Le nombre d'Américains possédant des crypto-monnaies a presque doublé, passant de 7.95 % à 14.4 % en 2019, selon Finder, tandis que Niveaux de gris Selon une étude, la moitié des investisseurs américains s’intéressent aux crypto-actifs. Dans le même temps, le prix du Bitcoin a plus que doublé depuis le début de l’année 2020, générant des gains importants pour de nombreux consommateurs et investisseurs.
L'IRS a clairement indiqué que les gains provenant des transactions cryptographiques sont imposables en tant que biens et a cherché à s'assurer que les contribuables les déclarent chaque année. L'intérêt du grand public pour cette pratique s'étant accru, l'agence est devenue de plus en plus agressive pour garantir le respect de cette obligation en exigeant des documents des échanges cryptographiques et même en essayant de retrouver les pièces confidentielles.
Plongeons-nous directement dans la compréhension des bases de la fiscalité des crypto-monnaies, de l'évolution de la position de l'IRS sur les crypto-monnaies au cours des sept dernières années et de la direction que pourraient prendre les choses à l'avenir.
Les bases des taxes sur les crypto-monnaies
L'achat et la vente de crypto-monnaies sont imposables. En effet, l'IRS identifie les crypto-monnaies comme des biens et non comme des devises. Par conséquent, les taxes sur les crypto-monnaies ne sont pas différentes des taxes que vous payez sur tout autre gain réalisé lors de la vente ou de l'échange d'un actif en capital.
Pertes ou gains en capital
Lorsque vous achetez une action, une obligation, une maison, un investissement, un Dogecoin, un Bitcoin ou tout autre actif en capital, vous établissez une base égale à votre coût d'acquisition. Lorsque vous vendez, vous comparez le produit de votre vente à la base pour décider si vous avez une perte ou un gain en capital. Si votre produit est supérieur à votre base, vous avez un gain en capital. Dans le cas contraire, vous avez une perte en capital.
Période
Un autre élément à prendre en compte est la durée pendant laquelle vous avez détenu l’actif. En fonction de la durée pendant laquelle vous détenez votre crypto-monnaie, vos gains et vos pertes seront considérés comme « à long terme » ou « à court terme ». Cette distinction jouera un rôle majeur dans le montant de l’impôt sur les crypto-monnaies que vous devrez payer.
Gains et pertes en capital à long terme
Supposons que vous achetiez un actif et que vous le vendiez après un an. La différence entre le prix de vente et votre base est appelée gain ou perte en capital à long terme. L'impôt sur le gain à long terme est généralement inférieur à celui sur les gains à court terme. En effet, les taux sont bas pour les gains en capital à long terme : 0 %, 15 % et 20 %. Le taux du capital à long terme dépend de votre revenu.
Gains et pertes en capital à court terme
Si vous achetez un actif et le vendez dans un délai de 365 jours, vous constatez un gain ou une perte en capital à court terme. Les gains à court terme sont généralement soumis au même taux que celui que vous payez sur les revenus ordinaires (impôt sur le revenu), par exemple les salaires, les commissions et autres revenus gagnés. L'IRS a sept tranches d'imposition pour l'impôt sur le revenu ordinaire allant de 10 % à 37 % en 2021.
Une brève histoire des taxes sur les crypto-monnaies
L'IRS enquête activement sur les cryptomonnaies depuis au moins 2014, date à laquelle il a publié son premier avis. Depuis lors, l'agence est devenue de plus en plus persistante dans ses efforts pour encourager les contribuables à déclarer leurs avoirs en cryptomonnaies, ainsi que de plus en plus agressive dans ses poursuites contre ceux qui omettent intentionnellement de déclarer les gains en cryptomonnaies.
Avril 2014 : Avis 2014-21
L'IRS a publié Avis 2014-21 pour clarifier la manière dont les principes fiscaux existants s'appliquent aux transactions en monnaie virtuelle. Dans la foire aux questions, l'agence aborde tous les sujets, depuis le prix de base des monnaies virtuelles jusqu'aux taxes sur l'activité de minage de cryptomonnaies.
Décembre 2014 : TD-9706
Décision du Trésor TD-9706 sollicite des commentaires sur la déclaration appropriée de la monnaie virtuelle en tant qu'actifs financiers étrangers spécifiés sur le formulaire 8938. Cette mesure ouvre la voie à une garantie que les contribuables détenant des monnaies virtuelles sur des comptes étrangers paient toujours des impôts.
Mars 2018 : Rappel de l'IRS
L'IRS a publié un communiqué de presse rappelant aux contribuables que les revenus provenant des transactions en monnaie virtuelle doivent être déclarés dans leur déclaration de revenus. Si une personne évite intentionnellement de payer ces impôts, elle risque jusqu'à cinq ans de prison et une amende de 250,000 XNUMX dollars.
Juillet 2019 : Lettres pédagogiques
L’IRS a commencé à envoyer des lettres « éducatives »6173, 6174et 6174-A— à plus de 10,000 XNUMX contribuables. Ces contribuables ont été identifiés grâce à divers efforts de conformité de l'IRS comme ayant des transactions suspectes en monnaie virtuelle.
Octobre 2019 : Décision fiscale 2019-24
L'IRS a publié Décision sur les revenus 2019-24 pour fournir des orientations sur le traitement fiscal des airdrops et des hard forks après avoir été critiqué pour son insuffisance de directives. Cependant, la décision a suscité davantage de questions de la part des experts fiscaux et des législateurs.
