BitcoinMeteorski porast s 1,000 dolara početkom 2017. na više od 60 000 dolara pretvorio je mnoge rane rudare u milijunaše preko noći. Ovi rani uspjesi privukli su rudare drugim altcoinima, poput Litecoina i Dogecoin, gdje je rudarenje dostupnije i manje zasićeno nego zrelo tržište Bitcoina.
Iako je moguće rudariti kriptovalute pomoću osobnog računala ili prijenosnog računala, većina kripto rudara unajmljuje servere od farmi servera trećih strana ili upravlja vlastitim rack serverima. Najpopularnije i najjednostavnije opcije su rudarski bazeni koji pomažu u ravnomjernoj raspodjeljivanju prihoda i generiranju predvidljivijeg povrata za one koji tek počinju s ograničenim resursima.
Naravno, rastuća popularnost kriptovaluta privukla je pozornost Porezne uprave (IRS) i drugih vladinih regulatora da uvedu poreze na rudarenje kriptovaluta rudarima. Bidenova administracija učinila je "porezni jaz" prioritetnim pitanjem za Ministarstvo financija, a kriptovalute su ključno područje fokusa s novim pravilima koja prisiljavaju rudare da plaćaju porez na rudarenje kriptovaluta.
Pogledajmo kako platiti porez na rudarenje kriptovaluta i kako smanjiti svoju izloženost. Ali prvo, osnove rudarstva.
Proof-of-rada
Zamislite rudarenje kriptovaluta kao rudarenje plemenitih metala gdje rudari otkrivaju dijamante, srebro i zlato. Slično tome, rudari kriptovaluta pomažu u puštanju novih kovanica u optjecaj. Rudari koriste specijalizirane rudarske platforme koje su sposobne rješavati složene matematičke zagonetke koje se pojavljuju kao kriptografski hashovi - dijelovi kompaktnih podataka digitalnog potpisa - koji su stvoreni za siguran prijenos podataka na blockchainu. Rudari na mreži natječu se u rješavanju matematičkih zagonetki, a prvi koji je riješi dobiva blok na blockchainu i osvaja nagradu.
Svaki blok koristi hash funkciju koja je povezana s prethodnim blokom, gradeći savršen lanac blokova koji se ne mogu mijenjati ili brisati, a koji također vodi natrag do prvog bloka. Zbog toga peer-ovi na blockchainu mogu lako provjeriti autentičnost blokova i jesu li rudari primili svoje nagrade za validaciju blokova.
Je li rudarenje kriptovaluta oporezovano?
Porezna uprava (IRS) suzbija utaju poreza na kriptovalute i posvećuje više resursa provedbi, stoga je bitno ostati na pravoj strani zakona i platiti ono što dugujete. Iako smjernice agencije nisu sasvim jasne, njihove smjernice o rudarenju kriptovaluta nedvosmislene su od njihovog izvornog doprinosa 2014. godine.
Prema Obavijesti IRS-a 2014-21:
Ako porezni obveznik "rudari" virtualne valute predstavlja trgovinu ili poslovanje, a aktivnost "rudarenja" porezni obveznik ne obavlja kao zaposlenik, neto zarada od samostalnog rada (općenito, bruto prihod ostvaren obavljanjem trgovine ili poslovanja umanjen za dopuštene odbitke) koja proizlazi iz tih aktivnosti predstavlja dohodak od samostalnog rada i podliježe porezu na samostalni rad.
Porezna uprava (IRS) je također dala naknadne smjernice kako bi odgovorila na pitanja vezana uz hard forkove, airdropove i druge događaje koji se mogu dogoditi kada rudari nastave držati kriptovalute u svojim Često postavljana pitanja o transakcijama virtualne valute. Nesigurnija područja zakona primjenjuju se na stvari poput decentraliziranih financija (DeFi) i nezamjenjivih tokena (NFT).
Rudarenje kriptovaluta: Hobi vs. posao
Rudari kriptovaluta mogu odlučiti tretirati svoje aktivnosti kao hobi ili posaoIako se tretiranje rudarstva kao hobija naizgled može činiti jednostavnijim, ono kao posao ima više odbitaka i pogodnosti te može smanjiti vašu ukupnu poreznu obvezu. Ključno je utvrditi isplati li se dodatna složenost vlasništva tvrtke uštede na porezu.
Pravna razlika između hobija i posla ovisi o subjektivnim čimbenicima kao što su:
- Utrošeno vrijeme i trud.
- Vaša namjera ostvarivanja profita.
