Les crypto-actifs sont devenus une classe d'actifs de taille au cours de la dernière décennie, ce qui en fait une cible pour de nombreuses agences fiscales. Alors que de nombreux pays ont eu du mal à suivre le rythme de l'innovation, l'Australie a fourni des orientations relativement claires et propose l'un des moyens les plus simples de calculer, de déclarer et de payer ses impôts en ligne avec myTax.
Dans cet article, vous découvrirez comment l'Australie taxe les transactions cryptographiques et les étapes à suivre pour les signaler à l'ATO.
Taxes sur les crypto-monnaies en Australie
L'année fiscale australienne couvre les revenus entre le 1er juillet et le 30 juin, avec une date limite de dépôt fixée au 31 octobre. Les transactions de crypto-actifs que vous avez effectuées tout au long de l'année sont signalées à l'ATO par des fournisseurs tiers. Par conséquent, vous devez inclure les détails dans votre déclaration de revenus, que vous ayez réalisé un gain ou une perte à la fin de l'année.
Suite à la cession (vente ou échange) d'un actif cryptographique, vous encourez une gain ou perte en capital. Si vous réalisez un gain en capital, vous devez généralement payer un impôt sur les gains en capital en fonction de votre taux d'imposition marginal. Si vous subissez une perte en capital, vous pouvez généralement reporter la perte pour compenser les gains en capital des années suivantes. Mais dans tous les cas, vous devez le déclarer dans votre déclaration de revenus.
L'Australian Tax Office (ATO) propose un calculateur en ligne et un outil de tenue de registres pour les impôts sur les plus-values. Vous pouvez également accéder au calculateur et enregistrer des données via Services en ligne ATOAlternativement, un service tiers spécifique à la cryptographie comme ZenLedger peut faire correspondre les transactions entre les plateformes et calculer vos gains ou pertes en capital.
Comment remplir votre déclaration
La plateforme myTax de l'Australian Tax Office est le moyen le plus simple de déclarer vos impôts. Sur l'écran de personnalisation de la déclaration, cochez la case « Vous avez perçu des intérêts australiens ou d'autres revenus ou pertes australiens par le biais d'investissements ou de biens » et la case suivante « Gains ou pertes en capital qui ne proviennent pas d'une distribution de fonds gérés » pour déclarer les gains en capital liés aux crypto-monnaies.
Si vous avez utilisé ZenLedger ou une feuille de calcul pour calculer vos gains en capital, vous pouvez les saisir sur l'écran suivant en cliquant sur le bouton « Ajouter/Modifier » à côté de « Gains ou pertes en capital ». Sur l'écran suivant, vous pouvez saisir le total de vos gains en capital, vos gains et pertes nets en capital, et si vous bénéficiez d'une exonération, d'un report ou d'une autre réduction.
Si vous utilisez le calculateur CGT de l'ATO, sélectionnez « Autres actifs CGT et tout autre événement CGT » lors de l'ajout d'une transaction cryptographique. Vous devez ensuite saisir chaque transaction, y compris une description, la date de transaction, le prix de revient, les frais de transaction et le produit du capital. Par conséquent, le processus ne peut être réalisable que si vous avez peu de transactions.
Les déclarations de revenus sur papier sont devenues moins courantes au fil des ans, mais si vous soumettez une déclaration sur papier, les gains et pertes en capital sont déclarés à la rubrique 18 de la déclaration de revenus des particuliers (section supplémentaire). Vous devrez peut-être remplir plusieurs feuilles de travail pour déclarer vos gains et pertes en capital, notamment la « Feuille de travail sur les gains ou pertes en capital ».
Scénarios fiscaux courants
L'écosystème crypto continue d'évoluer à un rythme effréné, obligeant les régulateurs à rattraper leur retard lors de l'élaboration des règles. Cela dit, l'Australian Tax Office (ATO) a fourni des orientations relativement claires sur la manière de traiter la plupart des transactions cryptographiques les plus populaires, notamment jetons non fongibles (NFT) et finance décentralisée (Défi).
Jalonnement et parachutages
À des fins fiscales, tous les jetons que vous recevez grâce au staking ou aux airdrops sont considérés comme des revenus. Le prix de base est équivalent à la valeur des jetons lorsque vous les recevez.
Usage personnel
L'ATO autorise l'utilisation de cryptomonnaies « à usage personnel » jusqu'à 10,000 XNUMX $, ce qui est exonéré de l'impôt sur les plus-values. Mais en général, plus vous détenez la cryptomonnaie longtemps, moins l'ATO est susceptible de l'envisager pour un usage personnel.
Fourches et divisions
L'ATO ne considère pas la valeur d'une nouvelle cryptomonnaie issue d'une scission de chaîne comme un revenu. Cependant, la nouvelle participation est traitée comme un investissement avec une base de coût de zéro pour calculer l'impôt futur sur les plus-values.
Jetons perdus ou volés
L'ATO vous permet de réclamer une perte en capital si vous avez perdu des jetons en raison de vol ou un accident. Cependant, vous devrez peut-être fournir des documents prouvant que vous êtes propriétaire du véhicule.
Jetons non fongibles
Les jetons non fongibles (NFT) suivent les mêmes principes que les cryptomonnaies aux yeux de l'ATO. Vous devez donc payer l'impôt sur les plus-values sur toute augmentation de valeur et pouvez déclarer une perte en capital si vous perdez de l'argent.
Finance décentralisée
La finance décentralisée (DeFi) est un domaine en constante évolution, ce qui rend plus difficile la création d'un ensemble unique de règles. Mais en général, le traitement fiscal dépend de la façon dont vous « gagnez » ou « disposez ».
Jetons emballés
L'ATO adopte une position conservatrice lorsqu'elle examine jetons emballés. Par conséquent, il est conseillé de classer les transactions d'emballage comme un événement de gain en capital, même s'il peut être utile de vérifier auprès d'un professionnel de la fiscalité.
Conclusion
Les crypto-actifs sont devenus une classe d'actifs d'une valeur de mille milliards de dollars, attirant l'attention des autorités fiscales du monde entier. Alors que de nombreux pays ont eu du mal à suivre le rythme, l'ATO australien a gardé une longueur d'avance avec des directives claires et un processus de paiement en ligne simple. Cependant, il peut être utile de faire appel à un professionnel si vous avez une déclaration complexe.
Si vous souhaitez simplifier vos impôts, ZenLedger peut vous aider à regrouper les transactions sur plusieurs places boursières, à calculer vos gains ou pertes en capital et à vous fournir tout ce dont vous avez besoin pour télécharger sur myTax. Et si vous rencontrez des problèmes, la plateforme propose une grande feuille de calcul comptable unifiée pour comptabiliser chaque transaction.
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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.
