Taxes sur les cryptomonnaies en France 2025 : un guide complet

Alors que de plus en plus de pays à travers le monde adoptent les cryptomonnaies, la France a établi ses propres règles pour réglementer et taxer ces actifs numériques. Bien que ces règles offrent une clarté pour les entreprises et les particuliers en France, il est important de comprendre en détail la politique fiscale française en matière de cryptomonnaies pour s'y conformer. Examinons de plus près les taxes sur les cryptomonnaies en France.

Devez-vous payer Taxes sur les crypto-monnaies en France?

Oui, vous devez payer des impôts sur les cryptomonnaies en France. L’administration fiscale française, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), considère les cryptomonnaies comme des « biens mobiliers ». En termes plus simples, si vous réalisez un bénéfice en vendant ou en cédant des cryptomonnaies, celui-ci est imposable. De plus, si vous gagnez de l’argent grâce à des activités de minage, ces revenus sont considérés comme des bénéfices non commerciaux et sont soumis à l’impôt sur le revenu. 

Combien d'impôts devez-vous payer sur les crypto-monnaies en France ?

Trois facteurs déterminent le montant de l'impôt que vous paierez sur votre crypto :

1. Vos transactions
2. Comment vous êtes perçu en tant qu’investisseur
3. Votre revenu annuel

Si vous êtes un commerçant occasionnel, vous serez redevable de 30 % de Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) sur les gains provenant des ventes de crypto-monnaies ou sur les Bénéfices Non Commerciau (BNC). 

Si vous êtes un commerçant professionnel, vous êtes soumis à un impôt de 45 % au titre de la nouvelle directive, anciennement connue sous le nom de taxe BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). extraction de crypto, le mineur doit payer un impôt sur le revenu pouvant atteindre 45 %, car les récompenses minières sont considérées comme des bénéfices non commerciaux. De plus, il existe un traitement fiscal micro-BNC si vous exploitez une petite exploitation minière et que votre chiffre d'affaires est inférieur à 77,700 2023 € pour XNUMX. 

Comment est calculée la taxe crypto en France ?

Comme nous l'avons déjà mentionné, en France, les cryptomonnaies sont classées comme des « biens meubles », à l'exclusion des récompenses de minage de cryptomonnaies. De plus, vos obligations fiscales dépendent de votre statut de trader occasionnel ou professionnel. Selon la réglementation de 2023, la majorité des investisseurs seront considérés comme des traders occasionnels. Cependant, nous expliquerons les nuances entre les traders occasionnels et professionnels. 

Commerçants occasionnels 

Si vous êtes classé comme trader occasionnel, vous êtes redevable d'une taxe de 30 % sur les investissements financiers, comme les crypto-monnaies, les dividendes et les titres. 

Comme il s'agit d'un impôt forfaitaire, votre revenu annuel total n'a pas d'incidence sur le taux d'imposition. Le PFU de 30 % comprend 12.8 % d'impôt sur le revenu et 17.2 % de cotisations de sécurité sociale. De plus, si vous avez des revenus élevés, vous devrez peut-être payer un impôt sur le revenu exceptionnel supplémentaire de 4 %. 

Mais ce n'est pas ça.

Selon les nouvelles règles, vous avez la possibilité de renoncer à la taxe de 12.8 % lors de votre déclaration de revenus annuelle en faveur d'un taux d'imposition progressif sur vos plus-values. Les personnes à faibles revenus qui ne sont pas redevables de l'impôt sur le revenu (moins de 10,777 17.2 € pour les contribuables célibataires) ne pourraient payer que leur cotisation de sécurité sociale de XNUMX %. 

En revanche, les contribuables de la tranche d'imposition de 11 % (10,778 27,478 € à 27 45 € pour les contribuables célibataires) ont la possibilité de réduire leur taux d'imposition à 20 %. Pour bénéficier de cette option, vous pouvez cocher la case XNUMXP sur Formulaire N°2042 lors du dépôt de la déclaration. De plus, sur les 9.2 % de la CSG (contribution sociale généralisée), 6.8 % sont déductibles au titre des revenus de placement, y compris les gains en cryptomonnaies.

Commerçants professionnels

Avant la mise en place de nouvelles directives en janvier 2023, les gains réalisés grâce au trading étaient taxés en tant que bénéfices commerciaux ou BIC. En vertu de ces nouvelles directives, la majorité des nouveaux traders sont classés comme professionnels, et pour les traders professionnels, les gains sont classés en bénéfices non commerciaux ou BNC. 

Le régime fiscal des BNC s'applique aux travailleurs indépendants exerçant des activités non commerciales, y compris les commerçants professionnels. Les bénéfices des BNC sont toujours soumis aux mêmes taux d'impôt sur le revenu et sont imposés sur les bénéfices nets. Ils sont calculés en soustrayant les dépenses du revenu brut. 