- Vaša ovisnost o prihodima od rudarstva.
- Vaša profitabilnost rudarstva.
Ukratko: Ako isprobavate rudarenje kriptovaluta u malom opsegu na svom osobnom računalu, trebali biste to tretirati kao hobi u porezne svrhe. S druge strane, ako posjedujete vlastiti rack server i oslanjate se na prihod, trebali biste to tretirati kao posao i otpisati dio poreza na rudarenje kriptovaluta. Ako imate bilo kakvih pitanja, najbolje je pitati poreznog stručnjaka za konkretan savjet.
Rudarstvo kao hobi
Prihod od hobija Porezna uprava tretira kao redovni prihod, što znači da se oporezuje po vašoj osobnoj graničnoj poreznoj stopi. Te porezne stope ovise o vašoj ukupnoj razini oporezivog dohotka od posla, ulaganja i drugih izvora. Postoji samo nekoliko odbitaka koje možete iskoristiti za hobi posao, tako da je većina tog prihoda izravno oporeziva.
Evo graničnih poreznih stopa za 2021. godinu:
Rudarstvo kao posao
Poslovni prihod tretira se odvojeno od redovnog prihoda (npr. prihod od plaća ili ulaganja). Najznačajnija prednost osnivanja tvrtke je ta što možete odbiti mnoge troškove povezane s poslovanjem (vidi dolje). Međutim, moraju se koristiti naknade poput računalnih resursa i uredskog prostora. isključivo da bi rudarenje kriptovaluta ispunjavalo uvjete za odbitak.
Opća procedura za izračun poslovnog prihoda je:
- Izračunajte svoj prihod tako da uzmete iznos koji se iskopa svaki dan, pomnožite ga s cijenom trgovanja na renomiranoj burzi i zbrojite prihod za godinu.
- Izračunajte svoje varijabilne troškove zbrajanjem dodatnih računa za struju, troškova najma servera i svih ostalih varijabilnih troškova povezanih s kripto rudarenjem.
- Izračunajte svoje fiksne troškove tako da navedete svoje kvalificirane poslovne troškove, kao što je hardver poslužitelja, i amortizirate ih tijekom vremena.
- Oduzmite prihode od rashoda kako biste dobili neto dobit. Ova se brojka navodi u vašoj poreznoj prijavi ili obrascu 1040 Prilog C.
Za više informacija o tome što se kvalificira kao poslovni trošak, pogledajte IRS publikaciju 334, poglavlje 10. I opet, vrijedi razgovarati s poreznim stručnjakom koji vam može pomoći dati konačan odgovor koji je obranjiv u slučaju revizije.
Različite metode rudarenja kriptovaluta
Postoje uglavnom četiri vrste metoda rudarenja
- CPU rudarstvo
- GPU rudarstvo
- Rudarenje ASIC-ova
- Rudarstvo u oblaku
CPU rudarstvo
Kao što i samo ime govori, CPU rudarenje zahtijeva centralnu procesorsku jedinicu (ili CPU) za rudarenje kriptovaluta. Za rudarenje kriptovaluta ovom metodom, rudaru je potrebno samo računalo i nekoliko softvera za rudarenje. Spora brzina obrade CPU rudarenja i smanjenje profita doveli su do njegovog pada i nije u upotrebi već gotovo 5 godina.
GPU rudarstvo
Rudarenje pomoću GPU-a najpopularnija je metoda rudarenja kriptovaluta. Rudarenje kriptovaluta zahtijeva jednu ili više grafičkih procesorskih jedinica i relativno je jeftiniji i učinkovitiji način za izgradnju platforme za rudarenje kriptovaluta. Rigovi za rudarenje sastoje se od sljedećih komponenti:
- Matična ploča
- Procesor
- Okvir platforme koji se sastoji od grafičkih kartica
ASIC Rudarstvo
Integrirani krugovi specifične primjene, obično nazvani ASIC-ovi, uređaji su koji se koriste za rudarenje kriptovaluta. Za razliku od rudarenja pomoću CPU-a i GPU-a, ASIC rudarenje ima veću produktivnost jer ima veću računalnu ili rudarsku snagu. Kao rezultat toga, rudari zarađuju više.
Rudarstvo u oblaku
Rudarenje u oblaku omogućuje rudarima kriptovalute poput Bitcoina korištenjem unajmljene računalne snage u oblaku. Ovdje rudari ne moraju instalirati i pokretati hardver i softver vezan za rudarenje. Svatko može započeti rudarenje u oblaku otvaranjem računa u tvrtki za rudarenje u oblaku i sudjelovanjem u rudarenju s udaljene lokacije. To ga čini dostupnim široj skupini ljudi diljem svijeta i ne zahtijeva puno održavanja.
