La popularité des NFT a diminué ces dernières années, mais les conséquences fiscales demeurent. Que vous soyez assis sur un gain massif et que vous cherchiez à vendre ou que vous ayez un portefeuille de NFT sans valeur, des mesures fiscales judicieuses peuvent vous aider à économiser des impôts (ou au moins à éviter de payer trop cher).
Ce guide examine les règles fiscales en constante évolution entourant les NFT, six stratégies concrètes pour réduire votre fardeau fiscal et comment les logiciels peuvent transformer la saison des impôts d'un stress élevé en quelques clics.
Plongeons dedans.
Que sont les NFT?
Jetons non fongiblesLes NFT sont des actifs numériques uniques vérifiés par la technologie blockchain. Alors que les crypto-monnaies sont fongibles (les jetons sont interchangeables), les NFT ont un identifiant unique et un historique de transactions vérifié.
Les NFT se présentent sous de nombreuses formes différentes :
- « Everydays : The First 5000 Days » de Beeple est l'un des NFT les plus célèbres, ayant été vendu pour plus de 69 millions de dollars à la maison de vente aux enchères Christie's.
- Les NBA Top Shots sont des extraits de collection sous licence officielle de la NBA, où les fans peuvent acheter, vendre et échanger des extraits de moments de leurs joueurs et jeux préférés.
- L'album « When You See Yourself » des Kings of Leon avait un NFT offrant des avantages spéciaux comme des vinyles en édition limitée et des billets de concert.
- Decentraland est une plateforme de réalité virtuelle où vous pouvez acheter et développer des parcelles de terrain sous forme de NFT, créant ainsi des expériences et monétisant du contenu.
- Axie Infinity est un jeu de type « play-to-earn » basé sur la blockchain où les joueurs élèvent, reproduisent et combattent des créateurs de NFT connus sous le nom d'Axies.
Règles fiscales de l'IRS pour les NFT
Le L'IRS considère la plupart des NFT sont des actifs numériques, qu'il considère comme des « biens » d'un point de vue fiscal. En règle générale, vous ne devez pas d'impôt lorsque vous achetez ou détenez un NFT, mais vous pouvez en devoir lorsque vous gagnez, recevez (airdrop), vendez ou transférez d'une autre manière un NFT.
Il y a trois questions courantes concernant les transactions NFT imposables :
- Taxes sur les créateurs de NFTLes créateurs qui vendent des NFT doivent généralement déclarer le produit de la vente comme un revenu ordinaire. Cependant, si vous vendez des NFT en tant qu'entreprise, vous pourrez peut-être déduire les dépenses professionnelles associées à la production et à la vente de NFT.
- Taxes sur les NFT Airdrop. Si vous recevez un NFT en guise de largage Dans le cadre d'une campagne de marketing, l'IRS considère qu'il s'agit d'un revenu ordinaire soumis à l'impôt sur le revenu dès sa réception. Ensuite, si vous le vendez plus tard, vous pourriez devoir payer des impôts sur les plus-values.
- Cadeaux NFT. Le don d'un NFT n'est généralement pas un événement imposable, sauf si vous dépassez votre montant d'exclusion de don annuel. Dans ce cas, vous devrez peut-être remplir le formulaire 709 de l'IRS et payer des impôts sur le montant qui dépasse la limite.
Si vous vendez un NFT dans les 12 mois suivant sa réception, vous devrez payer le taux d'imposition des plus-values à court terme, compris entre 10 % et 37 % de vos gains. Cependant, si vous attendez plus de 12 mois, vous devrez payer le taux d'imposition des plus-values le plus bas, compris entre 0 % et 20 %.
Vous devez déclarer ces transactions sur le formulaire 8949 et reporter le gain ou la perte en capital sur le formulaire 1040 Annexe D. Si vous vendez des NFT en tant qu'entreprise, vous devrez peut-être déclarer tout revenu généré par les ventes sur le formulaire 1040 Annexe C ou sur votre déclaration de revenus d'entreprise.
Modifications des règles fiscales sur les NFT
Les règles et réglementations fiscales relatives aux NFT sont encore en constante évolution.
En 2023, l'IRS a publié l'avis 2023-27, indiquant que certains NFT peuvent être des « objets de collection » soumis au taux d'imposition plus élevé des objets de collection. La question de savoir si un NFT est un objet de collection dépendra probablement d'une « analyse de transparence », qui examine si les NFT offrent les droits et avantages associés aux œuvres d'art, aux antiquités, aux pierres précieuses, aux pièces de monnaie, aux boissons ou à d'autres objets de collection.
Les États pourraient également commencer à imposer leurs propres taxes sur les NFT. Jusqu’à présent, Washington et la Pennsylvanie sont les seuls États à prélever une taxe de vente sur les NFT. Cependant, d’autres États pourraient suivre leur exemple et introduire des taxes au cours des prochaines années.
