Les États-Unis n’étaient pas encore un pays lorsque Benjamin Franklin nous a assuré que la mort et les impôts étaient les deux seules choses sûres dans la vie, même s’il n’existait pas alors d’impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés. Depuis son époque, les impôts aux États-Unis sont devenus compliqués et coûteux. L’Internal Revenue Service (IRS) emploie à lui seul environ 80,000 XNUMX personnes.

On pourrait aussi ajouter que tant qu'il y aura des riches et des impôts, il y aura des manigances fiscales, autrement dit de l'évasion fiscale. Les abris fiscaux offshore sont un fléau pour l'IRS depuis des années, car les personnes disposant de beaucoup d'argent paient des avocats fiscalistes et des comptables intelligents pour trouver des moyens de réduire ou d'éliminer leurs impôts.

Certains crypto-millionnaires ne font pas exception. Dans un jeu du chat et de la souris permanent, l'IRS garde aujourd'hui un œil sur les paradis fiscaux offshore comme les îles Vierges américaines. Les Bahamas ont également eu leur moment médiatique de frousse crypto lorsque Samuel Bankman-Fried a été envoyé aux États-Unis après l'effondrement de FTX.

Porto Rico était un paradis fiscal en 2019 avec la loi 60, un nouveau programme d'incitation fiscale visant à attirer les personnes fortunées et les entreprises éloignées des États-Unis. Cette loi est intervenue à peu près au même moment où le Congrès américain a identifié une perte importante de recettes fiscales alors que de plus en plus d'Américains fortunés profitaient des abris fiscaux offshore.

En janvier 2021, l'IRS a publié un communiqué de presse indiquant l'intention de l'agence d'enquêter sur la conformité fiscale des Américains qui ont déménagé à Porto Rico pour profiter du nouveau programme.

Bien que l'IRS n'ait pas spécifiquement interpellé les traders de crypto-monnaies, certains investisseurs de premier plan en crypto-monnaies comme Michael Terpin sont passés aux relations publiques. Ancien L'influenceur crypto Logan Paul a rendu public son déménager à Porto Rico Il a attiré l'attention de millions de followers, attirant l'attention sur lui et reliant d'un seul coup le secteur de la cryptographie, Porto Rico et l'évasion fiscale. Les médias grand public ont repris l'histoire pour capitaliser sur le clickbait crypto.

Entre-temps, plus de 5,000 XNUMX Américains du continent ont déménagé à Porto Rico au cours de la dernière décennie pour des raisons fiscales. Les NFT d'art ont également support trouvé dans la communauté artistique florissante de Porto Rico.

En juillet 2023, plusieurs médias ont rapporté que la campagne de l'IRS à Porto Rico prenait de l'ampleur. Dans ce qui ne ressemble pas exactement à une opération d'infiltration de grande envergure, l'IRS indiqué qu'ils enquêtent sur environ 100 personnes.

Même si cela peut sembler être beaucoup de drame et (ironiquement) des dollars d'impôts dépensés pour enquêter sur un petit nombre de personnes, le résultat a des implications plus larges pour les taxes et les investisseurs en crypto-monnaie.

Regardons de plus près.

Quelle est la relation fiscale de Porto Rico avec les États-Unis ?

Porto Rico a un statut politique unique connu sous le nom de « territoire non incorporé ». Les Portoricains sont des citoyens américains et peuvent voyager librement entre le continent américain et Porto Rico. Cependant, les citoyens qui vivent à Porto Rico vivent dans un étrange vide civique. Porto Rico n'a pas de représentant avec droit de vote au Sénat américain et n'a qu'un délégué sans droit de vote à la Chambre des représentants américaine.

Les États-Unis ne garantissent ni ne fournissent tous les avantages fédéraux aux citoyens vivant à Porto Rico. Dans une décision controversée d'avril 2022, la Cour suprême des États-Unis a statué que les résidents de Porto Rico ne sont pas éligibles pour les prestations fédérales SSI.

À l’inverse, la zone grise entre la citoyenneté et le statut d’État signifie que Porto Rico, à court d’argent, peut adopter des dispositions de code fiscal indépendamment des États-Unis. Pour attirer davantage d’entreprises et de particuliers fortunés du continent, Porto Rico a adopté la loi 60 en 2019, qui était la combinaison de certaines lois antérieures similaires en matière d’incitations fiscales.

Bien que le programme ait sans aucun doute attiré des investissements et de nouveaux résidents riches, il a également accru les inégalités et suscité la réaction de certains résidents portoricains qui affirment que les résultats de la loi 60 ne sont qu'une mise à jour forme d' colonisation.

Qu'est-ce que la loi 60 de Porto Rico ?

En un mot, la loi 60 est un programme fiscal portoricain accordant aux particuliers une exonération de 100 % sur les dividendes, une exonération de 60 % sur les taxes municipales et aucun impôt fédéral sur les revenus de source gagnés dans la région.

Jusqu'à présent, plus de 3,600 4 entreprises ont profité de ce programme pour éviter de payer des impôts sur les dividendes provenant de leurs bénéfices. Elles ne sont tenues de payer qu'un impôt de 100 % sur les services d'exportation admissibles et une exonération fiscale de XNUMX % sur les dividendes provenant de leurs revenus et bénéfices.
Ces mesures incitatives ne s’appliquent qu’aux revenus que les entreprises portoricaines tirent de la prestation de services à Porto Rico pour des clients situés hors de Porto Rico. Cela a des conséquences évidentes pour les travailleurs à distance et même pour les YouTubeurs.

