Les jetons non fongibles, ou NFT, connaissent un regain d'intérêt cette année. Bien qu'ils soient encore loin des sommets de 2021, le volume des échanges a dépassé les 400 millions de dollars pendant trois jours en 2024. Et cela signifie que la réglementation des NFT est toujours sur le radar, de l'Office des brevets à l'IRS.
La bonne nouvelle est que certaines agences évoluent vers davantage de clarté réglementaire, comme ce fut le cas avec le récent rapport des régulateurs de la propriété intellectuelle.
Dans cet article, nous examinerons la décision récente concernant la propriété intellectuelle et la manière dont d’autres agences de réglementation traitent les NFT.
Un bref aperçu des NFT
Les NFT sont des actifs numériques qui représentent des éléments tangibles, réels ou numériques. En tokenisant l'actif sur une blockchain, les NFT simplifient les échanges et fournissent une preuve vérifiable de rareté, d'authenticité et de propriété.
Par exemple, la collection NFT Bored Ape Yacht Club se compose de jetons numériques pointant vers une image unique de singe sur un serveur. Bien que n'importe qui puisse copier ces images, le NFT fournit une preuve de propriété et d'authenticité.
Il existe plusieurs types de NFT :
- Ouvrages d'art. Les NFT peuvent être des œuvres d'art de profil, génératives ou simplement des œuvres d'art. La plupart des NFT les plus chers sont des œuvres d'art.
- Jeux. De nombreux jeux « play-to-earn » utilisent des NFT pour représenter des avatars ou des objets du jeu, ce qui les rend plus faciles à échanger en dehors de l'écosystème du jeu.
- Jetons liés à l'âme. Ethereum's Jetons liés à l'âme sont des NFT destinés à représenter une personne en ligne, facilitant ainsi l'authentification et les transactions.
- Objets de collection sportifs. De nombreux fabricants de cartes se sont tournés vers les NFT pour monétiser leur propriété intellectuelle impliquant des sportifs ou d’autres personnes.
- Actifs physiques. La tokenisation de biens immobiliers ou d’autres actifs physiques peut les rendre plus faciles à échanger tout en créant un registre de propriété.
La diversité des cas d'utilisation des NFT complique la tâche des régulateurs. Par exemple, l'IRS ne peut pas classer globalement les NFT comme des objets de collection si certains sont des objets de jeu. Et la SEC ne peut pas classer tous les NFT comme des valeurs mobilières puisque les jetons Soulbound sont intrinsèquement sans valeur.
Aucun changement aux lois existantes sur la propriété intellectuelle
Les NFT sont devenus des collectifs numériques populaires, mais le marché est devenu un champ de mines juridique. Étant donné que n’importe qui peut facilement et anonymement créer des NFT, il est facile de produire des « objets de collection » qui enfreignent des marques commerciales du monde réel.
Par exemple, Hermès a poursuivi le créateur de la collection NFT MetaBirkins pour atteinte à sa marque de sacs à main Birkin, très convoitée. Alors que le créateur a fait valoir que la liberté d’expression couvrait ses œuvres, un jury américain a estimé que MetaBirkins avait porté atteinte à la marque Birkin.
Ainsi, en 2022, les sénateurs Patrick Joseph Leahy et Thom Tillis ont lancé une étude pour déterminer si les lois actuelles sur la propriété intellectuelle étaient adéquates pour répondre aux préoccupations concernant la violation du droit d’auteur et des marques associées aux NFT.
Après trois tables rondes publiques et des séances de commentaires, l'USPTO et le US Copyright Office ont produit un rapport de 112 pages, jugeant les lois actuelles adéquates. Les défenseurs des NFT ont généralement considéré cette démarche comme une voie efficace pour éviter des réglementations étouffantes.
Malgré l'absence de nouvelle réglementation, les atteintes à la propriété intellectuelle pourraient rester un problème majeur affectant le secteur des NFT. Les entreprises pourraient devoir dépenser de l'argent pour défendre leurs marques devant les tribunaux contre des projets NFT éphémères capitalisant sur la valeur de leur marque.
Le message cohérent de la SEC
La SEC a toujours insisté pour que de nombreux actifs numériques soient classés comme des « valeurs mobilières ». Mais, alors que les cryptomonnaies sont visées depuis une dizaine d'années, le procès intenté par l'agence contre Impact Theory en août 2023 a mis les NFT sous les feux des projecteurs.
Impact Theory a vendu trois catégories d'objets de collection NFT tout en suggérant que les investisseurs en tireraient profit. En conséquence, la SEC a affirmé que ces objets étaient qualifiés de titres (c'est-à-dire que les investisseurs les achetaient dans l'espoir d'un profit) plutôt que de simples objets de collection.