Avec ces changements à l'horizon, c'est une bonne idée de consulter un fiscaliste ou d'utiliser un logiciel de crypto-impôt comme ZenLedger pour garantir des déclarations précises.
6 échappatoires fiscales liées aux NFT
L'IRS redouble d'efforts pour faire respecter la fiscalité des crypto-monnaies, vous devez donc toujours déclarer les impôts que vous devez. Cela dit, vous ne devez pas ignorer les échappatoires fiscales liées aux NFT qui peuvent vous aider à minimiser légalement l'impôt que vous devez chaque année.
Voici cinq façons de réduire vos impôts NFT :
- Achetez avec Fiat. Lorsque vous achetez un NFT avec une cryptomonnaie, vous vendez techniquement la cryptomonnaie pour effectuer l'achat, ce qui déclenche des impôts sur les plus-values. Mais si vous achetez avec des dollars américains, vous ne devez aucun impôt lors de l'achat de NFT.
- Déduisez tous les frais. L'IRS vous permet de déduire tous les frais de votre produit brut lors du calcul de votre gain en capital, mais vous devez le justifier ! Documentez tous les frais d'essence ou de transaction pour minimiser l'impôt que vous devrez payer.
- Conserver plus d'un an. Les plus-values à court terme sont imposées selon votre tranche d'imposition marginale, tandis que les plus-values à long terme sont généralement soumises à un impôt plus modeste de 15 %. Par conséquent, si possible, il est intéressant de conserver les NFT pendant plus d'un an avant de les vendre.
- Vendre pendant les années de faible revenu. Votre tranche d’imposition marginale dépend de vos revenus. Si vous vendez pendant les années où vos revenus sont faibles, vous pourriez payer moins d’impôts, surtout si vous réalisez des gains en capital à court terme (et peut-être même si vous réalisez des gains à long terme).
- Offrez des NFT pour éviter les impôts. Si vous offrez un NFT en cadeau, vous ne devez pas d'impôt sur les plus-values sur toute augmentation de valeur au cours de votre période de détention. Et le prix de revient du destinataire est réinitialisé à la valeur du NFT au moment du don.
Récolte des pertes fiscales liées aux NFT
Une dernière échappatoire fiscale pour les NFT est connue sous le nom de récolte de pertes fiscales (TLH). Si vous possédez un NFT qui a perdu toute valeur au fil du temps, vous pouvez le vendre pour réaliser la perte à des fins fiscales, puis utiliser la perte pour compenser les gains en capital dans d'autres parties de votre portefeuille. Et si vous n'avez pas de gains en capital, vous pouvez compenser jusqu'à 3,000 XNUMX $ en revenu ordinaire !
Les NFT invendables et autres services facilitent la récupération des pertes fiscales, en vous fournissant un contrat intelligent vérifié et auditable ainsi que des reçus prêts pour le CPA.
Bien entendu, il s’agit là d’un autre domaine dans lequel les lois fiscales pourraient changer. Les législateurs ont tenté d’éliminer la récupération des pertes fiscales pour les actifs cryptographiques sans succès en 2023, mais ils pourraient relancer leurs efforts en 2024 ou au-delà et adopter des changements.
Logiciel de fiscalité NFT
Les impôts sont stressants pour tout le monde, mais encore plus si vous détenez des actifs cryptographiques. Avec de nouveaux formulaires fiscaux et des réglementations en constante évolution, même les professionnels de la fiscalité ont du mal à suivre le rythme. Il est donc essentiel de trouver un professionnel de la fiscalité ayant une expérience en crypto-monnaie.
ZenLedger et autres logiciel crypto fiscal Les solutions peuvent également aider à combler les lacunes en matière de connaissances. Par exemple, notre plateforme se connecte à vos portefeuilles et à vos échanges, regroupe vos transactions et calcule vos gains et pertes en capital. Cette approche programmatique permet de minimiser les erreurs mathématiques lors des calculs manuels.
De plus, notre plateforme catégorise automatiquement les transactions et fait correspondre les ordres d'achat et de vente. Bien que cela ne soit pas un gros défi pour les NFT (un seul achat et une seule vente), c'est inestimable pour les crypto-monnaies nécessitant des calculs de coût de base complexes.
Conclusion
Les NFT ne sont peut-être plus aussi populaires qu'il y a quelques années, mais les conséquences fiscales demeurent pour quiconque les détient. Et, à mesure que le marché se stabilise, ils pourraient devenir un élément central de nombreux portefeuilles de crypto-actifs. Heureusement, les impôts ne doivent pas être un problème.
En gardant à l'esprit les conseils que nous avons évoqués, vous pouvez entrer dans la saison des impôts armé des bonnes connaissances et de nos six stratégies fiscales ; vous pouvez éviter de payer trop cher et même utiliser cet ancien portefeuille de NFT sans valeur pour compenser vos gains ou vos revenus cette année !
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Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.
