L'écosystème des cryptomonnaies continue d'évoluer à un rythme effréné, mais les règles et réglementations fiscales tardent à rattraper leur retard. Si l'achat et la vente de Bitcoin ou d'Ethereum sont simples, le traitement fiscal du trading actif, du jalonnement et du yield farming est beaucoup moins sûr. Par conséquent, si vous vous engagez dans ces activités, vous risquez de devoir prendre des décisions difficiles.
Ce guide examine la manière dont l'IRS traite les actifs numériques, en particulier la manière dont les règles fiscales varient pour le trading, le jalonnement et l'agriculture de rendement.
Comment l'IRS traite les crypto-monnaies
L'IRS traite les actifs numériques, y compris les crypto-monnaies, Stablecoinset jetons non fongibles (NFT) – comme propriétéLorsque vous recevez, vendez ou échangez ces actifs, vous êtes généralement redevable d'impôts ordinaires sur le revenu ou sur les gains en capital.
Certaines transactions imposables moins évidentes comprennent :
- Réception d'un actif numérique en guise de paiement pour des biens ou des services.
- Réception d'un nouvel actif numérique issu d'activités minières ou de jalonnement.
- Réception d'un nouvel actif numérique en raison d'un hard fork.
- Réception d'un actif numérique à la suite d'un parachutage.
- Toute autre disposition d’un intérêt financier dans un actif numérique.
Revenu ordinaire vs gains en capital
Les transactions en crypto-monnaie se répartissent généralement en deux catégories. Si vous recevez des crypto-monnaies sous forme d'intérêts, le montant total est imposable à revenu ordinaire taux d'imposition. En revanche, si vous vous débarrassez de votre crypto, le gain net sera imposé comme un gain en capital. Et vous paierez les impôts à court terme plus élevés les gains en capital taux d’imposition si vous avez détenu l’actif numérique pendant moins d’un an.
Les différences entre les gains en capital à court terme et à long terme peuvent être substantielles. Par exemple, voici le tableau de l'impôt sur le revenu ordinaire (gains en capital à court terme) de 2023 :
| Taux d'imposition | Pour les déclarants célibataires | Pour les personnes mariées qui produisent des déclarations conjointes | Pour les chefs de famille |
| 10 % | De 0 à 11,000 $ | De 0 à 22,000 $ | De 0 à 15,700 $ |
| 12 % | De 11,000 à 44,725 $ | De 22,000 à 89,450 $ | De 15,700 à 59,850 $ |
| 22 % | De 44,725 à 95,375 $ | De 89,450 à 190,750 $ | De 59,850 à 95,350 $ |
| 24 % | De 95,375 à 182,100 $ | De 190,750 à 364,200 $ | De 95,350 à 182,100 $ |
| 32 % | De 182,100 à 231,250 $ | De 364,200 à 462,500 $ | De 182,100 à 231,250 $ |
| 35 % | De 231,250 à 578,125 $ | De 462,500 à 693,750 $ | De 231,250 à 578,100 $ |
| 37 % | $ 578,125 ou plus | $ 693,750 ou plus | $ 578,100 ou plus |
À titre de comparaison, voici le tableau de l’impôt sur les plus-values à long terme :
| Pour les déclarants célibataires | Pour les personnes mariées qui produisent des déclarations conjointes | Pour les chefs de famille | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15 % | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20 % | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Comme vous pouvez le constater, une personne gagnant 250,000 35 $ par an paierait un taux d’imposition maximal de 15 % pour les gains en capital à court terme, contre 20 % pour les gains en capital à long terme, soit une différence de XNUMX % !
Lors du calcul de votre gain en capital, vous devez d’abord déterminer votre base de coût. Par exemple, si vous vendez du BTC pour acheter de l'ETH, le prix de base de votre ETH sera la valeur en dollars américains du BTC au moment de sa vente. Ces calculs peuvent devenir encore plus complexes si vous effectuez plusieurs transactions, car vous devez décider quel BTC utiliser pour calculer votre prix de base (par exemple, le dernier BTC, le premier BTC ou un achat spécifique de BTC dans le passé).
Ensuite, votre gain en capital correspond à la différence entre le produit total de votre vente et votre prix de revient, moins les frais de transaction.
Trading, jalonnement, agriculture
Actif le plus numérique commerce L'activité génère des transactions génératrices de gains en capital. En effet, vous achetez généralement des actifs cryptographiques (ne générant aucune transaction imposable) puis les vendez pour réaliser un bénéfice (générant un gain en capital si vous avez un gain net). Si vous subissez une perte nette, vous pouvez l'utiliser pour compenser d'autres gains en capital ou jusqu'à 2,000 XNUMX $ de revenu ordinaire. Et si vous ne pouvez pas l'utiliser dans l'année en cours, vous pouvez le reporter sur les années suivantes.
Le traitement de l'IRS jalonnement C'est un peu moins clair. Si vous recevez des récompenses de jalonnement, elles sont généralement imposables en tant que revenu ordinaire égal à la valeur des pièces lorsque vous les recevez. Cependant, si ces récompenses sont bloquées - comme dans le cas d'Ethereum 2.0 - vous pourriez demander à reporter votre revenu imposable jusqu'à ce que les fonds soient disponibles. La décision de contester dépend du montant que vous avez en jeu et de votre volonté de vous soumettre à un audit.
