La Suisse reste l'un des pays les plus favorables aux crypto-monnaies au monde, offrant des conditions fiscales favorables aux investisseurs privés. Alors que les gains en capital issus du trading de crypto-monnaies sont exonérés d'impôt pour les particuliers, d'autres activités comme le jalonnement, le minage et le trading professionnel peuvent être soumises à l'impôt. Que vous soyez un investisseur, un trader ou un gagnant de crypto-monnaies via DeFi, il est essentiel de comprendre la réglementation fiscale suisse pour rester en conformité et optimiser votre obligation fiscale.
Dans ce guide complet, nous détaillerons tout ce que vous devez savoir sur Taxes sur les crypto-monnaies en Suisse pour 2025—y compris les transactions libres d’impôt, le revenu imposable, les exigences de déclaration et les conseils d’experts pour simplifier votre processus de déclaration de revenus.
Les traders de crypto-monnaies paient-ils des impôts en Suisse ?
Oui, mais cela dépend de votre statut commercial. Vous ne payez pas d'impôt sur les plus-values sur les transactions cryptographiques si vous êtes un investisseur privé. Cependant, si vous êtes classé comme trader indépendant ou si vous gérez une entreprise de crypto-monnaie, vos bénéfices sont soumis à impôt sur le revenu. Administration fédérale des contributions (AFC) évalue les traders en fonction de la fréquence des transactions, de l'utilisation de l'effet de levier et de la dépendance au trading comme principale source de revenus. Si vous êtes considéré comme professionnel, vous devez déclarer vos gains et payer les impôts en conséquence.
Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées en Suisse ?
L'Administration fédérale des contributions (AFC) considère les cryptomonnaies comme des actifs et non comme des moyens de paiement légaux. Cela signifie que les principales implications fiscales pour les personnes détenant des cryptomonnaies en Suisse sont liées à impôt sur la fortune et, dans certains cas, impôt sur le revenu.
Impôt sur la fortune
- Qu'est-ce que c'est: La Suisse prélève un impôt annuel sur la fortune sur la valeur totale des actifs d'un particulier, y compris les cryptomonnaies. Cet impôt est appliqué au niveau cantonal, ce qui signifie que les taux et les réglementations spécifiques peuvent varier d'un canton à l'autre.
- Comment ça marche: La valeur de vos cryptomonnaies est évaluée au 31 décembre de chaque année. L'AFC publie une liste des taux de change des cryptomonnaies courantes, qui servent à déterminer leur valeur en francs suisses (CHF). Si votre cryptomonnaie ne figure pas dans la liste, les autorités fiscales peuvent utiliser le prix d'achat ou le taux de change de fin d'année.
- Les taux d'imposition: Les taux d'imposition sur la fortune varient selon les cantons, mais se situent généralement entre 0.3 % et 1 %. Les taux sont progressifs, ce qui signifie que les personnes disposant d'un patrimoine total plus élevé paient un pourcentage plus élevé.
- Exemptions et déductions : Chaque contribuable bénéficie d'une franchise d'impôt sur la fortune personnelle, qui correspond à un certain montant de patrimoine exonéré de l'impôt sur la fortune. Cette franchise varie selon les cantons et peut augmenter si vous avez des personnes à charge.
Impôt sur le revenu
- Principe général : Dans la plupart des cas, le simple fait d'acheter, de détenir et de vendre des cryptomonnaies en tant qu'investisseur privé n'entraîne pas d'impôt sur le revenu en Suisse. En effet, les gains en capital provenant d'investissements personnels sont généralement exonérés d'impôt.
- Des exceptions:
- Commerçants professionnels : Si vous êtes considéré comme un trader professionnel, c'est-à-dire que vous vous engagez dans des activités de trading crypto fréquentes et substantielles, vos bénéfices peuvent être considérés comme des revenus et soumis à l'impôt sur le revenu.
- Autres revenus provenant des crypto-monnaies : Les revenus générés par les activités cryptographiques telles que le jalonnement des récompenses, l'exploitation minière ou la fourniture de liquidités dans les protocoles DeFi sont généralement considérés comme des revenus imposables.
