L’IRS introduira le formulaire 1099-DA l’année prochaine pour simplifier la déclaration des ventes et des échanges d’actifs numériques. Cette mesure pourrait avoir des répercussions considérables sur les entreprises de crypto-monnaies et sur l’industrie en général. Par conséquent, les entreprises doivent commencer à réfléchir à l’impact et à se préparer à respecter la nouvelle réglementation dès maintenant.
Dans cet article, nous explorerons le formulaire 1099-DA, qui est tenu de fournir le formulaire, les étapes que les entreprises peuvent suivre pour s'y préparer et certaines des critiques et controverses suite à la décision de l'IRS de l'introduire l'année prochaine.
Qu'est-ce que le formulaire 1099-DA ?
L'IRS a introduit Formulaire 1099-DA pour que les courtiers déclarent certaines transactions de vente et d'échange d'actifs numériques à compter de l'année civile 2025. Bien que les contribuables n'auront pas à remplir le formulaire avant 2026, les entreprises doivent déclarer les transactions effectuées en 2025, ce qui signifie qu'il est essentiel de commencer à jeter les bases.
Formulaire 1099-DA – Source : IRS
Le commissaire de l’IRS, Danny Werfel, a souligné l’importance du nouveau formulaire, affirmant qu’il « apportera plus de clarté aux contribuables et leur fournira un autre outil pour les aider à déclarer avec précision leurs transactions d’actifs numériques ». En outre, il a déclaré que le formulaire « nous aidera à nous assurer que les actifs numériques ne sont pas utilisés pour dissimuler des revenus imposables ».
Qui est tenu de signaler un incident ?
La réglementation définitive s'applique principalement aux courtiers qui prennent possession des actifs numériques vendus à leurs clients. Par exemple, les courtiers exploitant des plateformes de négociation de garde, certains fournisseurs de portefeuilles hébergés, les kiosques d'actifs numériques et certains processeurs de paiements d'actifs numériques (PDAP) sont tous soumis aux nouvelles exigences de déclaration.
Ces exigences seront mises en place progressivement au fil du temps :
- À partir du 1 janvier 2025 : Les courtiers doivent déclarer le produit brut des transactions.
- À partir du 1 janvier 2026 : Les courtiers doivent déclarer le prix de revient de certaines transactions.
- Du 1 janvier 2026:Les professionnels de l’immobilier traités comme des courtiers doivent déclarer la juste valeur marchande des actifs numériques dans les transactions immobilières.
Notamment, la réglementation autorise la déclaration globale de certaines ventes de pièces stables et jetons non fongibles (NFT) qui dépassent des seuils de minimis spécifiques. Un seuil distinct s'applique aux ventes PDAP pour éviter de devoir déclarer un nombre excessif de transactions si elles sont trop petites pour être importantes.
Il convient de noter que la réglementation actuelle n'inclut pas d'obligations de déclaration pour les courtiers décentralisés ou non dépositaires qui ne prennent pas possession des actifs numériques échangés. Le département du Trésor et l'IRS prévoient de s'attaquer à ces entités dans les futures réglementations après une forte opposition du secteur.
Stratégies de conformité pour les entreprises
Les entreprises de cryptomonnaies concernées par la nouvelle réglementation doivent élaborer une stratégie de conformité solide pour éviter toute interruption d'activité ou amende ou pénalité. En plus des plateformes de trading de garde nécessitant des changements à court terme, les plateformes décentralisées peuvent également vouloir commencer à planifier à l'avance pour gérer toute éventuelle réglementation à venir.
Voici quelques étapes à prendre en compte :
- Comprendre les exigences. Consultez les directives de l'IRS et demandez conseil à des avocats, des comptables ou des équipes d'ingénieurs si nécessaire. La réglementation définitive est disponible sur le site Federal Register pour que tout le monde puisse le voir.
- Mettez à niveau vos systèmes. Investissez dans les logiciels et les systèmes dont vous avez besoin pour suivre et signaler les informations nécessaires. En particulier, vous devrez peut-être développer un moyen de suivre le coût de chaque transaction effectuée dans votre système et de générer le formulaire 1099-DA à fournir aux clients.
