou un intermédiaire spécialisé qui assiste dans les transactions NFT importantes ou complexes peut être considéré comme un courtier.
Ces services peuvent offrir des fonctionnalités supplémentaires telles que des services d'entiercement, d'évaluation ou d'authentification, jouant un rôle plus actif dans le processus de transaction qu'une plateforme ou un créateur classique.
Comme vous pouvez le constater, le statut fiscal des NFT est toujours une cible mouvante. L'IRS a publié c'est d'abord Des conseils spécifiques aux NFT concernant les NFTS de collection seront publiés en mai. Les collectionneurs passionnés de NFT doivent se tenir au courant des derniers développements et consulter un avocat qualifié pour élaborer une stratégie fiscale.
Rapports de courtier
Le processus fiscal fédéral américain est notoirement complexe, avec plus de 800 formulaires et annexes différents. Bientôt, il y aura un formulaire supplémentaire, car l'IRS y travaille une version du 1099 appelé le 1099-DA.
Formulaire 1099-B, bientôt DA
Le formulaire 1099, en particulier le 1099-B dans le contexte des courtiers, est essentiel pour déclarer la vente de titres et, par extension, d'actifs numériques. Il comprend des détails importants tels que la date d'achat, le prix de vente et le prix de revient des actifs vendus.
Les informations sur le prix de revient sont essentielles pour que les contribuables puissent calculer avec précision leurs gains ou pertes en capital à des fins fiscales.
À compter de l'année fiscale 2023, l'IRS exigera que les courtiers en actifs numériques utilisent un formulaire similaire pour déclarer les transactions. Cette exigence constitue une étape dans l'alignement des transactions d'actifs numériques sur les pratiques financières standard. Le formulaire est essentiel pour la déclaration et la conformité fiscales, garantissant que les courtiers et les clients disposent de données fiscales exactes.
Base de coût
Comme mentionné ci-dessus, il est essentiel de suivre et de déclarer la valeur d'origine (coût de base) de chaque unité d'actifs numériques vendue. Le coût de base est la valeur d'origine d'un actif à des fins fiscales, généralement le prix d'achat. Il est important car il permet de calculer les gains ou les pertes en capital après la vente d'un actif.
Connaître le prix de revient permet de déterminer les impôts dus sur les bénéfices réalisés à la suite de la vente de l'actif. Dans le cas des actifs numériques, le calcul précis du prix de revient garantit le respect des réglementations fiscales et permet de déclarer correctement les gains ou les pertes financières.
Comme vous pouvez l'imaginer, le suivi des coûts et des transactions peut être une tâche énorme pour les comptes à transactions élevées. ZenLedger possède une expertise spécifique dans ce domaine ; communiquez avec nous .
Formulaire W-9/W-8
L'IRS exige désormais qu'à partir de 2025, pour les comptes nouveaux, existants ou non américains, les courtiers doivent obtenir un formulaire W-9 auprès des clients américains avec des numéros d'identification fiscale précis. Il est essentiel de garantir une documentation appropriée pour la conformité réglementaire et une déclaration fiscale précise, en alignant les transactions d'actifs numériques sur les normes de transactions financières établies.
Déclaration volontaire
Pour les types proactifs, la bonne nouvelle est que l’IRS permet aux courtiers de commencer à déclarer volontairement les actifs numériques avant les délais obligatoires de 2025 et 2026.
Le signalement volontaire est bénéfique pour plusieurs raisons :
- Cela démontre une conformité et une préparation proactives.
- Les premiers à adopter de nouvelles pratiques de reporting s’adapteront plus facilement aux nouvelles exigences.
- Évitez le stress, les complications potentielles et les taux d’erreur accrus dus à une conformité de dernière minute.
- Établir une réputation de transparence et de fiabilité aux yeux de clients et les régulateurs.
Considérez le signalement volontaire anticipé comme un gain de crédit supplémentaire pour avoir fait vos devoirs à l’avance !
Aller de l’avant avec la création d’un centre fiscal
En repensant aux évolutions financières majeures, nous ne voyons généralement pas l'énorme travail minutieux qui se cache derrière la transition. Si vous êtes un courtier en actifs numériques, vous faites partie d'une phase historique mais difficile de l'intégration des crypto-monnaies dans la finance traditionnelle. Et, comme vous pouvez le constater, le diable fiscal se cache définitivement dans les détails.
Avis de non-responsabilité : ce document a été préparé à des fins d'information uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