- Les taux d'imposition: Les taux d’impôt sur le revenu en Suisse sont progressifs et varient selon les cantons et les communes.
Taux d'imposition des crypto-monnaies
Le système fiscal suisse est décentralisé, chaque canton fixant ses propres taux d'imposition.
| Catégorie | Traitement fiscal | Taux d'imposition |
| Gains en capital (investisseurs privés) | Exonéré d'impôt | 0% |
| Gains en capital (commerçants professionnels) | Imposable comme revenu d'entreprise | Jusqu'à 40% (variable selon les cantons) |
| Revenus provenant du jalonnement/prêt/yield farming | Imposable comme revenu | 0% – 40% (selon le canton et la tranche de revenu) |
| Récompenses minières | Imposable en tant que revenu d'un travail indépendant | 0% – 40% (progressif, varie selon les cantons) |
| Impôt sur la fortune des crypto-monnaies | Imposable dans le cadre de la fortune nette | 0.1 % – 1 % (sur la base de la valeur marchande au 31 décembre) |
| TVA sur les transactions cryptographiques | La cryptomonnaie considérée comme un moyen de paiement (exonérée de TVA) | 0% |
| Impôt sur les donations et les successions | Les transferts de crypto-monnaies peuvent être taxés | 2% – 36% (variable selon les cantons, exemptions pour la famille proche) |
| Impôt sur les sociétés dans le secteur de la cryptographie | Les entreprises taxées sur le bénéfice net | 11.9 % – 21.6 % (taux fédéral, cantonal et communal combinés) |
Taux d'imposition sur la fortune
Tous les résidents sont soumis à un impôt sur la fortune sur l'ensemble de leur patrimoine net, y compris les crypto-monnaies. Les taux varient selon les cantons, mais se situent généralement entre 0.1% à 1% de la valeur totale des actifs. L'évaluation est basée sur la valeur marchande de vos actifs cryptographiques au 31 décembre de chaque année. Par exemple, si vous résidez à Zurich et détenez des actifs cryptographiques d'une valeur de 100,000 0.5 CHF et que le taux d'impôt cantonal sur la fortune est de 500 %, vous devrez payer XNUMX CHF au titre de l'impôt sur la fortune.
Taux d'imposition sur le revenu
Les revenus générés par certaines activités cryptographiques sont soumis à l'impôt sur le revenu. Les taux dépendent de votre canton et de votre revenu global, mais se situent généralement entre 0% à 40%. Par exemple, dans certains cantons, les taux combinés de l'impôt fédéral, cantonal et municipal sur le revenu peuvent atteindre jusqu'à 40 % pour les personnes à revenus élevés. Par conséquent, si vous avez gagné 10,000 4,000 CHF grâce au staking de crypto-monnaies dans un tel canton, vous pourriez devoir jusqu'à XNUMX XNUMX CHF d'impôt sur le revenu.
Taux d'imposition des donations et des successions
Le transfert d'actifs cryptographiques sous forme de dons ou d'héritage peut entraîner des impôts, dont les taux varient considérablement d'un canton à l'autre. Certains cantons imposent des taux allant de 2% à 36%, tandis que d’autres peuvent offrir des exemptions, notamment pour les transferts entre membres proches de la famille.
Taux d'imposition des sociétés
Les entreprises qui traitent avec des cryptomonnaies sont soumises à l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices nets imposables. Les taux combinés de l'impôt fédéral, cantonal et municipal sur les sociétés varient généralement de 11.9% à 21.6%, en fonction de l'emplacement de l'entreprise en Suisse.
Aperçu de la fiscalité des crypto-monnaies en Suisse
En Suisse, la crypto est classée comme un actif, avec des implications fiscales variant en fonction de votre activité.
Les investisseurs privés bénéficient de gains en capital exonérés d'impôt, à condition qu'ils ne se livrent pas à des transactions de type commercial. Le transfert de crypto-monnaies entre des portefeuilles personnels ou des plateformes d'échange est également exonéré d'impôt.
