Les crypto-actifs ont fait l'objet de beaucoup de stress et de confusion en matière d'impôts. Malgré ses directives ambiguës, l'agence fiscale a envoyé des milliers de lettres aux traders et investisseurs en crypto-monnaies les avertissant de payer les impôts qu'ils doivent, sous peine d'amendes et d'autres pénalités.
Voyons comment le calculateur de coût de base des crypto-monnaies est utilisé et également certains des défis associés au suivi du coût de base, en particulier entre différents portefeuilles et échanges, ainsi que la manière de les résoudre. Mais d'abord, qu'est-ce que le coût de base en crypto-monnaies ?
Quelle est la base de coût en crypto ?
En comptabilité, une base de coûts est nécessaire pour déterminer le bénéfice que nous vendons/échangeons/dépensons sur des actifs tels qu'une action ou une crypto-monnaie.
En matière de cryptomonnaies, le prix de base correspond au prix du jeton cryptographique le jour où vous en avez pris possession, que vous l'ayez acheté, reçu en cadeau ou qu'il vous ait été envoyé par avion. Lors du calcul du prix de base de l'actif acheté, vous devez également ajouter les frais de transaction, les commissions de courtage et tous les autres frais pertinents payés lors de l'achat/vente.
Concentrons-nous maintenant sur les calculs de base des coûts de la cryptographie.
Formule de base de coût simple
Pour vous aider à répondre à la question – Comment calculer le coût de base des crypto-monnaies ? Il existe un calculateur simple de coût de base des crypto-monnaies : (Prix d'achat + Frais) / Quantité
Par exemple, supposons que vous ayez investi 150 $ dans Bitcoin le 1er avril 2020, pour 6,537 1.49 $ avec des frais de transaction de 152.24 %. Votre base de coût serait votre prix d'achat total de 150 $ (1.49 $ + 150 %*0.023) divisé par 150 (6,537 $/6,619 XNUMX $) — soit XNUMX XNUMX $ par BTC.
Le prix de revient dépend également de votre méthode comptable :
- Premier entré, premier sorti (FIFO) – Le prix de base d’une vente est le prix de base de la première crypto-monnaie que vous avez acquise.
- Dernier entré, premier sorti (LIFO) – Le prix de base d’une vente est le prix de base de la dernière crypto que vous avez acquise
- Le plus élevé en premier sorti (HIFO) – Le coût de base d’une vente est le coût de base de la crypto-monnaie la plus chère que vous avez acquise.
- Base de coût réel – Chaque crypto-monnaie est suivie et toute vente est la vente d’une pièce spécifique.
- Base de coût moyen – Le montant total divisé par le nombre de pièces possédées.
Par exemple, supposons que vous utilisez FIFO et que vous avez acquis un Bitcoin en 2017 et deux Bitcoins en 2018. Si vous vendez deux Bitcoins en 2019, vous utiliserez la base de coût pour l'achat de 2017 et l'un des achats de 2018.
Le prix de base est important car il est utilisé pour calculer vos gains imposables. Le gain ou la perte en capital d’une position correspond à la différence entre votre prix de revient et votre prix de vente, ou la juste valeur marchande au moment de la vente.
Transactions crypto à crypto
La base de coût est relativement simple pour les transactions d’argent liquide vers crypto, mais les transactions de crypto vers crypto sont une autre histoire et impliquent une étape supplémentaire dans le processus.
Supposons que vous vendiez un Bitcoin pour acquérir la valeur équivalente en Litecoin. Le prix de base du Litecoin serait la juste valeur marchande du Bitcoin au moment de la vente en dollars américains, plus les frais éventuels. Par exemple, 6,500 1.49 $ plus des frais de transaction de 96.85 % de 144 $ divisés par 45.88, soit XNUMX $ par LTC.
Vous devez conserver un enregistrement de chaque transaction pour vous assurer que vous disposez de la bonne base de coût dans vos dossiers. Sinon, vous devrez peut-être parcourir les données historiques pour trouver la juste valeur marchande de différentes crypto-monnaies à différents moments. La bonne nouvelle est que vous pouvez utiliser des indices de prix réputés dans le processus.
