Osim ako nemate drugi dom u Španjolskoj ili privatne poslovne interese u Ženevi, vjerojatno niste upoznati sa zahtjevima Izvješćivanja o stranim bankama i financijskim računima (FBAR) ili Zakona o usklađenosti s porezom na strane račune (FATCA).
Ali ako kupujete i prodajete kriptovalute, možda će vam trebati brzi tečaj. FinCEN (Mreža za provedbu financijskih kriminala) želi uključiti strane kriptovalutne račune u buduće FBAR zahtjeve. Mnogi porezni stručnjaci preporučili su ispunjavanje FATCA zahtjeva ako imate stranu kripto imovinu.
U ovom ćemo vodiču dodati ove nove akronime u vaš leksikon (uz IRS, SEC, DOJ, CTFC i bezbrojne druge), pomoći ćemo vam da utvrdite trebate li podnijeti poreznu prijavu i pokazati vam kako pojednostaviti proces uz... softver za kripto porez.
Što je FBAR i FATCA?
Izvještavanje o stranim bankovnim i financijskim računima, ili FBAR, odnosi se na FinCEN obrazac 114, koji prati stranu financijsku imovinu kako bi se spriječila utaja poreza i drugi zločini. Njime se od svakog američkog državljanina s najmanje 10,000 USD na jednom ili više stranih bankovnih ili brokerskih računa tijekom porezne godine zahtijeva da prijavi stanje na računima Ministarstvu financija.
U međuvremenu, Zakon o poreznoj usklađenosti za strane račune, ili FATCA, ima širi opseg koji utječe na stranu financijsku „imovinu“ nego samo na inozemne „račune“. Iako IRS nije dao konkretne smjernice, stručnjaci preporučuju podnošenje obrasca 8938 za prijavu strane financijske imovine ako je veća od 50,000 USD kada živite u SAD-u ili 200,000 USD kada živite u inozemstvu.
Trebate li podnijeti zahtjev?
FinCEN zahtijeva samo od poreznih obveznika koji imaju inozemni račun s kriptovalutama uz drugu imovinu koja podliježe izvješćivanju da podnesu FBAR izvješća. Tako, na primjer, ako ste imali strani račun za kripto mjenjačnicu i pretvorili kriptovalute u čvrstu valutu unutar tog računa, možda ćete biti obvezni prijaviti vrijednost računa.
Međutim, Obavijest FinCEN-a 2020-2 pojašnjava da agencija namjerava izmijeniti propise koji zahtijevaju da identificirate virtualne valute kao račune o kojima se mora izvještavati u svrhe FBAR-a. Iako se ovi planovi nisu ostvarili do objave ovog članka, postoji realna mogućnost da bi to uskoro moglo postati obvezno - čak i za račune koji se bave samo kriptovalutama.
Porezni obrazac 8938 od vas zahtijeva, između ostalog, da svaku transakciju stranom imovinom uskladite s pripadajućim unosom u svojoj poreznoj prijavi.
S druge strane, svatko tko ima inozemnu kripto mjenjačnicu koja sadrži imovinu trebao bi razmotriti podnošenje obrasca 8939 kako bi se uskladio s FATCA-om. Prema Porezne bilješke, službenik Porezne uprave nagovijestio je da porezni obveznici trebaju podnijeti obrazac 8938 kako bi izbjegli kazne. Međutim, napomenuli su da vjerojatno neće biti procesuirani za prethodne porezne godine.
FATCA-ini zahtjevi za izvještavanje stupaju na snagu kada imate više od 50,000 USD vrijedne strane financijske imovine kao osoba koja živi u SAD-u ili 200,000 USD ako živite u inozemstvu. Općenito, život u inozemstvu znači provesti najmanje 330 dana u stranoj zemlji unutar 12 mjeseci. A ti se pragovi udvostručuju ako podnosite zajedničku prijavu sa supružnikom.
Obrasci i rokovi
Godišnje FBAR izvješće dospijeva isti dan kao redovne porezne prijave, što obično pada 15. travnja, osim ako nije vikend ili praznik. Međutim, za razliku od tipične porezne prijave, dobivate automatsko produljenje roka za podnošenje FBAR-a do 15. listopada bez podnošenja ikakve papirologije. U međuvremenu, FATCA-in obrazac 8938 spada pod standardne porezne rokove IRS-a.
Ako propustite porezne zahtjeve za prethodnu godinu, trebali biste biti oprezni prilikom podnošenja podataka za tekuću godinu. Postoji rizik od „tihog otkrivanja“ ako počnete podnositi poreznu prijavu u tekućoj godini bez pridržavanja jednog od postupaka odobrenih od strane Porezne uprave. Dakle, ako spadate u ovu kategoriju, razmislite o kontaktiranju stručnjaka za porezno pravo za pomoć.
