Selon Chainalysis, les vols de cryptomonnaies ont été multipliés par cinq pour atteindre 3.2 milliards de dollars en 2021, tandis que les escroqueries ont coûté 7.8 milliards de dollars supplémentaires à des victimes sans méfiance. Décentralisé Les protocoles financiers (DeFi) ont connu des failles de sécurité, les obligeant à diluer les détenteurs de jetons existants pour couvrir les pertes liées aux actifs volés.
Voyons comment signaler les jetons volés, escroqués et perdus sur votre impôts.
Les vols et les escroqueries liés aux cryptomonnaies sont en hausse, mais seules certaines de ces pertes sont déductibles des impôts, grâce à la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi.
Pouvez-vous déduire la crypto perdue ?
Les transactions de cryptomonnaies sont immuables et irréversibles par nature, ce qui signifie que votre cryptomonnaie disparaîtra à jamais si vous l'envoyez au mauvais portefeuille. De même, si vous perdez les clés privées d'un portefeuille logiciel ou l'accès à un portefeuille matériel, il est impossible de modifier la blockchain pour récupérer les fonds perdus dans un nouveau portefeuille.
Ces pertes sont juridiquement appelées pertes dues aux accidents— les dommages ou la destruction de biens résultant d’un événement soudain ou inattendu. Alors que les pertes dues à des accidents étaient auparavant déductibles, la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé les déductions pour pertes dues à des accidents. La seule exception concerne les pertes résultant d’une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.
Le règle spécifique de l'IRS États:
« Pour les années fiscales 2018 à 2025, si vous êtes un particulier, les pertes dues à un sinistre ou à un vol de biens à usage personnel ne sont déductibles que si les pertes sont attribuables à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral (perte fédérale en cas de sinistre). »
TLDR : Non, vous ne pouvez pas déduire les crypto-monnaies perdues de vos impôts.
Pouvez-vous déduire les crypto-monnaies volées ?
La nature numérique des crypto-monnaies les rend particulièrement susceptible d'être volé. Par exemple, la Federal Trade Commission estime que les imitateurs d'Elon Musk ont à eux seuls volé plus de 2 millions de dollars au cours des deux dernières années. Malheureusement, contrairement à une carte de crédit ou un compte bancaire volé, il n'existe aucun moyen de récupérer facilement et rapidement les fonds.
Le vol de crypto-monnaies se présente sous de nombreuses formes :
- Piratage d'échange de crypto-monnaie – Les vulnérabilités des plateformes d'échange de cryptomonnaies pourraient permettre aux pirates d'accéder aux comptes des utilisateurs. Par exemple, des pirates ont volé plus de 30 millions de dollars de Bitcoin et d'Ethereum à Crypto.com en janvier 2022.
- Malware – Les pirates informatiques utilisent des logiciels malveillants pour voler les identifiants des utilisateurs sur leurs ordinateurs ou leurs smartphones. Par exemple, le logiciel malveillant Cryptbot, un programme qui vole les informations du portefeuille d'un utilisateur, a rapporté près d'un demi-million de dollars en bitcoins l'année dernière.
- Vol physique – Les ordinateurs portables ou les portefeuilles matériels volés peuvent entraîner des pertes. En outre, les pirates informatiques sont connus pour envoyer des portefeuilles matériels compromis à des utilisateurs sans méfiance, leur permettant ainsi de leur voler des cryptomonnaies.
La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi abroge les déductions pour pertes dues au vol. Vous ne pouvez donc pas déclarer ces pertes dans votre déclaration de revenus. Cette mesure est similaire à l'abrogation des déductions pour pertes dues aux accidents.
TLDR : Non, vous ne pouvez pas déduire les crypto-monnaies volées de vos impôts.
Pouvez-vous déduire les escroqueries liées aux crypto-monnaies ?
Escroqueries par crypto-monnaieLes arnaques aux cryptomonnaies, ou « rug pulls », sont devenues extrêmement courantes à mesure que le marché se développe. Contrairement au vol, les escroqueries aux cryptomonnaies impliquent généralement un investissement dans un système frauduleux. Par exemple, BabyMuskCoin a levé 2 millions de dollars lors d'une offre initiale de pièces de monnaie (ICO) dans le but de révolutionner les pièces de monnaie mèmes, mais le propriétaire s'est enfui avec l'argent et le prix s'est effondré à près de zéro.
