Les cryptomonnaies sont devenues un point de mire pour les agences fiscales du monde entier. Bien que la réglementation soit en constante évolution, les traders, investisseurs et consommateurs de cryptomonnaies doivent s'assurer qu'ils respectent les règles pour éviter les amendes et les pénalités. Le Canada n'est peut-être pas aussi sévère que de nombreux autres pays, mais cela ne signifie pas qu'il est acceptable d'omettre les cryptomonnaies de vos impôts.
Jetons un œil à la manière dont l’Agence du revenu du Canada (ARC) traite les impôts sur les crypto-monnaies au Canada et comment les commerçants et les investisseurs peuvent s’assurer qu’ils respectent les règles.
Taxes sur les cryptomonnaies : édition canadienne
L'Agence du revenu du Canada considère les cryptomonnaies comme une marchandise aux fins de la Loi de l'impôt sur le revenu. Comme pour l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis, tout revenu provenant de transactions est traité comme un revenu d'entreprise ou un gain en capital selon les circonstances et l'impôt réel payé dépend de la tranche d'imposition de chaque individu et d'autres détails.
Les pertes de cryptomonnaie peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital et réduire les revenus. S'il n'y a pas de gains en capital à compenser, les contribuables peuvent reporter les pertes en avant ou en arrière pour les appliquer aux déclarations d'années différentes. Il peut également être possible de récolte pertes en capital en vendant des positions perdantes au cours de l’année, puis en les remplaçant plus tard.
Les gains ou les pertes doivent être déclarés dans la déclaration de revenus et de prestations et/ou dans l'annexe 3. La plupart des gens doivent déposer leurs déclarations de revenus d'ici le 30 avril 2020, bien que les travailleurs indépendants aient jusqu'au 15 juin 2020. L'épidémie de COVID-19 en cours peut également modifier le délai dont disposent la plupart des gens pour produire leur déclaration de revenus.
Calcul de la base des coûts
Le montant du revenu commercial ou du gain en capital dépend du prix de base et de la juste valeur marchande de la crypto-monnaie que vous vendez ou échangez.
Selon l’ARC, la juste valeur marchande est le prix le plus élevé, exprimé en dollars, sur lequel un acheteur et un vendeur consentants s’entendraient sur un marché ouvert et sans restriction. Ces prix peuvent provenir du même courtier en bourse que celui que vous avez utilisé pour effectuer la transaction ou de la moyenne des valeurs de mi-journée d’un certain nombre de courtiers en bourse à volume élevé. L’ARC recommande aux contribuables d’utiliser la même méthode au fil du temps pour calculer la juste valeur marchande. En d’autres termes, vous devez utiliser des méthodes différentes et sélectionner la juste valeur marchande la plus basse afin de minimiser les impôts. La bonne nouvelle est que la plupart des bourses de cryptomonnaies fournissent la juste valeur marchande dans le cadre de leurs rapports pour simplifier les impôts.
Si vous recevez des cryptomonnaies via un hard fork ou un airdrop, vous ne devez payer aucun impôt jusqu'à ce que vous vendiez l'actif. Le coût de base est nul puisque vous n'avez rien payé pour l'acquérir, ce qui signifie que l'intégralité du produit de la vente est imposable. De même, les cryptomonnaies reçues via une offre initiale de pièces (ICO) sont taxées de la même manière que toute autre transaction crypto-à-crypto.
Exploitation minière et autres situations
Le traitement fiscal des crypto-monnaies est assez simple pour la plupart des commerçants et investisseurs, mais il est un peu plus difficile pour les particuliers ou les entreprises impliqués dans l'exploitation minière ou les transactions financières impliquant des crypto-monnaies.
Les mineurs peuvent être soumis à quelques types d’impôts différents selon la situation :
- Les mineurs amateurs sont traités de la même manière qu'un trader ou un investisseur. Les gains en capital sont évalués lors de la vente de tout actif cryptographique et le coût de base de la crypto est nul.
- Les entreprises doivent traiter les crypto-monnaies comme des stocks, qui peuvent être valorisés en fonction de leur coût d'acquisition ou de leur juste valeur marchande à la fin de l'année (en examinant chaque article ou l'ensemble du stock). Toutes les ventes sont enregistrées comme des revenus d'entreprise.
Les entreprises ont également la possibilité de déduire leurs dépenses de leurs revenus. Par exemple, le matériel de minage, l'électricité et d'autres coûts peuvent être calculés par pièce et déduits du produit des ventes.
Ces mêmes règles s'appliquent lors du prêt de cryptomonnaies et de la génération d'intérêts en tant qu'entité financière. Par exemple, une entreprise qui prête des cryptomonnaies à des traders et leur facture des intérêts doit comptabiliser ces intérêts comme un gain/une perte en capital ou un revenu d'entreprise.
Suivi de vos transactions cryptographiques
Les traders, investisseurs et consommateurs de crypto-monnaies doivent toujours enregistrer leurs transactions, même lorsqu'ils achètent et conservent, pour éviter tout problème au moment des impôts.
LesZenLedger facilite l'agrégation des transactions sur plusieurs bourses et portefeuilles hors ligne, ainsi que le calcul automatique de vos gains ou pertes en capital. Étant donné que l'ensemble du processus est automatisé, il existe une approche défendable et une piste d'audit en place au cas où les autorités fiscales auraient des questions. Bien que ZenLedger ne couvre pas le marché canadien pour le moment, nous prévoyons de le faire bientôt. Restez donc à l'écoute !
Conclusion
Les lois fiscales canadiennes sur les cryptomonnaies sont à l'image de celles de nombreux autres pays, dont les États-Unis. Bien entendu, ces réglementations évoluent constamment à mesure que le marché des cryptomonnaies devient à la fois une classe d'actifs importante et un moyen d'échange. Les traders et les investisseurs doivent garder un œil sur ces changements pour éviter d'avoir des problèmes lorsque vient le temps de payer leurs impôts.
Il est important de consulter un conseiller financier de confiance lors de la préparation de vos impôts sur les crypto-monnaies afin d'éviter toute confusion et de vous assurer que vous respectez les dernières directives.