Neprijavljivanje stranih računa Ministarstvu financija putem FBAR-a rezultira puno strožim kaznama od nameta IRS-a. Za "nenamjerno" neprijavljivanje, kazna iznosi 10,000 USD po propustu. Za "namjerno" neprijavljivanje, kazne su do 100,000 USD ili 50% stanja na računu u trenutku prekršaja.
IRS ima pojačani nadzor podnošenja specifičnih pojednostavljenih postupaka. Mogli biste snositi značajne novčane kazne i penale ako podnesete namjerno lažnu izjavu prema pojednostavljenim postupcima i budete uhvaćeni. Ako ste namjerno prekršili porezne zakone, trebali biste prijaviti prema Program dobrovoljnog otkrivanja podataka IRS-a umjesto.
Program dobrovoljnog otkrivanja podataka mogao bi smanjiti kaznu na 5% raznih kazni umjesto kazne od 10,000 USD za „nenamjerno“ po godini i svih dodatnih građanskih kazni, kao što su kazna za točnost od 20% i građanske kazne za prijevaru.
FBAR/FinCen obrazac 114 možete podnijeti online ovdje:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Više informacija o FATCA obrascu 8938 možete pronaći ovdje:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Kako točno podnijeti zahtjev
Godišnje FBAR izvješće je relativno visoke razine i Ministarstvu financija pruža brojeve računa i stanja za vaše strane račune. Iako nema puno detaljnih potrebnih informacija, prikupljanje podataka o vašim stranim računima, izračun maksimalnih stanja i dovršetak papirologije može potrajati.
Nažalost, FATCA-in obrazac 8938 je malo kompliciraniji. Porezna uprava (IRS) zahtijeva da svaku stranu imovinu uskladite s obrascem i retkom koji ste prijavili u poreznim prijavama te da navedete detaljne informacije za svaki strani račun. Možda ćete morati navesti još više detalja ako imate stranu imovinu koja ne spada u uobičajene klasifikacije.
Dobra vijest je da vam softver za oporezivanje kriptovaluta može pomoći u automatizaciji procesa. Povezivanjem vaših novčanika i mjenjačnica, Zen Ledger i druge platforme mogu brzo odrediti maksimalna stanja na vašem računu za FBAR, klasificirati transakcije za FATCA i izbjeći potrebu za sortiranjem proračunskih tablica s podacima.
ZenLedger pojednostavljuje vrijeme oporezivanja uvozom i agregiranjem vaših transakcija na online mjenjačnicama i offline novčanicima.
Zen Ledger automatski generira vašu FBAR i obrazac 8938. Još bolje, možete pristupiti izvješću Grand Unified Accounting koje potkrepljuje brojke na obrascima specifičnim transakcijskim podacima. Na taj način, ako ikada doživite reviziju ili vaš računovođa ima pitanja, lako je izvući podatke koji su vam potrebni.
Naravno, iste te mogućnosti čine izračunavanje poreza na kapitalnu dobit lakim, omogućujući vam da točno prijavite svoje porezne obveze bez preplate ili rizika od nedovoljne uplate. Alat za prikupljanje poreznih gubitaka može vam čak pomoći da pronađete prilike za uštedu tijekom godine prodajom pozicija koje gube kako biste ostvarili gubitke.
Bottom Line
Vlada nastavlja suzbijati utaju poreza na kriptovalute i pranje novca. Iako Ministarstvo financija ne zahtijeva prijavljivanje transakcija isključivo u kriptovalutama prema FBAR-u, moglo bi se dogoditi da u mreži otkriju nekoliko računa koji uključuju fiat transakcije. I, iako Porezna uprava (IRS) nije dala konkretne smjernice o FATCA-i, dobra je ideja podnijeti Obrazac 8938 ako ispunjavate uvjete radi sigurnosti.
Naravno, FBAR i FATCA nisu jedini složeni obrasci koje kripto trgovci, investitori i entuzijasti moraju podnijeti svake godine. Ako ste prodali kriptovalute, također morate prijaviti svaki kapitalni dobitak ili gubitak i ukupni iznos poreza. Nažalost, to može biti izazovno ako imate više računa jer morate uskladiti transakcije na tim računima.
ZenLedger vam može pomoći u podnošenju godišnjih poreznih dokumenata, poput obrasca 1040 i Obrazac 8949, i složenije obrasce, poput FBAR-a i FATCA-e. Agregiranjem transakcija na vašim mjenjačnicama i novčanicima, platforma je točna i sveobuhvatna, osiguravajući da nikada ne budete pogođeni neočekivanim poreznim računom ili nepotrebnom revizijom.
Započnite već danas besplatno!
Ovaj materijal je pripremljen samo u informativne svrhe i ne treba ga tumačiti kao stručni savjet. Molimo vas da potražite neovisan pravni, financijski, porezni ili drugi savjet specifičan za vašu konkretnu situaciju.