Kada je rudarenje kriptovaluta tek počelo, rudarenje putem CPU-a bila je preferirana opcija većine rudara. Na kraju su rudari shvatili da je rudarenje putem CPU-a spor alat jer je trebalo nekoliko mjeseci da se ostvari čak i mala količina profita s obzirom na visoke troškove i povećanu složenost u cjelini.
Kasnije su rudari prešli na GPU metodu rudarenja, koja je optimizirala računalnu snagu kombiniranjem skupa GPU-ova u jednom rudarskom rigu koji zahtijeva matičnu ploču i sustav hlađenja. GPU rudari se i dalje koriste zajedno s ASIC rudarima koji su posebno dizajnirani za rudarenje kriptovaluta. Ovi rudari su skupi i kako se složenost rudarenja povećava iz dana u dan, prilično brzo zastarjevaju.
S obzirom na stalno rastuće troškove ASIC-a i GPU rudarenja, rudarenje u oblaku brzo dobiva na popularnosti. U rudarenju u oblaku, rudari mogu iskoristiti namjenske rudarske objekte i rudariti kriptovalute.
Kako pokrenuti posao rudarenja kriptovaluta
Najjednostavnija vrsta poslovanja s rudarenjem kriptovaluta je samostalno poduzetništvo. Sav prihod koji tvrtka ostvari prenosi se i dodaje vašem prihodu iz obrasca 1040 Prilog C. Jedini nedostatak je taj što, budući da samostalna poduzeća nisu inkorporirana, ne postoji zaštita od odgovornosti i vaša imovina može biti u opasnosti za otplatu poslovne obveze.
Postoji nekoliko različitih načina strukturiranja poslovanja (iako ovaj popis nije sveobuhvatan):
- Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) – Oznaka LLC-a stvara zaseban entitet za vašu poslovnu imovinu. Možete dodati LLC samostalnom poduzetništvu ili partnerstvu.
- S-Korporacija – S-Corps su korporacije s poreznim statusom koji se primjenjuje na poreze koji se prenose, što znači da se vaš prihod od rudarenja kriptovaluta oporezuje samo jednom na vašoj osobnoj razini.
- C-Korporacija – C-korporacije su tradicionalne korporacije koje su zasebno oporezivi subjekti. Moraju plaćati poreze na korporativnoj razini, a sve dividende ili plaće mogu se oporezivati na osobnoj razini.
Ako primate plaću u kriptovaluti od ovih subjekata, kriptovalutu morate tretirati kao plaću. Stoga morate uzeti fer tržišnu vrijednost kovanica kako biste dobili svoj prihod, a zatim izračunati svoju poreznu obvezu koristeći gore navedeni porezni razred za redovni dohodak. Međutim, u nekim slučajevima možete primati dividende ili isplate po nižoj poreznoj stopi.
Ako drugima plaćate više od 600 USD kao dio poslovanja, također ste dužni prijaviti plaćanje Poreznoj upravi (IRS) i poslati primatelju obrazac 1099-MISC. Obrnuto vrijedi ako netko angažira vašu tvrtku kao izvođača radova. Ovi su obrasci osmišljeni kako bi se osiguralo da vi ili vaši ugovori plaćate porez na svaki značajan prihod.
Koji su odbitci za rudarenje dostupni?
Mnogi kripto rudari osnivaju tvrtke kako bi odbili svoje troškove i smanjili ukupne poreze na rudarenje kriptovaluta. Srećom, postoje mnogi različiti uobičajeni i nužni troškovi koje možete odbiti kao kripto rudar.
Neki od najčešćih odbitaka uključuju:
- OpremaRudari kriptovaluta mogu odbiti trošak svoje opreme za rudarenje. Ako trošak opreme prelazi milijun dolara, morate koristiti modificirani sustav ubrzanog povrata troškova (MACRS) kako biste utvrdili kako amortizirati opremu tijekom vremena u porezne svrhe, iako se može primijeniti ubrzana amortizacija.
- elektricitetRudari kriptovaluta mogu odbiti troškove električne energije, ali morate pratiti samo količinu korištenu za rudarenje. Na primjer, možda će vam trebati zasebno brojilo kako biste osigurali pravilnu raspodjelu. Često je struja jedan od najvećih troškova povezanih s operacijama rudarenja kriptovaluta.