En 2023, si vous êtes un investisseur dont le chiffre d'affaires est inférieur à 77,700 34 €, le dispositif micro-BNC permet un crédit d'impôt de 0 % sur le chiffre d'affaires. Cela signifie que vous bénéficiez d'un taux d'imposition progressif compris entre 45 et 66 % sur seulement XNUMX % de vos revenus en fonction de votre chiffre d'affaires total. 

Les différences entre les commerçants occasionnels et professionnels peuvent avoir un impact significatif sur vos obligations fiscales. Explorons donc ces distinctions plus en détail.

Alors, comment la DGFiP vous classe-t-elle ?

Dans le passé, tout dépendait de la fréquence à laquelle vous effectuiez des transactions. Cependant, nouvelles règles qui ont commencé en janvier 2023 ont changé les choses, alors regardons les deux situations.

• Commerçants occasionnels:Auparavant, si vous négociiez des crypto-monnaies de manière peu fréquente ou que vous les déteniez à long terme, vous étiez considéré comme un trader occasionnel. Cela signifiait que vous payiez un taux d'imposition forfaitaire de 30 % (PFU) sur vos gains.
• Commerçants professionnels:Si vous avez négocié des crypto-monnaies fréquemment ou avec des volumes élevés, vous avez peut-être été classé comme trader professionnel, soumis à un taux d'imposition progressif sur les bénéfices commerciaux (BIC) allant de 0 % à 45 %.

La DGFiP a pris ces décisions en fonction de circonstances individuelles, en tenant compte de facteurs tels que le montant que vous avez investi, votre volume total de transactions et la fréquence à laquelle vous avez vendu votre crypto.

• Nouvelles orientations (janvier 2023):Les règles ont changé et la fréquence des transactions ne détermine plus votre classification. La plupart des investisseurs qui vendent des crypto-monnaies dans le cadre de la gestion de leurs actifs privés seront soumis au taux d'imposition forfaitaire de 30 % (PFU). Seuls ceux qui se livrent à des transactions de type professionnel (transactions fréquentes et sophistiquées) seront classés comme traders professionnels et imposés sur leurs gains en tant que bénéfices non commerciaux (BNC).

Taux d'impôt sur le revenu en France

Les traders occasionnels peuvent choisir de payer les taux progressifs de l'impôt sur le revenu au lieu de l'impôt forfaitaire PFU sur leurs gains. Pour les traders professionnels et les récompenses de minage de crypto-monnaies, le régime fiscal du BNC suit également les taux de l'impôt sur le revenu. Pour l'exercice 2023, dont vous rendrez compte en 2024, les taux sont les suivants :

Source

Comme vous pouvez le constater, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 11 %, vous pouvez réduire votre impôt sur les crypto-monnaies à 27.45 % en choisissant de ne pas payer l'impôt de 12.8 % (sans compter la CSG).

Un autre point important est le régime fiscal des micro-BNC, auquel de nombreux investisseurs peuvent recourir, notamment les mineurs de crypto-monnaies et les traders professionnels, à condition qu'ils gagnent moins de 77,700 2023 € par an (pour 34). Bien que le régime fiscal des micro-BNC puisse être un peu compliqué, cela signifie essentiellement que vous pouvez déduire 66 % de votre revenu total avant de calculer vos impôts. Ainsi, seuls XNUMX % de vos revenus seront imposés sur la base des taux d'imposition sur le revenu mentionnés précédemment. Pour ceux qui utilisent le régime fiscal des BNC, le calcul des revenus est différent de la façon dont les traders occasionnels calculent leurs bénéfices. Voici les différences.

Comment calculer les gains et les pertes en crypto en France ?

Pour calculer le montant de l'impôt que vous devez payer à la DGFip en France, vous devez connaître vos gains et vos pertes. Tout d'abord, vous devez connaître votre base de coût, qui correspond au coût d'acquisition d'un actif ainsi qu'aux éventuels frais déductibles tels que les frais d'achat. 

Après avoir déterminé le prix de revient, soustrayez-le du prix de vente de l'actif pour connaître le gain ou la perte. Si vous avez réalisé un gain, celui-ci sera considéré comme un gain en capital soumis à un taux de 30 %. Il peut être inférieur si vous décidez de renoncer aux 12.8 %. 

Si vous subissez une perte, elle sera considérée comme une perte en capital. Même si cela peut paraître mauvais, une perte peut être rentable car elle peut vous aider à compenser vos pertes en capital par vos gains en capital. Cela réduit vos gains nets, ce qui réduit à son tour votre obligation fiscale. Cependant, la DGFiP surveille cela de près. Vous ne pouvez utiliser les pertes en capital que pour compenser les gains du même exercice financier, contrairement à d'autres juridictions où elles reportent les pertes en crypto-monnaies à l'année suivante. 