- Formez vos collaborateurs. Assurez-vous que les membres de l'équipe concernés comprennent les nouvelles exigences et savent comment s'y conformer. Par exemple, les équipes comptables peuvent également être chargées de calculer le prix de revient des clients et de déposer les déclarations nécessaires auprès de l'IRS.
- Communiquez avec les clients. Préparez-vous à informer vos clients des nouvelles exigences en matière de déclaration et de la manière dont elles pourraient les affecter. Cela peut impliquer de les avertir que vous leur fournirez le formulaire 1099-DA et de mettre à jour les guides et les FAQ leur indiquant où trouver le nouveau formulaire.
- Réviser et mettre à niveau les politiques. Examinez vos politiques et procédures existantes et mettez-les à jour pour assurer la conformitéPar exemple, vous devrez peut-être collecter et vérifier davantage d’informations sur les clients pour vous conformer aux nouvelles règles.
Critiques et controverses concernant le formulaire 1099-DA
Malgré les intentions de l'IRS de clarifier la déclaration des actifs numériques, le formulaire 1099-DA a fait l'objet de nombreuses critiques de la part des experts du secteur. Bien que l'IRS ait revu à la baisse sa définition initiale de courtier pour laisser plus de temps à une réglementation réfléchie, des problèmes subsistent dans l'état actuel.
Les principaux points de discorde sont les suivants :
- Suivi des coûts de base – Pour les investisseurs utilisant plusieurs plateformes et transférant fréquemment des actifs, un suivi précis base de coût Cela devient un défi car les bourses n’échangent pas d’informations comme elles le font avec les actions.
- Fardeau de déclaration – Le risque de recevoir plusieurs formulaires 1099-DA potentiellement incorrects pourrait entraîner une complexité accrue pour les contribuables individuels et une probabilité plus élevée d’audits de l’IRS appuyés par des données erronées.
Bien que la réglementation actuelle ne s'applique pas aux courtiers non dépositaires, on craint que les réglementations futures ne créent davantage de problèmes. De nombreuses plateformes décentralisées ne collectent pas d'informations sur les clients (et certaines ne le peuvent pas de par leur conception), ce qui pourrait les forcer à fermer si elles devaient être obligées de fournir le formulaire 1099-DA.
L'impact sur l'industrie de la cryptographie
L’introduction du formulaire 1099-DA pourrait avoir des effets de grande envergure sur l’industrie de la cryptographie.
Les bourses centralisées devront peut-être investir massivement dans l'infrastructure de conformité pour répondre aux nouvelles exigences de déclaration. Si elles ne fournissent pas déjà d'autres informations sur le formulaire 1099, elles devront peut-être développer les capacités nécessaires pour calculer la base de coût pour leurs clients. Et même si elles utilisent déjà d'autres formulaires 1099, elles devront collecter des informations supplémentaires.
Bien qu’elles soient actuellement exemptées, les réglementations futures pourraient poser des défis existentiels pour finance décentralisée (DeFi) protocoles. Ces entreprises devraient commencer à réfléchir à la manière de se conformer aux futures réglementations pour éviter d'être acculées dans une impasse lorsque le Trésor et l'IRS proposent des règles les concernant.
Les exigences strictes en matière de reporting pourraient également freiner l’innovation dans le domaine des cryptomonnaies, en particulier pour les startups et les petits projets. Par exemple, l’obligation de recueillir des informations auprès des clients et de déposer des déclarations supplémentaires auprès de l’IRS pourrait entraîner des coûts importants, qui pourraient s’avérer insurmontables pour les petites entreprises sans équipes juridiques dédiées.
Enfin, la nouvelle réglementation porte un coup dur aux défenseurs de la vie privée. Les nouvelles exigences en matière de déclaration exigent la collecte d’informations personnelles permettant d’identifier les clients. Si cette mesure lève le voile sur une éventuelle évasion fiscale, elle fournit également au gouvernement une mine de données sur les transactions effectuées par les particuliers.
Le résultat final – 2088
Alors que le secteur des cryptomonnaies continue d’évoluer, l’introduction du formulaire 1099-DA représente une étape importante vers la normalisation des pratiques de déclaration. Mais, bien que le formulaire vise à clarifier les transactions d’actifs numériques, il présente également de nouveaux défis pour les entreprises et les investisseurs, ce qui rend essentiel de commencer à s’y préparer dès maintenant.
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Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.