Impact Theory a fini par trouver un accord pour rembourser les investisseurs et payer à la SEC une amende de 6.1 millions de dollars. Cependant, la SEC a pris soin de ne pas suggérer que tous les NFT sont des valeurs mobilières – en fait, la plupart resteront probablement des valeurs mobilières.
Définition de l'IRS en cours d'élaboration
L'IRS a précisé que toutes les monnaies virtuelles et tous les actifs numériques, y compris les NFT, sont des « biens ». À ce titre, ils sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire et aux plus-values, comme les actions, et vous ne devez pas les traiter comme des devises.
Cependant, en mars 2023, le Trésor et l'IRS ont commencé à solliciter des commentaires sur les orientations à venir concernant le traitement fiscal des NFT en tant qu'« objets de collection » en vertu de la loi fiscale. considéré comme un objet de collection, l’actif serait soumis à un taux d’imposition à long terme pouvant atteindre 28 %.
De plus, l'acquisition d'un objet de collection par un IRA ou un autre plan qualifié constitue une distribution du compte égale au coût de l'objet de collection. Par conséquent, la classification exclut ostensiblement les NFT des comptes bénéficiant d'avantages fiscaux.
Si les directives sont publiées, l'IRS a l'intention de déterminer si un NFT est un objet de collection en utilisant une « analyse transparente ». L'approche consiste à « examiner » la nature numérique de l'actif pour déterminer ce qu'il « représente » (par exemple, une œuvre d'art, des objets de collection, etc.).
Cependant, l'analyse « transparente » présente quelques difficultés. Par exemple, les logiciels fiscaux cryptographiques existants peuvent ne pas être en mesure de faire la distinction entre les NFT à collectionner et ceux non-collectionnables, ce qui nécessite des mesures de suivi et de reporting manuels. En outre, certains experts se demandent si cet effort supplémentaire contribuerait même à augmenter le montant des impôts de l'IRS.
Réglementations au-delà des NFT
Les NFT sont devenus l'une des images les plus claires de la réglementation des crypto-monnaies. Avec la réglementation finale sur la propriété intellectuelle, une approche essentiellement non interventionniste de la SEC et les nouvelles directives de l'IRS, les collectionneurs et investisseurs de NFT savent à quoi s'attendre.
Il n’en va pas de même pour les autres actifs cryptographiques.
La SEC continue d’insister sur le fait que toutes les cryptomonnaies, à l’exception du Bitcoin, peuvent être des titres relevant de sa compétence. Plutôt que de clarifier ce traitement fiscal, l’agence insiste sur la poursuite d’une approche de « régulation par l’application de la loi ».
Bien que l'IRS insiste sur le fait que tous les actifs cryptographiques sont des biens, la nature de certains écosystèmes cryptographiques crée une ambiguïté. Par exemple, il n'est pas clair si le fait de verrouiller des crypto-monnaies dans un pont en croix crée un événement imposable (par exemple, qu'il soit « vendu » ou non).
De nombreux processus de conformité prennent également du temps et sont obsolètes. Par exemple, pour acheter un café avec des bitcoins, l’IRS vous demande de vérifier le prix auquel vous avez acheté des bitcoins et le prix auquel vous avez effectué l’achat, et de payer l’impôt sur les plus-values sur toute augmentation de valeur. Et ce processus suffit à dissuader l’utilisation de Bitcoin à cette fin !
De même, le processus d’envoi 1099-DA pour chaque participant DeFi, il suffit de fermer de nombreux protocoles entièrement décentralisés et sans friction où il n'est pas pratique de connaître l'identité de chaque utilisateur.
ZenLedger simplifie le processus de déclaration d'impôts. Source : ZenLedger
Cela dit, les collectionneurs et investisseurs ordinaires peuvent éviter les problèmes en utilisant un logiciel de fiscalité cryptographique qui automatise une grande partie du processus de conformité. Par exemple, ZenLedger (photo ci-dessus) regroupe les transactions sur les bourses et calcule vos obligations fiscales.
Conclusion
Les NFT continuent de faire l’objet d’une attention particulière de la part des régulateurs. Si les lois sur la propriété intellectuelle sont actuellement bien définies, la SEC et l’IRS continuent de mettre à jour leurs approches du secteur pour garantir la protection des investisseurs et le paiement des impôts. L’écosystème cryptographique au sens large est confronté à encore plus de questions sur les exigences de conformité.
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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.
