Vous avez probablement entendu dire que l'IRS s'attaque à la fraude fiscale liée aux crypto-monnaies. Après avoir publié ses premières directives en 2014, l'agence a ajouté une question sur les crypto-monnaies au formulaire 1040 et a embauché des milliers de nouveaux agents pour lutter contre les fraudeurs fiscaux.
Mais ce n'est que le début.
À partir de 2025, les courtiers, les plateformes de trading numérique, les processeurs de paiement et les fournisseurs de portefeuilles hébergés devront émettre le formulaire 1099-DA pour toutes les ventes ou échanges d'actifs numériques. Le nouveau formulaire informera l'IRS de chaque transaction cryptographique, y compris les dates, les montants et la juste valeur marchande, afin de mieux estimer les obligations fiscales.
Ainsi, si vous négociez ou investissez dans des cryptomonnaies ou d'autres actifs numériques, vous devrez vous familiariser avec le formulaire 1099-DA. Si vos calculs diffèrent de ceux indiqués sur le formulaire, l'IRS peut signaler la différence et évaluer les impôts impayés.
Plongeons dans ce que vous devez savoir et dans l’impact sur l’industrie au sens large.
Qu'est-ce que le formulaire 1099-DA ?
IRS Formulaire 1099 - Actifs numériques (Le formulaire 1099-DA) est un nouveau formulaire qui normalise et rationalise le processus de déclaration des transactions de crypto-monnaie.
Avec les investissements conventionnels comme les actions et les obligations, l’IRS exige déjà que les courtiers soumettent Formulaire 1099-B, Formulaire 1099-DIV et Formulaire 1099-INT pour rester au courant de leurs gains en capital, de leurs revenus de dividendes et de leurs revenus d'intérêts, respectivement.
Bien que certaines plateformes fiscales cryptographiques puissent fournir un formulaire 1099-MISC pour les récompenses ou un formulaire 1099-B pour les transactions à terme, la plupart des gains et pertes en capital sur les actifs cryptographiques ne sont pas déclarés à l'IRS, ce qui rend difficile de savoir combien les contribuables doivent.
En conséquence, l'IRS a eu recours à des assignations à comparaître auprès des plateformes d'échange de cryptomonnaies pour obtenir des données de transaction pour des clients spécifiques qu'il soupçonne d'avoir sous-déclaré leurs impôts. Rien qu'en 2023, ces techniques ont donné lieu à 2,676 37 affaires, pour un total de XNUMX milliards de dollars de produits illicites.
Le formulaire 1099-DA met les actifs cryptographiques aux mêmes normes que les actions et les obligations, ce qui permet à l'IRS de repérer beaucoup plus facilement les fraudeurs fiscaux.
Nouveaux processus de préparation des déclarations de revenus
Le nouveau processus de préparation des déclarations de revenus impliquera la collecte du formulaire 1099-DA auprès de vos échanges cryptographiques et d'autres formulaires 1099 et leur fourniture à votre comptable ou à votre plateforme comptable.
Comme pour les formulaires 1099-B, vous déclarerez les détails de chaque transaction sur le formulaire 8949 en utilisant les données du formulaire 1099-DA. Si vos enregistrements diffèrent du formulaire 1099-DA, vous devez fournir des codes d'ajustement pour corriger toute erreur. base de coût erreurs.
Exemple de formulaire 1099-B. Source : IRS
En particulier, vous devrez peut-être remplir les colonnes (f) et (g) du formulaire 8949 si vous recevez un formulaire 1099-DA incorrect, si vous excluez ou reportez un gain en capital, si vous avez une perte non déductible, ou dans d’autres situations.
Par exemple, si la base indiquée sur votre formulaire 1099-DA est incorrecte, vous devrez peut-être saisir la base correcte dans la colonne (e) ou corriger l'erreur en saisissant un ajustement dans la colonne (g). L'IRS est encore en train de finaliser le formulaire 1099-DA, ces processus peuvent donc changer.
Le reste du processus de préparation des impôts est essentiellement le même.
Vous reportez les totaux du formulaire 8949 au formulaire 1040 Annexe D, où ils sont pris en compte dans votre obligation fiscale globale. Les gains à long terme sont soumis au taux d'imposition des gains en capital inférieur, tandis que les gains à court terme sont imposés au taux marginal de votre tranche d'imposition. Si vous avez des revenus cryptographiques provenant d'intérêts ou de récompenses, ces totaux sont reportés sur le formulaire 1040 Annexe 1. L'IRS imposera ces revenus comme des revenus ordinaires et au taux marginal de votre tranche d'imposition.
Amendes et pénalités
L'IRS peut évaluer amendes et pénalités s'ils soupçonnent que vous ne payez pas suffisamment d'impôts.
Vous recevrez généralement un avis ou une lettre indiquant le montant dû et une date d'échéance pour le paiement si l'administration fiscale constate que vous devez des impôts que vous n'avez pas déclarés dans votre déclaration. Les dates d'échéance du paiement sont de 21 jours civils après l'envoi de l'avis ou de 10 jours ouvrables si vous devez 100,000 XNUMX $ ou plus.