Les commerçants indépendants et les entreprises sont soumis à l'impôt sur le revenu sur les bénéfices cryptographiques si leurs activités ressemblent à une entreprise.
Comprendre ces distinctions vous aide à rester en conformité tout en maximisant les avantages fiscaux.
Comment savoir si mon trading est considéré comme une activité professionnelle ?
En Suisse, l'Administration fédérale des contributions (AFC) détermine si votre trading de crypto-monnaies est un investissement privé (gains en capital exonérés d'impôt) ou une activité professionnelle (assujettie à l'impôt sur le revenu). La classification dépend de plusieurs facteurs :
Vous êtes un investisseur privé si :
- Vous négociez occasionnellement et détenez principalement des crypto-monnaies à des fins d'investissement.
- Votre volume de transactions annuel est faible par rapport à votre actif total.
- Vous n’utilisez pas fréquemment l’effet de levier ou les produits dérivés.
Vous êtes considéré comme un trader professionnel si :
- Vous négociez fréquemment avec un volume de transactions élevé.
- Votre revenu principal provient du trading de crypto-monnaies.
- Vous utilisez des fonds empruntés (trading sur marge) pour augmenter vos profits.
- Vous détenez rarement des actifs à long terme et vous vous concentrez sur les gains à court terme.
Impôt sur les revenus des crypto-monnaies en Suisse
En ce qui concerne l’obtention de crypto-monnaies, la Suisse considère cela comme une forme de revenu. Ainsi, si vous gagnez des crypto-monnaies grâce à des activités telles que jalonnement, agriculture de rendement, ou Protocoles DeFi, il est essentiel de comprendre les implications fiscales.
Impôt sur le revenu des revenus en crypto-monnaies
Selon les récentes directives du Administration fédérale des contributions (AFC), si vous gagnez des crypto-monnaies, par exemple en recevant des intérêts ou des récompenses provenant de protocoles de finance décentralisée (DeFi) ou de jalonnement, vous devrez probablement payer l'impôt sur le revenu sur ces revenus. Cela s'applique aux deux Revenus DeFi et évaluer récompenses de jalonnement.
Par exemple, si vous recevez des jetons d’une plateforme de jalonnement, la valeur de ces jetons au moment de leur réception est considérée comme un revenu et vous devrez déclarer ce montant dans votre déclaration de revenus annuelle.
Airdrops et fourches
De même, si vous recevez des aéroplanes (jetons gratuits distribués par un projet) ou pièces fourchues (de nouvelles pièces créées à partir d'une division de blockchain), vous devez inclure la valeur marchande de ces actifs comme revenu dans vos déclarations fiscales.
Les airdrops sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu en Suisse, et toutes les nouvelles pièces que vous recevez en raison d'un fork sont également susceptibles d'être taxées de la même manière. Cela signifie que les autorités fiscales évalueront la valeur marchande de la crypto au moment où vous la recevez et appliqueront l'impôt sur le revenu en fonction de cette valeur.
Comment déclarer les gains en crypto-monnaies aux impôts en Suisse
Les résidents suisses doivent déclarer leurs avoirs et revenus en cryptomonnaies dans leur déclaration fiscale annuelle (à déposer avant le 31 mars). Les gains en capital étant exonérés d'impôt pour les investisseurs privés, seules les activités cryptographiques imposables telles que les récompenses de jalonnement, le minage ou le trading professionnel doivent être déclarées.
Étapes à suivre pour déclarer les taxes sur les crypto-monnaies :
1️. Calculer les avoirs en crypto-monnaies – Indiquez la valeur marchande en CHF de vos crypto-actifs au 31 décembre.
2️. Déclarer les revenus cryptographiques imposables – Déclarez tous les revenus provenant du jalonnement, de l’exploitation minière, de l’agriculture de rendement ou du trading professionnel comme revenu.
3️. Soumettre les documents requis – Inclure les relevés bancaires, les rapports de change et les enregistrements de transactions.
4️. Utiliser le logiciel Crypto Tax – Des outils comme ZenLedger peut aider à simplifier les calculs.