Méthode du prix de revient

La méthode PVCT est utilisée en France pour calculer la base de coût lorsque vous vendez une partie de vos avoirs en cryptomonnaie.

Décomposons cela avec un exemple :

Vous possédez 3 Ethereum (ETH), chacun acheté à des prix différents :

• 1 ETH acheté pour 1,000 XNUMX €
• 1 ETH acheté pour 1,200 XNUMX €
• 1 ETH acheté pour 1,500 XNUMX €

Ainsi, votre coût d'acquisition total (le total que vous avez payé pour ces 3 ETH) est :

• 1,000 € + 1,200 € + 1,500 € = 3,700 XNUMX €

Maintenant, disons que vous vendez 1 ETH pour 2,000 XNUMX €. Il s'agit de votre prix de vente.

La valeur totale du portefeuille (la valeur totale de tous vos avoirs en crypto-monnaies, y compris l'ETH que vous vendez) est :

• 3 ETH à la valeur actuelle (2,000 6,000 € chacun) = XNUMX XNUMX €

Maintenant, en utilisant la formule PVCT, vous calculez le prix de revient de votre vente :

Formule:

Prix ​​de vente – (coût total d’acquisition x [prix de vente/valeur totale du portefeuille])

Insérons les chiffres dans la formule :

1. Prix de vente = 2,000 XNUMX €

2. Coût total d'acquisition = 3,700 XNUMX €

3. Valeur totale du portefeuille = 6,000 XNUMX €

Étape 1 : Divisez le prix de vente par la valeur totale du portefeuille :

– 2,000 6,000 € / 0.333 XNUMX € = XNUMX

Étape 2 : Multipliez le coût total d'acquisition par cette fraction :

– 3,700 0.333 € x 1,232.10 = XNUMX XNUMX €

Étape 3 : Soustrayez ceci du prix de vente pour obtenir votre base de coût :

– 2,000 1,232.10 € – 767.90 XNUMX € = XNUMX €

Résultat:

Votre gain en vendant 1 ETH serait de 767.90 €.

Quand devez-vous signaler Taxes sur les crypto-monnaies en France?

En France, l'année fiscale s'étend du 1er janvier au 31 décembre et vous devez déclarer vos impôts pendant cette période. Voici quelques dates et échéances importantes à connaître : 

Source

Comment signaler Taxes sur les crypto-monnaies en France?

Le moyen le plus simple de déclarer vos impôts crypto en France est en ligne avec un compte FranceConnect. En effet, il est obligatoire de déclarer ses impôts en ligne, sauf si vous ne pouvez pas le faire. Dans ce cas, vous n'avez qu'à soumettre une déclaration papier. Voici les formulaires utilisés pour déclarer vos impôts crypto à la DGFiP : 

• Formulaire 2042 : Il s'agit du formulaire de déclaration de revenus principal dans lequel vous déclarez tous vos revenus. Tous les contribuables sont tenus de le remplir, soit individuellement, soit conjointement s'ils sont mariés.
• Formulaire 2086 : Joint au formulaire 2042, ce formulaire est utilisé pour déclarer les gains en capital et les transactions, y compris les bénéfices ou les pertes résultant de la vente de crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire.
• Formulaire 2042 C: Utilisé pour déclarer les revenus miniers ou tout autre revenu classé comme BNC (bénéfices non commerciaux).
• Formulaire 3916-bis : Pour déclarer vos éventuels comptes de cryptomonnaies ouverts hors de France.

Calculez et déclarez vos impôts sur les crypto-monnaies avec ZenLedger

Maintenant que nous avons discuté des taxes, des méthodes de calcul et des formulaires fiscaux, explorons comment déclarer vos taxes cryptographiques en France à l'aide de ZenLedger :

Étape 1 : Inscrivez-vous sur ZenLedger

Étape 2 : Choisissez la France comme pays de base et choisissez (EUR) comme devise 

Étape 3 : Connectez tous vos échanges et portefeuilles avec ZenLedger et nous calculerons automatiquement le coût de base, la juste valeur marchande et les gains/pertes de votre historique de transactions.

Étape 4 : Vérifiez vos transactions

Étape 5 : Téléchargez vos rapports et déclarez vos impôts

Réflexions finales

La France dispose d'une réglementation fiscale claire pour les cryptomonnaies, exigeant des impôts sur les bénéfices provenant des ventes, de l'exploitation minière et du trading. Que vous soyez un trader occasionnel ou professionnel, il est essentiel de comprendre votre classification et la manière dont les impôts sont calculés pour vous conformer. Utiliser des outils tels que ZenLedger peut simplifier le processus, en garantissant des rapports précis et en minimisant les obligations fiscales.

Questions fréquentes