Culture de rendement est un peu plus ambigu car les spécificités varient entre finance décentralisée (DeFi) plateformes. Lorsque vous utilisez ces plateformes, vous devez examiner attentivement les conséquences fiscales potentielles pour éviter des factures fiscales inattendues.
Par exemple, supposons que vous échangiez une cryptomonnaie que vous possédez contre un jeton de pool de liquidité sous-jacent qui s’apprécie jusqu’à ce que vous l’échangez. Dans ce scénario, vous pourriez devoir payer un impôt sur les plus-values sur la cession initiale de cryptomonnaie et un impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur des jetons LP que vous recevez – une facture fiscale potentiellement importante !
Voici quelques points clés à retenir :
- Jetons emballés – De nombreux protocoles DeFi vous obligent à encapsuler des jetons pour les transférer sur des blockchains, ce qui pourrait déclencher des événements fiscaux inattendus. Bien que l'IRS n'ait pas fourni de directives spécifiques, il envisagera probablement la possibilité de enveloppé version du jeton d'origine, un nouveau jeton, entraînant la vente du jeton d'origine. De plus, le déballage du jeton pourrait déclencher un autre événement imposable.
- Jetons de gouvernance – Certaines plateformes DeFi envoient des tokens de gouvernance aux participants, leur permettant de voter sur le développement futur du protocole. Étant donné que ces tokens ont de la valeur, ils sont imposables lorsque vous recevez l'airdrop en tant que revenu ordinaire, même si vous ne les vendez pas. Cependant, vous pouvez demander une déduction si vous les vendez à perte.
Bien que le traitement des pools de liquidité et des tokens wrappés comme des transactions crypto-à-crypto soit conservateur, on pourrait soutenir qu'il s'agit d'événements non imposables. Par exemple, on pourrait soutenir que wrapper une pièce équivaut à détenir la même crypto-monnaie ou que l'échange d'une pièce contre un token LP équivaut à un dépôt. Par conséquent, ces événements ne devraient pas être considérés comme imposables.
Conseils pour réduire vos impôts
L’IRS peut sembler trop zélé dans l’évaluation des impôts sur les actifs numériques, mais heureusement, il existe plusieurs moyens de réduire (légalement) votre facture fiscale.
Certaines des meilleures stratégies incluent :
- Déduire les frais – Le trading, le jalonnement et le yield farming impliquent souvent divers frais, notamment des frais de gaz et de transaction. Vous pouvez déduire ces frais de votre gain global (ou les ajouter à vos pertes) pour réduire vos gains imposables.
- Utiliser un IRA – La plupart des comptes de retraite individuels (IRA) ne vous permettent pas d'acheter et de vendre des crypto-actifs, mais les IRA autogérés (SDIRA) offrent plus de flexibilité. Si vous négociez, investissez ou exploitez des fermes de rendement dans des SDIRA, vous pouvez laisser les revenus et les bénéfices croître en franchise d'impôt (Roth) ou déduire immédiatement les revenus pour les compenser (Traditionnel).
- Pertes fiscales sur les récoltes – La récupération des pertes fiscales consiste à vendre un actif pour réaliser une perte, puis à le remplacer dans votre portefeuille. Étant donné que les actifs cryptographiques ne sont pas soumis à la règle de la vente sans effet, vous pouvez récolter des pertes fiscales pour compenser vos gains en capital.
- Obtenir un prêt – Envisagez de contracter des prêts sur vos actifs cryptographiques plutôt que de les vendre. Même si vous devez des intérêts, les prêts ne sont pas un événement imposable et vous pourrez peut-être économiser davantage sur les impôts sur les plus-values que sur les intérêts.
En plus de réduire vos obligations fiscales, logiciel crypto fiscal peut vous aider à calculer avec précision ce que vous devez pour éviter de payer trop ou trop peu d'impôts. Par exemple, ZenLedger regroupe automatiquement les transactions sur vos portefeuilles et vos plateformes d'échange, calcule votre gain ou votre perte en capital et génère les formulaires fiscaux que vous devez remplir. De cette façon, vous n'avez pas à vous soucier des amendes pour avoir payé trop ou trop peu d'impôts.
Conclusion
L'IRS fournit des conseils sur le traitement fiscal de nombreuses transactions cryptographiques, mais certains cas extrêmes peuvent prêter à confusion. Par exemple, les protocoles DeFi introduisent une certaine ambiguïté qui peut vous amener à adopter une approche conservatrice ou agressive. Cependant, il convient de rappeler que des stratégies agressives peuvent déclencher un audit de l'IRS, créant ainsi plus de problèmes qu'elles n'en valent la peine, en fonction de votre obligation fiscale.
ZenLedger peut vous aider à surmonter l'ambiguïté en répondant automatiquement à ces questions de manière conservatrice. Et si vous choisissez d'adopter une approche agressive avec l'aide d'un comptable, la plateforme propose une grande feuille de calcul comptable unifiée que vous pouvez utiliser pour faire correspondre les transactions et étayer votre décision.
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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.