Contrairement aux pertes dues au vol ou aux sinistres, les escroqueries liées aux cryptomonnaies relèvent des pertes d'investissement, ce qui les rend déductibles des impôts. Vous pouvez déduire ces pertes pour compenser les gains en capital et jusqu'à 3,000 XNUMX $ de revenus ordinaires au cours d'une année donnée. Si vos pertes dépassent ces montants, vous pouvez reporter les pertes sur les années fiscales suivantes pour compenser ces gains.
Vous pouvez déduire ces pertes en calculant la perte totale, en remplissant le formulaire 8949 et en déclarant le total sur le formulaire 1040 Annexe D. Ensuite, vous pouvez utiliser ces montants pour enregistrer les revenus sur le formulaire 1040 Annexe 1 ou Annexe C. Logiciel de crypto-impôt, comme ZenLedger, peut aider à connecter les échanges et les portefeuilles pour remplir ces formulaires automatiquement.
TLDR : Oui, vous pouvez déduire les crypto-monnaies escroquées comme des pertes d’investissement.
Comment se protéger contre les pertes
Les déductions fiscales ne suffisent pas à compenser l'impact des cryptomonnaies perdues, volées ou escroquées. Il est préférable d'éviter les pertes dès le départ. Heureusement, il existe plusieurs mesures que vous pouvez prendre pour éviter les pertes de cryptomonnaies :
- Échanges assurés – Choisissez des plateformes d’échange de cryptomonnaies qui assurent les dépôts contre les pertes dues aux piratages. Par exemple, Coinbase propose une assurance contre les failles de sécurité survenant sur sa plateforme, garantissant ainsi que ses utilisateurs ne perdent pas d’argent à cause de ses erreurs.
- Crypto Assurance – Souscrivez une assurance crypto pour protéger votre cryptomonnaie contre le vol. Par exemple, CoinCover propose des polices d’assurance personnelles d’un montant supérieur à 100,000 XNUMX $ dans le cas où un pirate informatique volerait la cryptomonnaie de votre compte.
- Diligence raisonnable – Faites preuve de bon sens lorsque vous évaluez les opportunités de crypto-monnaies et faites vos devoirs sur les offres initiales de pièces de monnaie. Par exemple, lisez le livre blanc, recherchez un soutien fiable et évitez de vous laisser pousser à faire un achat sur le moment.
- Stockage frigorifique – Il est préférable de conserver les investissements à long terme dans un lieu de stockage à froid, hors de portée des pirates informatiques. Mais vous devez bien sûr veiller à ne pas perdre vos appareils physiques ou vos clés en les conservant dans un endroit sûr.
- Diversification – Les investisseurs en cryptomonnaies doivent diversifier leurs avoirs pour atténuer l’impact négatif d’un seul incident de sécurité sur l’ensemble de leur portefeuille. Par exemple, les investisseurs qui misent sur les cryptomonnaies peuvent choisir plusieurs réseaux DeFi plutôt qu’un seul.
En outre, les investisseurs peuvent envisager d’utiliser des fonds négociés en bourse (ETF) ou d'autres véhicules d'investissement qui n'impliquent pas la propriété directe de crypto-monnaies. Ces fonds s'appuient sur des contrats à terme ou des polices d'assurance pour se protéger contre la fraude, éliminant ainsi les facteurs de risque les plus courants. Cependant, ils impliquent généralement plus de frais que la propriété directe.
En résumé
La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi interdit les déductions pour pertes dues à des accidents ou à des vols, mais vous pouvez être en mesure de déduire les cryptomonnaies escroquées en tant que pertes d'investissement. Bien que certaines de ces pertes ne soient pas déductibles des impôts, vous devez tout de même en informer votre comptable ou les saisir dans votre logiciel fiscal de cryptomonnaies pour garantir une préparation fiscale précise.
Même si vous pouvez utiliser certaines déductions, elles ne suffisent pas à compenser les pertes totales. Il est donc essentiel de faire tout ce que vous pouvez pour vous protéger contre ces pertes en premier lieu en utilisant une diligence raisonnable appropriée, des plans d'assurance, des stocks à froid, une diversification et d'autres stratégies.
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