- popravciRudari kriptovaluta mogu odbiti troškove popravka svoje opreme za rudarenje. Prilikom popravaka sačuvajte sve račune kao dokaz u slučaju revizije.
- ProstorRudari kriptovaluta mogu odbiti prostor koji drži opremu za rudarenje. Dok je iznajmljivanje soba jednostavno, odbitak za kućne urede može biti puno teži.
Ovisno o vašem poslovanju, mogu biti dostupni i drugi odbici. Razgovarajte sa svojim računovođom ili poreznim stručnjakom kako biste razgovarali o tim odbitcima i uravnotežili korist od odbitka s rizikom revizije.
Kako platiti porez na rudarenje kriptovaluta
Najbolji način da izbjegnete probleme s Poreznom upravom je vođenje detaljne evidencije i plaćanje duga.
Najlakši način za vođenje detaljnih zapisa je korištenje online mjenjačnice koja automatski prati cijene. Alternativno, možete koristiti vlastiti novčanik i voditi dnevnu proračunsku tablicu koja uključuje broj iskopanih kovanica pomnožen s ponderiranom prosječnom cijenom za taj dan. Bitno je imati detaljan zapis u slučaju revizije i kao pomoć pri podnošenju poreza na rudarenje kriptovaluta.
Plaćanje duga znači izbjegavanje mnogih potencijalnih prečaca koji bi mogli pokrenuti reviziju. Na primjer, možda ne želite uzeti odbitak za rad kod kuće za operacije rudarenja kriptovaluta koje se odvijaju u zajedničkoj prostoriji (npr. spavaćoj sobi ili dnevnoj sobi). Nedostatak namjenskog prostora otežava dokazivanje da ste... samo koristio je područje za rudarstvo.
Zen Ledger Olakšava izračun porezne obveze za kriptovalute agregiranjem transakcija u novčanicima i na mnogim popularnim kripto mjenjačnicama. Osim toga, softver pomaže u automatskom popunjavanju mnogih popularnih poreznih obrazaca, kao što su obrazac 8949 i obrazac 1040 Prilog D, kao i FBAR i drugih regulatornih obrazaca.
Savjeti za minimiziranje poreza na rudarenje kriptovaluta
Već smo razgovarali o poreznim odbitcima za poslovanje s kripto rudarenjem. No, evo još nekoliko načina na koje možete smanjiti poreze na kripto rudarenje:
Smanjite svoj oporezivi dohodak
Doprinos mirovinskom planu kao što je 401(k), IRA ili zdravstveni štedni račun može smanjiti vaš oporezivi dohodak i zauzvrat vam uštedjeti novac.
Poklon kriptovaluta
Porezna uprava (IRS) dopušta poreznim obveznicima da svojoj obitelji svake godine daruju kriptovalutu u vrijednosti do 16,000 dolara. Međutim, trošak kriptovalute prenijet će se na primatelja darova. To znači da moraju platiti porez na svu dobit koju su ostvarili prodajom darovane kriptovalute.
Prvo prodajte stariju kriptovalutu
Do sada je u kripto zajednici općepoznato da prodaja tokena nakon godinu dana držanja rezultira dugoročnim porezom na kapitalnu dobit, što može smanjiti vašu poreznu obvezu. Dakle, prvo možete odobriti starije udjele, a nove akvizicije pustiti da ostare prije nego što ih prodate.
Bottom Line
Rudarenje kriptovaluta postalo je velika industrija, što je učinilo Poreznu upravu (IRS) pažljivijom prema porezima na rudarenje kriptovaluta. Ako rudarite kriptovalute, trebali biste pažljivo razmotriti kako strukturirati svoje poslovanje, voditi detaljne zapise o svim transakcijama i osigurati da se pravila pridržavate doslovno. Na taj način možete biti sigurni da vam Porezna uprava neće pokucati na vrata.
ZenLedger vam može pomoći da lako izračunate poreze na kriptovalute, a također vam može pronaći prilike za uštedu novca i pametnije trgovanje. Započnite besplatno odmah ili saznajte više o našem planove pripremio porezni stručnjak!
Disclaimer: Ovaj materijal pripremljen je isključivo u informativne svrhe i nije namijenjen pružanju poreznih, pravnih ili financijskih savjeta. Prije bilo kakve transakcije trebali biste se posavjetovati sa svojim poreznim, pravnim i računovodstvenim savjetnicima.