Si vous ne payez pas vos impôts à la date d'échéance, la pénalité pour non-paiement correspond à 0.5 % de l'impôt non payé pour chaque mois ou partie de mois non payé après la date d'échéance. Vous pouvez toutefois réduire la pénalité à 0.25 % par mois ou partie de mois si vous établissez un plan de paiement approuvé.
Défis potentiels
De nombreux experts en crypto-monnaie préviennent que le formulaire 1099-DA pourrait ne pas être aussi précis pour les crypto-monnaies que le formulaire 1099-B pour les actions en raison des différences dans les mécanismes du marché.
Voici pourquoi:
Les contribuables peuvent utiliser le principe du premier entré, premier sorti (FIFO) ou une identification spécifique (identifiant spécifique) pour calculer la base de coût des crypto-monnaies ou des titres.
Lors de la négociation d'actions, les contribuables peuvent demander à leur courtier d'utiliser des identifiants spécifiques et de leur indiquer les lots de titres à vendre. Mais, dans le domaine des crypto-monnaies, les bourses ne fournissent aucun mécanisme d'identification avant la vente. Elles utilisent donc par défaut la méthode de comptabilité FIFO.
Le problème survient lorsqu’un contribuable utilise un identifiant spécifique et que les échanges utilisent des méthodes de base de coûts FIFO, ce qui entraîne des différences irréconciliables.
On ne sait pas non plus quelles plateformes de crypto-monnaies devraient envoyer le formulaire 1099-DA. La réglementation pourrait s'appliquer à tout le monde, des processeurs de paiement d'actifs numériques aux plateformes décentralisées qui fonctionnent via des contrats intelligents. Et cela pourrait conduire à un chaos généralisé pour les plateformes DeFi qui ne collectent pas d'informations sur les clients.
En particulier, de nombreuses plateformes DeFi n'exigent pas que les utilisateurs créent un compte (elles sont décentralisées, après tout !). Par conséquent, elles ne disposent pas du nom et de l'adresse de chaque utilisateur, ce qui rend impossible l'envoi du formulaire 1099-DA.
Logiciel Crypto Tax
ZenLedger et d'autres logiciels fiscaux cryptographiques peuvent aider à alléger le fardeau du formulaire 1099-DA en automatisant certains de ces calculs et formalités administratives.
ZenLedger génère automatiquement les formulaires fiscaux dont vous avez besoin. Source : ZenLedger
ZenLedger se connecte à votre plateforme d'échange et à vos portefeuilles pour regrouper les transactions. Cette synchronisation vous permet d'utiliser les méthodes de comptabilité FIFO ou par ID spécifique pour calculer votre base de coût, même si vous négociez les mêmes actifs sur plusieurs plateformes d'échange.
Si des différences apparaissent par rapport au prix de base indiqué sur le formulaire 1099-DA, ces données peuvent vous aider à faire correspondre les transactions et à prouver que votre version est correcte. Et, contrairement à de nombreuses autres solutions fiscales cryptographiques, les rapports Grand Unified Accounting de ZenLedger peuvent vous aider à défendre vos décisions avec des données en cas d'audit de l'IRS avec un enregistrement complet de chaque transaction.
Quelle est la prochaine étape?
Le formulaire 1099-DA n’est qu’une flèche dans le carquois de l’IRS pour lutter contre l’évasion fiscale.
Après avoir obtenu plus de 45 milliards de dollars de financement l’année dernière, l’IRS prévoit d’embaucher environ 87,000 XNUMX nouveaux agents pour poursuivre les cas d’évasion fiscale. L’agence continue également d’embaucher des sous-traitants externes possédant une expertise en crypto-monnaie pour les aider à identifier les investisseurs en crypto-monnaie dont les déclarations de revenus omettent ou contiennent des données incorrectes – y compris un ancien dirigeant de Binance.US.
En plus de ces efforts, l'IRS continue d'utiliser les assignations à comparaître de type John Doe pour obtenir des informations sur les contribuables qu'il soupçonne d'évasion fiscale auprès des plateformes d'échange de crypto-monnaies. Par exemple, une assignation récente visait les contribuables dont la valeur de transaction équivalait à 20,000 2016 $ pour toute année entre 2020 et XNUMX.
En fin de compte, la combinaison du formulaire 1099-DA fournissant des informations de base sur chaque contribuable, une plus grande expertise interne en matière de cryptographie et un plus grand nombre d'agents fiscaux pourrait contribuer à réduire considérablement l'évasion fiscale en matière de cryptographie.
Conclusion
L'IRS prévoit d'introduire le formulaire 1099-DA en 2025, ce qui pourrait bouleverser le processus de préparation des déclarations fiscales sur les crypto-monnaies. Bien qu'il y ait encore beaucoup d'incertitudes autour du nouveau formulaire fiscal, les traders et investisseurs en crypto-monnaies doivent s'assurer qu'ils ont mis de l'ordre dans leurs affaires avant l'entrée en vigueur des nouvelles exigences - et le moyen le plus simple de le faire est d'utiliser un logiciel fiscal pour les crypto-monnaies.
ZenLedger peut vous aider à regrouper les transactions entre les portefeuilles et les échanges de crypto-monnaies, à calculer vos gains et pertes en capital et à générer les formulaires fiscaux dont vous avez besoin pour garantir l'exactitude de vos impôts sur les crypto-monnaies.
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Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.