Les particuliers peuvent bénéficier d’une exonération fiscale de 100 % sur les revenus provenant de dividendes et d’intérêts et d’une autre exonération de 100 % sur tous les gains en capital accumulés après avoir établi une résidence de bonne foi à Porto Rico.

Pour être éligibles, les personnes doivent être des résidents de bonne foi de Porto Rico (le test le plus courant étant de savoir si la personne réside à Porto Rico plus de 183 jours par an) et s'assurer que tous les revenus sont gagnés à Porto Rico. Si les revenus proviennent d'activités aux États-Unis, ils sont toujours soumis à la réglementation fiscale américaine habituelle.

Activités générales de l'IRS à Porto Rico

Suite à l’annonce de 2021, l’IRS a déployé des agents et des enquêteurs privés à Porto Rico pour déterminer qui pourrait être en défaut de conformité et pour constituer des dossiers contre eux.

Certains éléments examinés par l'IRS concernent la résidence, la durée pendant laquelle la personne est physiquement présente à Porto Rico chaque année et si les bénéfices sont générés à Porto Rico.

L'IRS a également envoyé des demandes de documents d'information demandant aux personnes de divulguer leur expatriation sur le formulaire 8898, la déclaration pour les personnes qui commencent ou mettent fin à une résidence de bonne foi en possession des États-Unis. Ce formulaire permet à l'IRS de suivre facilement toute personne originaire du continent américain vivant en tant qu'expatrié à Porto Rico.

Les contribuables fautifs ne sont pas les seuls dans la ligne de mire de l'IRS. L'IRS recherche également des avocats, des comptables et d'autres professionnels des relations publiques qui ont aidé des contribuables cherchant à échapper à la conformité.

Une lettre souple est généralement la première démarche que l'IRS entreprendra. Cette lettre fait office d'avis de l'IRS demandant des informations supplémentaires. Elle diffère d'un avis d'examen, un processus beaucoup plus approfondi qui peut prendre beaucoup plus de temps.

Considérations de l'IRS pour les expatriés de Porto Rico en crypto-monnaie

Pour les investisseurs en cryptomonnaies qui réclament les avantages de la loi 60 à Porto Rico, les experts affirment que la meilleure défense est une bonne attaque. Le meilleur moment pour obtenir de l'aide est avant de recevoir une lettre ou un avis souple.

Vous trouverez ci-dessous quelques conseils recommandés par experts juridiques, qui recommandent également de vous assurer de travailler avec un professionnel qualifié qui comprend ce qui doit être mis en place pour éviter des sanctions civiles, voire pénales.

Jeu de nombres

Les experts soulignent que deux facteurs contribuent à augmenter la probabilité de recevoir une lettre de mise en demeure ou un avis d’examen. Le premier est simplement une simple probabilité. Étant donné que Porto Rico a un bassin de contribuables cryptoactifs bien plus petit que celui des États-Unis, vos chances de faire l’objet d’un examen de l’IRS sont plus élevées.

La cryptomonnaie, un sujet brûlant

Certains experts en droit fiscal émettent l'hypothèse que, dans la mesure où la cryptomonnaie et l'évasion fiscale sont des sujets brûlants, les agents pourraient choisir d'être plus stricts dans leur approche de la preuve de conformité afin de pousser ces questions jusqu'au contentieux. En effet, le résultat des litiges tend à être de nouvelles lois qui peuvent clarifier la position de l'IRS.

L'historique des paiements d'impôts importants se démarque

L'IRS dispose de ressources limitées et a tendance à se concentrer sur les cas qui auront le plus d'impact. Si vous avez payé beaucoup d'impôts dans le passé, cela peut augmenter vos chances de recevoir une lettre souple ou un avis d'examen.

L'emplacement est important

Pour pouvoir bénéficier de l'allégement fiscal prévu par la loi 60, il faut en grande partie prouver la présence physique à des fins de résidence. Les résidents doivent être en mesure de prouver qu'ils vivent sur l'île pendant au moins 183 jours par an.

La géolocalisation, les relevés de téléphone portable et les publications sur les réseaux sociaux peuvent faciliter la preuve de votre présence à un endroit au fil du temps. D'un autre côté, lorsque ces relevés montrent qu'une personne a passé la majeure partie de son temps en dehors de Porto Rico, ils peuvent être utilisés contre les contribuables faisant l'objet d'une enquête de l'IRS.

Les États utilisent également ces registres pour annuler les demandes de changement de résidence et récupérer les recettes fiscales des anciens résidents qui déclarent désormais résider dans un État où l'impôt sur le revenu est nul. L'État de New York en est un bon exemple.

Les États-Unis et Porto Rico ne sont pas égaux devant la législation fiscale

Les contribuables doivent reconnaître les différences entre les obligations fiscales américaines et portoricaines. Le respect des obligations fiscales à Porto Rico ne signifie pas que l'IRS sera d'accord. Les États-Unis et Porto Rico sont des juridictions distinctes avec des réglementations et des obligations fiscales différentes pour les contribuables.

Aller de l'avant

La plupart des investisseurs en cryptomonnaies n'ont pas la chance d'avoir une facture fiscale suffisamment élevée pour envisager de déménager à Porto Rico. Même un portefeuille de cryptomonnaies modeste peut présenter de sérieux problèmes au moment de la déclaration d'impôts.

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Ce document a été préparé à des fins d'information uniquement et ne constitue pas un avis professionnel ou juridique. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre indépendant adapté à votre situation particulière.