Zamislite da svaki put kada biste nešto kupili američkim dolarima, morate utvrditi koliko je svaki dolar porasel između vremena kada ste ga stekli s posla i vremena kada ste ga potrošili na šalicu kave. Te bi se iznose trebalo zbrojiti i prijaviti u poreznoj prijavi, gdje biste svake godine dugovali porez od 15% do 40% na ukupnu dobit.
Fiat valute nisu podložne tako strogim zahtjevima jer imaju de minimis izuzeće, ali nedostatak sličnog izuzeća za kriptovalute učinio je široku upotrebu nepraktičnom za milijune potencijalnih korisnika.
Pogledajmo pobliže teret poreznog izvještavanja za kriptovalute i kako bi ga novi zakon u Kongresu mogao riješiti.
Teret poreznog izvještavanja o kriptovalutama
Bitcoin je bio izvorno dizajniran smanjiti trenje elektroničkih plaćanja uklanjanjem financijskih posrednika. Iako su se ovi ciljevi razvili i neke kriptovalute se drže kao investicija, mnoge druge i dalje teže olakšavanju potrošačkih transakcija. Facebookov projekt Libra primjer je tih trendova i mogao bi kriptovalute donijeti milijunima korisnika.
Unatoč tim dvostrukim svrhama, IRS tretira svi kriptovalute kao nekretnina, Što znači da svako mora platiti porez na kapitalnu dobit na svaku transakciju. Netko tko kupi šalicu kave Bitcoinom mora proći isti postupak kao i trgovac s punim radnim vremenom, izračunavajući i prijavljujući sve kapitalne dobitke, kao i plaćajući porez na te dobitke.
To zahtjevi za izvještavanje može biti izuzetno komplicirano za one koji koriste kriptovalute za kupnju svakodnevnih proizvoda. Za razliku od burzovnih mešetara, pojedinci su odgovorni za praćenje i točno prijavljivanje svih svojih kapitalnih dobitaka - ne dobivate unaprijed ispunjen obrazac 1099-B. Također postoje mnogi izazovi s izračunavanjem troškovne osnovice za nelikvidnu kriptovalutu.
U drugim slučajevima, ovi zahtjevi za izvještavanje sprječavaju tvrtke da maksimalno iskoriste blockchain tehnologije. Ethereumove dApp aplikacije koriste ether mikroplaćanja kao sredstvo kupnje usluga iz distribuirane mreže. Proces izračuna kapitalne dobiti ili gubitka na svakoj mikrotransakciji mogao bi biti previsok za mnoge tvrtke.
Zen Ledger pojednostavljuje zahtjeve za izvještavanje automatskim agregiranjem transakcija na raznim mjenjačnicama i novčanicima te prethodnim ispunjavanjem popularnih IRS obrazaca. Ako ste kripto trgovac ili investitor, to vam može uštedjeti sate vremena i glavobolje osiguravanjem točnog izvještavanja IRS-u - ali kripto transakcije ne bi trebale biti podvrgnute istim standardima.
Kako zakonodavci žele pomoći
Kongres je posljednjih nekoliko godina bio izuzetno aktivan u suradnji sa skupinama za zagovaranje kriptovaluta na izradi zakona. Iako su mnogi od ovih zakona još uvijek u ranoj fazi, a rane verzije su propale u Zastupničkom domu, postoji sve veća skupina zakonodavaca koji žele osigurati veću transparentnost kripto tržišta.
The Zakon o pravednom oporezivanju virtualnih valuta iz 2020. uveli su kongresnica Suzan Delbene iz Washingtona i kongresmen David Schweikert iz Arizone kako bi riješili te probleme izuzimanjem transakcija s kriptovalutama s izračunatim dobicima manjim od 200 dolara. Drugim riječima, korisnici kriptovaluta ne bi morali prijavljivati svoju šalicu kave od 5 dolara Poreznoj upravi.
Godine 2017. bivši zastupnik Jared Polis (sada guverner Colorada) i zastupnik David Schweikert uveli su sličan zakon kojim bi se izuzete transakcije do 600 dolara. Zakon bi također zahtijevao od Porezne uprave da pruži jasne smjernice u vezi s informativnim izvještavanjem s ciljem prisiljavanja Coinbasea i drugih burzi da ispune iste standarde kao i burzovni posrednici.
Zakon iz 2017. nije uspio dobiti na značaju i propao je u Zastupničkom domu, ali postoje znakovi da Zakon o pravednom oporezivanju virtualnih valuta dobiva na zamahu. S nižom granicom od 200 dolara, novi zakon u skladu je s izuzećima koja već postoje za strane valute. Zakon bi, ako bude odobren, obuhvatio transakcije koje se obave nakon 31. prosinca 2019.
Ostali zakoni o kriptovalutama na stolu
Zakon o pravednom oporezivanju virtualnih valuta iz 2020. pridružio bi se ostalim zakonima u Kongresu usmjerenima na pružanje transparentnosti blockchain tehnologiji i kripto tržištu. Dok neki od ovih zakona nastoje ublažiti regulatorne zahtjeve, drugi imaju za cilj ograničiti upotrebu kriptovaluta kao alternative fiat valutama i regulirati potencijalnu ilegalnu upotrebu kriptovaluta.
Značajni zakoni koji se razmatraju uključuju:
Zakon o kriptovalutama iz 2020.
The Zakon o kriptovalutama iz 2020. identificirao bi tri vrste digitalne imovine i odredio saveznu agenciju odgovornu za pružanje regulatornih smjernica. FinCEN bi regulirao kriptovalute, CFTC bi regulirao kripto-robude, a SEC bi regulirao kripto-vrijednosne papire.
Zakon o promicanju blockchaina iz 2019.
Prijedlog zakona nalaže Ministarstvu trgovine da osnuje radnu skupinu koja će preporučiti kako bi se blockchain tehnologije mogle koristiti unutar vlade za poboljšanje učinkovitosti.
Zakon o sprječavanju financiranja velikih tehnoloških tvrtki
Prijedlog zakona spriječio bi velike tehnološke tvrtke s više od 25 milijardi dolara godišnjeg prihoda da posluju poput financijskih institucija.
Zakon o stabilnim kovanicama (stablecoinima)
Prijedlog zakona podvrgnuo bi takozvane stabilne kriptovalute, koji funkcioniraju kao nehlapljivi izvor stabilne vrijednosti, regulaciji prema Zakonu o vrijednosnim papirima.
Mnogi od ovih propisa bili su odgovor na Facebookov plan pokretanja Projekt Libra, što bi osiguralo stablecoin za online transakcije putem svoje platforme (i bilo koje druge). Dok bi Librom upravljali vanjski dionici, tvrtka bi postala najveća platforma za transakcije novom kriptovalutom.
Bottom Line
Kriptovalute se pri poreznom izvještavanju pridržavaju drugačijih standarda od fiat valuta, ali novi zakon ima za cilj staviti ih u ravnopravne uvjete. Uz de minimis izuzeće, potrošači kriptovaluta ne bi se morali brinuti o izračunavanju kapitalnih dobitaka ili gubitaka iz nečega tako trivijalnog kao što je kupnja šalice kave za nekoliko dolara.
U međuvremenu, Zen Ledger pruža jednostavan način za trgovce, investitore i potrošače da agregiraju svoje transakcije na različitim burzama i novčanicima, izračunaju kapitalni dobitak ili gubitak te unaprijed ispune popularne IRS obrasce tim brojkama.