Initial Coin Offerings (ICO)
Le coût de base peut également être compliqué par le manque de liquidité. Par exemple, comment connaître le coût de base d'une offre initiale de pièces de monnaie (ICO) peu négociée ?
Les ICO ont été initialement conçues pour financer des projets blockchain en phase de démarrage en utilisant une approche de financement participatif. Les investisseurs recevaient des jetons (par exemple des bons) qu'ils pouvaient utiliser pour payer les futurs services développés par l'entreprise émettrice. Ces « jetons utilitaires » ont été remplacés par des « titres tokenisés ».
Si le coût de base pour les investisseurs d'ICO est assez simple, celui pour les émetteurs est un peu moins certain. L'IRS indique que l'émission de « jetons utilitaires » contre de l'argent liquide, des crypto-monnaies ou d'autres biens sera traitée comme la vente d'un bien pour lequel l'émetteur a un coût de base nul.
Calculateur de base de coût des crypto-monnaies pour les Airdrops et les Forks
Le le coût de base d'un hard fork ou d'un airdrop est nul puisque vous ne payez rien pour acquérir la nouvelle cryptomonnaie. Lorsque vous vendez l'actif, vous devez payer des impôts sur le montant total.
Les hard forks et les airdrops créent également une obligation fiscale immédiate pour l'année fiscale en cours. En d'autres termes, vous devez payer des impôts sur la base du coût (ou de la juste valeur marchande au moment de l'acquisition) de la nouvelle cryptomonnaie au cours de l'année fiscale en cours. La seule exigence est que vous ayez le contrôle technique de l'actif.
La bonne nouvelle est que les législateurs ont fait pression pour trouver de meilleures solutions. Après tout, de nombreux détenteurs de cryptomonnaies n'ont pas le choix lorsqu'il s'agit de se retrouver à la merci d'un hard fork ou d'un airdrop et ils risquent de ne pas réaliser de gains en espèces s'ils ne les vendent pas.
Calculateur de coût de base des crypto-monnaies sur plusieurs portefeuilles et échanges de crypto-monnaies
De nombreuses plateformes d'échange préparent des rapports de coûts de base lorsque cela est possible, mais elles ne savent pas comment vous avez acquis à l'origine les crypto-monnaies que vous avez importées sur votre compte. Si vous utilisez plusieurs portefeuilles ou plateformes d'échange, vous ne pouvez pas compter sur les plateformes d'échange pour signaler avec précision vos chiffres de coûts de base.
Le calculateur de base de coût d'échange de crypto ne fonctionne pas si vous avez :
- Acheté ou vendu des actifs numériques ailleurs.
- Des actifs numériques ont été envoyés ou reçus d’ailleurs.
- Actifs numériques stockés sur un périphérique externe.
- A participé à une offre initiale de pièces de monnaie.
- Utilisé des méthodes comptables différentes de celles de la bourse.
Vous devez fusionner les transactions de tous vos échanges et portefeuilles dans un seul ensemble de données pour déterminer la base de coût :
- Regroupez les transactions de chaque bourse en les exportant vers un format CSV ou d'autres formats de fichiers qui peuvent être facilement comparés.
- Fusionnez les transactions et triez-les par date pour comprendre quand chaque transaction a eu lieu.
- Déterminez le coût de base de chaque transaction en fonction de votre méthode comptable (FIFO, LIFO, HIFO, chiffres réels, etc.).
Intégrer le coût de revient à votre stratégie fiscale
Plutôt que de déménager à Porto Rico pour éviter de payer des impôts sur les crypto-monnaies (il y a aussi des réserves), il existe quelques stratégies fiscales que vous pouvez utiliser pour minimiser vos gains en capital à long et à court terme. Voici ces stratégies :
1. Comparer les méthodes de calcul des coûts
Il existe plusieurs logiciels de crypto-impôt qui facilitent le changement entre différentes méthodes de base de coût et nous avons discuté de ce qu'il faut savoir : FIFO, LIFO, HIFO et base de coût réel.