Janvier 2020 : Questions sur les crypto-monnaies du formulaire 2019
L'IRS a ajouté une nouvelle question à Formulaire 2019 de 1040 En demandant aux contribuables s'ils ont reçu, vendu, envoyé, échangé ou acquis d'une quelconque autre manière un intérêt financier dans une monnaie virtuelle, l'IRS pourrait, en posant cette question, ouvrir la voie à des sanctions pour quiconque mentirait sur le formulaire.
Mars-juillet 2020 : sensibilisation des entreprises de crypto-monnaie
En mars, l'IRS a contacté des sociétés de crypto-monnaies pour discuter de la manière d'équilibrer le service aux contribuables avec l'application réglementaire. Peu de temps après, l'agence a cherché à embaucher des sociétés de fiscalité crypto pour l'aider dans ses audits, découvrir les transactions de crypto-monnaies privées et participer aux enquêtes.
Août 2020 : Nouveau formulaire 1040
L'IRS a publié un 2020 Form 1040 projet qui a déplacé la question de la monnaie virtuelle de l'annexe 1 vers le haut du formulaire 1040. Cette décision représentait une priorité continue de la taxation des transactions en monnaie virtuelle au cours de l'année à venir.
Août 2020 : Plus de lettres éducatives
L'IRS a envoyé des lettres d'information supplémentaires aux contribuables qu'il soupçonnait d'avoir déclaré de manière inexacte tous leurs revenus en crypto-monnaies. Les nouvelles lettres ciblent les personnes détenant moins de crypto-monnaies que la série de lettres initiale.
Août 2020 : Mémo de l'IRS sur les microtransactions
Les leurs a publié un mémo indiquant que les cryptomonnaies obtenues à partir de micro-transactions participatives étaient imposables. Cette décision a un impact sur une nouvelle génération de plateformes de crowdsourcing concurrentes de Mechanical Turk d'Amazon.
Septembre 2020 : l'IRS attribue des contrats
L'IRS a attribué un contrat à Chainalysis pour développer un outil permettant de déchiffrer des cryptomonnaies privées comme Monero et/ou Lightning. En outre, l'agence a offert une récompense de 625,000 XNUMX dollars à quiconque pourrait fournir des résultats utiles dans diverses enquêtes sur les cryptomonnaies privées.
Octobre 2020 : projet final du formulaire 1040
L'IRS a finalisé le formulaire 2020 1040 qui demande si un contribuable a traité des crypto-monnaies et précise qu'il inclut les parachutages, les hard forks et d'autres types d'échanges dans les projets d'instructions envoyés avec le formulaire aux contribuables.
Quel avenir pour la taxe sur les crypto-monnaies en 2021 ?
L'IRS va probablement continuer à intensifier ses efforts pour garantir le respect des règles par les contribuables. Avec sa nouvelle question sur le formulaire 1040, l'agence rend très difficile pour les contribuables de dissimuler des transactions en cryptomonnaie. L'IRS recueille des données en 2020 qu'il pourrait utiliser pour poursuivre les contrevenants en 2021 et au-delà s'ils découvrent des transactions dissimulées.
Dans le cadre des contrats de recrutement, l'agence cherche également des moyens de rapprocher les gains et les pertes en capital déclarés par les contribuables dans leurs déclarations de revenus avec les échanges, les portefeuilles et d'autres sources de données. La mesure visant à améliorer les capacités de suivi des cryptomonnaies confidentielles signifie également que l'agence pourrait efficacement réprimer ceux qui tentent d'éviter les impôts en utilisant ces cryptomonnaies anonymes.
Comment garantir la conformité
La nature en constante évolution des réglementations sur les crypto-monnaies peut rendre difficile la vérification de votre conformité. Heureusement, les logiciels fiscaux sur les crypto-monnaies peuvent vous aider en automatisant le processus et en fournissant une piste d'audit défendable au cas où l'IRS demanderait des détails.
LesZenLedger regroupe les transactions sur les échanges et les portefeuilles de crypto-monnaies, calcule les gains et les pertes en capital et remplit automatiquement les formulaires IRS les plus courants avec des chiffres défendables. Vous pouvez même intégrer TurboTax pour remplir automatiquement vos impôts par voie électronique et économiser des centaines de milliers de dollars en heures de comptabilité facturables.
En plus de déclarer avec précision les gains en capital, l'outil de récupération des pertes fiscales de ZenLedger permet d'identifier facilement les moyens d'économiser de l'argent sur les impôts. La récupération des pertes fiscales avant la fin de l'année vous permet de compenser les gains en capital ailleurs dans votre portefeuille, ainsi que jusqu'à 3,000 XNUMX $ de revenu ordinaire chaque année.
Conclusion
La popularité croissante des crypto-monnaies a attiré l'attention de l'IRS en 2014. Avec une croissance continue et de solides performances, l'agence a considérablement étendu ses efforts pour garantir que tous les contribuables déclarent leur activité cryptographique chaque année.
ZenLedger calcule facilement vos taxes cryptographiques et trouve également des opportunités pour vous d'économiser de l'argent et de trader plus intelligemment. Commencez gratuitement maintenant ou en savoir plus sur notre plans préparés par un professionnel de la fiscalité!