Comment réduire les impôts sur les crypto-monnaies en Suisse
Bien que le système fiscal suisse pour les crypto-monnaies soit généralement favorable, il existe néanmoins quelques moyens de minimiser stratégiquement vos obligations fiscales en matière de crypto-monnaies :
1. Assurez-vous d'être considéré comme un investisseur privé
La meilleure façon d’éviter les impôts sur les gains en capital est de vous assurer que vous êtes classé comme un investisseur privé et non comme un commerçant indépendant.
Si vous effectuez des transactions occasionnelles ou détenez des crypto-monnaies dans le cadre d’une stratégie d’investissement à long terme, vous êtes susceptible d’être considéré comme un investisseur privé et vos bénéfices seront exonérés de l’impôt sur les plus-values.
2. Compenser les pertes en tant que commerçant indépendant
Si vous êtes un trader indépendant, vous pouvez équilibrer vos pertes en capital crypto avec les bénéfices que vous réalisez. Cela peut vous aider à réduire votre revenu imposable global et à diminuer votre obligation fiscale. Assurez-vous de suivre et de déclarer toutes vos pertes et gains tout au long de l'année pour faciliter ce processus.
3. Faites des dons de charité
La législation fiscale suisse autorise les déductions fiscales sur les dons effectués à des organismes de bienfaisance enregistrés. Si vous vendez vos crypto-monnaies pour réaliser un bénéfice et décidez de faire don d'une partie des bénéfices à une œuvre de bienfaisance, vous pourrez peut-être déduire le montant du don de votre revenu imposable, ce qui pourrait réduire votre facture fiscale globale.
4. Tenez compte du timing de vos transactions
Le timing peut également jouer un rôle important dans la réduction de votre impôt à payer. Par exemple, si vous envisagez de vendre vos crypto-monnaies, vous pouvez envisager de le faire à un moment où la valeur marchande est plus basse afin de réduire vos gains en capital imposables.
Quelle est la date limite pour déposer mes impôts sur les crypto-monnaies ?
En Suisse, les taxes sur les cryptomonnaies doivent être déclarées dans votre déclaration fiscale annuelle, qui doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante. Cela signifie que pour l'année fiscale 2024, vous devez déposer votre déclaration avant le 31 mars 2025.
Chaque canton ayant son propre système fiscal, des délais supplémentaires peuvent être accordés, mais vous devez les demander à l'avance auprès de votre bureau des impôts local. Le non-respect du délai peut entraîner des pénalités ou des intérêts sur les impôts impayés. Il est donc préférable de s'y prendre à l'avance.
Conclusion
La taxe sur les crypto-monnaies en Suisse Le système offre de nombreux avantages aux investisseurs privés, leur permettant de négocier et d'investir dans des crypto-monnaies sans avoir à se soucier de l'impôt sur les plus-values. Cependant, si vous vous engagez dans le trading professionnel de crypto-monnaies ou si vous dirigez une entreprise liée aux crypto-monnaies, les règles sont plus complexes et l'impôt sur le revenu s'appliquera à vos bénéfices.
Que vous gagniez des crypto-monnaies par le biais du staking, du trading, du yield farming ou d'activités DeFi, il est essentiel de rester informé des dernières réglementations et de vous assurer de déclarer avec précision vos activités cryptographiques aux autorités fiscales suisses. Avec une bonne préparation, vous pouvez gérer efficacement vos obligations fiscales et tirer le meilleur parti de l'environnement fiscal favorable aux crypto-monnaies en Suisse.
En conservant des registres détaillés, en consultant des professionnels de la fiscalité et en garantissant la conformité, vous pouvez naviguer en toute confiance dans le monde des taxes sur les crypto-monnaies en Suisse. Et si vous souhaitez simplifier le processus, ZenLedger-une logiciel fiscal de crypto-monnaie—peut vous aider. Du suivi des transactions à la génération de rapports fiscaux, ZenLedger rend la déclaration fiscale des crypto-monnaies sans effort !
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Avis de non-responsabilité : ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.