Chacune de ces méthodes est conforme aux normes de l'IRS et permet de déterminer le prix de base lors du calcul des gains et des pertes en capital. Par exemple, si vous vendez votre Ether dans un marché haussier, l'utilisation d'un HIFO ou d'un LIFO vous aidera à réduire vos impôts, car votre prix de base sera probablement plus élevé. L'IRS préfère la méthode FIFO car elle réduit votre prix de base et augmente vos impôts, ce qui signifie plus d'argent pour l'IRS.
Malheureusement, vous devez choisir une méthode de calcul des coûts et être cohérent. Mais examiner votre portefeuille avant de remplir votre déclaration fiscale sur les crypto-monnaies peut vous aider à choisir une méthode qui réduit autant que possible votre responsabilité.
2. Évaluez votre portefeuille d’ici décembre
Attendre le dernier moment en avril pour choisir une stratégie fiscale crypto est étrange. Pour qu'elle soit efficace pour l'année fiscale, vous devez mettre en œuvre une stratégie avant le 31 décembre. Évaluez votre portefeuille en décembre pour déterminer les éléments suivants :
- Actifs en situation de perte : Cela signifie que le prix de base de vos actifs numériques est supérieur au prix actuel. Vous pouvez compenser tout gain ou entraîner une perte nette globale en capital en vendant ces actifs. La perte nette est limitée à 3,000 XNUMX $ par an et la perte excédentaire peut être reportée.
- Actifs détenus depuis plus d’un an : Si vous envisagez de vendre ou d'échanger un actif, attendre que la période de conservation soit supérieure à un an peut être soumis à un taux d'imposition à long terme, ce qui peut être financièrement avantageux. La vente d'actifs cryptographiques après les avoir conservés pendant moins d'un an entraîne des taux d'imposition ordinaires.
- Actifs avec un coût de base de 0 $ : Si vous conservez simplement vos actifs, cela ne déclenchera pas d'événement imposable. Cela garantit également que vos impôts ne seront pas affectés par un marché haussier.
3. Incluez vos frais de transaction
Si vous effectuez des transactions sur Ethereum avant son passage à ETH2.0, incluez vos frais de transaction sur la base des coûts. Surtout pour les NFT, car leur création peut entraîner des milliers de dollars de frais de gaz.
Automatiser le processus avec un calculateur de coût de crypto-monnaie
Le processus d'agrégation, de fusion et de tri manuel des données provenant de plusieurs bourses et portefeuilles est fastidieux et prend du temps. Heureusement, les logiciels de fiscalité des crypto-monnaies peuvent automatiser le processus et vous aider à éviter de commettre des erreurs coûteuses.
ZenLedger simplifie la base de coûts en assemblant votre historique de trading et en l'exportant en fonction de la méthode comptable que vous sélectionnez. Après avoir importé des transactions à partir de plusieurs sources, la plateforme calcule automatiquement vos gains et pertes en capital et pré-remplit les formulaires IRS les plus courants, comme le formulaire 1040 Schedule D et 8949. Le logiciel de fiscalité cryptographique ZenLedger fournit une solution facile à utiliser pour trouver une base de coût pour les traders de crypto-monnaies qui utilisent plusieurs bourses et portefeuilles.
La plateforme prend en charge plusieurs méthodes de base de coûts, notamment le premier entré, premier sorti (FIFO), le dernier entré, premier sorti (LIFO), le plus élevé entré, premier sorti (HIFO) et la base de coût moyen (AVG).
Réflexions finales sur le calculateur de base de coût Crypto !
Le coût de base est l'un des concepts les plus importants de la comptabilité et de la fiscalité des crypto-monnaies. Bien que cela puisse être assez simple, il y a quelques considérations importantes à garder à l'esprit, en particulier avec les airdrops, les forks, les ICO et d'autres cas extrêmes.
Si vous utilisez plusieurs plateformes d'échange, vous devez également regrouper les transactions pour vous assurer de calculer correctement votre base de coût. Les logiciels de crypto-taxation, comme ZenLedger, peuvent simplifier le processus et garantir que vous déclarez les données avec précision.
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Avis de non-responsabilité : Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
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