Industrija kriptovaluta nastavlja s inovacijama vrtoglavom brzinom, od modernizacije Ethereuma s mehanizmom konsenzusa o dokazu udjela do uvođenja transparentnosti na tržište stabilnih kriptovaluta s dokazom rezervi. Iako regulatori sporo sustižu taj trend, 2024. bi mogla donijeti nekoliko značajnih promjena u načinu na koji IRS oporezuje kriptovalute.
U ovom ćemo vodiču istražiti potencijalne porezne promjene i dešifrirati njihove implikacije za sve, od prosječnog kripto entuzijasta do bogatog kripto investitora.
Kratak pregled
Porezna uprava (IRS) tretira kriptovalute kao "nekretnina„podliježe porezu na dohodak i kapitalnu dobit. Iako ova pravila zvuče jednostavno, inovativna priroda kriptovaluta stvara određenu zbrku. Na primjer, pri korištenju mosta nije jasno je li zaključavanje jedne kriptovalute za korištenje druge na drugom blockchainu „oporezivi događaj“.
Porezna uprava (IRS) će vjerojatno nastaviti rješavati ova pitanja postupno, periodičnim obavijestima i presudama, kao što je to učinila s IRS 2023-12 i IRS 2023-50 u 2023. Međutim, agencija bi se također mogla suočiti s novim tužbama zbog nejasnoća, poput slučaja SEC protiv Jarretta koji je rezultirao Poreznom presudom 2023-14, kojom je formaliziran njezin stav o udjeljenim kriptovalutama.
Nije iznenađujuće da je Porezna uprava (IRS) bila puno ambicioznija u naplati neplaćenih poreza. Godine 2018. pokrenula je kampanju za usklađenost s pravilima o virtualnoj valuti, šaljući pisma poreznim obveznicima za koje se sumnja da ne poštuju porezne obveze. A nedavno, podaci s kripto mjenjačnica sugeriraju potencijalnu stopu neispunjavanja obveza od 75% među poreznim obveznicima, stvarajući godišnji „porezni jaz“ od 500 milijardi dolara.
Agencija planira nastaviti svoju kampanju za usklađenost s propisima o virtualnim valutama kako bi educirala porezne obveznike o potrebi prijavljivanja prihoda od kriptovaluta i oporezivih događaja. Osim toga, IRS je jasno dao do znanja da namjerava pojačati nadzor nad poreznim obveznicima s visokim prihodima koji koriste strane bankovne račune i milijunašima koji imaju najmanje 250,000 dolara priznatog poreznog duga.
Zahtjevi za izvještavanje brokera
Zakon o ulaganjima u infrastrukturu i radnim mjestima iz 2021. ima za cilj smanjiti porezni jaz do koji zahtijevaju brokere prijaviti transakcije kriptovaluta i drugu digitalnu imovinu IRS-u putem obrasca 1099. Konkretno, moraju prijaviti vašu troškovnu osnovicu i sve prihode od prodaje IRS-u, kao i detalje prijenosa i izvornu troškovnu osnovicu svih kriptovaluta koje se prebacuju s vaših računa.
Najkontroverznija odredba u novoj uredbi je definicija "brokera", koja uključuje "posrednike digitalne imovine". Novi pojam opisuje one koji pružaju usluge izravno kako bi neizravno olakšali prodaju digitalne imovine, što bi moglo obuhvatiti velike dijelove industrije i izazvalo je zabrinutost da bi zahtjevi za izvještavanjem mogli usporiti industriju u budućnosti.
Osim toga, IRS planira u nekom trenutku uvesti obrazac 1099-DA (digitalna imovina) kako bi se olakšalo praćenje osoba koje izbjegavaju porez. Ovaj obrazac bi mogao zahtijevati od brokera da dostave ID-ove hashova transakcija, ID-ove kupaca ili druge transakcijske podatke za digitalnu imovinu. Na taj način, agenti IRS-a mogli bi pratiti i provjeravati sve na samom blockchainu.
Prema izvornom tekstu zakona, Ministarstvo financija i Porezna uprava (IRS) imali su rok do kraja 2023. da finaliziraju pravila i prikupe više prihoda već 2024. No, zahvaljujući nizu kašnjenja, IRS neće zahtijevati od brokera da podnose obrasce do 2026. za transakcije izvršene 2025., što znači da se porezni obveznici ne moraju brinuti o tome još godinu dana.
Pravila protiv pranja novca
Zakon o bankarskoj tajni (BSA) zahtijeva od financijskih institucija, tvrtki i pojedinaca da prijave gotovinske transakcije u iznosu od 10,000 USD ili više Odjelu za provedbu mreže za financijske kriminale (FinCen) američkog Ministarstva financija (osim darova i drugih iznimki). Cilj je spriječiti pranje novca i utaja poreza stjecanjem uvida u velike novčane transfere.
Počevši od 2024. godine, oni koji se bave „trgovinom ili poslovanjem“ u SAD-u morat će prikupljati podatke o kupnjama kriptovaluta preko 10,000 dolara i prijavljivati te transakcije Ministarstvu financija kao što prijavljuju gotovinske transakcije. Ovaj potez dolazi usred zabrinutosti da neki ljudi koriste kriptovalute za pranje novca i utaju poreza.
Ministarstvo financija također istražuje načine implementacije OECD-ovog Okvira za izvještavanje o kripto imovini kako bi primalo informacije o transakcijama američkih poreznih obveznika na međunarodnim burzama. Ovi napori bi poreznim obveznicima znatno otežali izbjegavanje plaćanja poreza u SAD-u korištenjem međunarodnih burzi.
Promjene pravila za prodaju pranja
Predloženi proračun predsjednika Bidena za fiskalnu godinu 2024. uključivao je odredbu kojom bi se kriptovalute podvrgle pravilu o prodaji bez poreza (Wash Sale Rule), čime bi se ukinuli porezni odbitci na gubitke nastale prodajom i brzom ponovnom kupnjom iste ili slične kriptovalute. Ova pravila bi uskladila kriptovalute s onima koje već utječu na dionice i obveznice.
Ako prijedlog postane zakon, trebali biste poduzeti korake kako biste izbjegli kršenje pravila o prodaji pranjem. Kada ubiranje poreznih gubitaka, to znači ponovnu kupnju korelirane kriptovalute umjesto iste ili „u biti identične“ kriptovalute. Alternativno, možete pričekati više od 30 dana nakon prodaje da biste ponovno kupili istu kriptovalutu i dalje zatražili porezni gubitak.
Nova računovodstvena pravila
Američki Odbor za standarde financijskog računovodstva (FASB) finalizirao je pravila o vrednovanju po tržišnoj vrijednosti za tvrtke koje posjeduju kriptovalute u rujnu 2023. Prije ovih novih pravila, tvrtke su morale prijaviti digitalnu imovinu kao „nematerijalnu imovinu“ poput goodwill-a i intelektualnog vlasništva. Ta su pravila imala neke čudne uvjete koji nisu nužno bili prikladni za kripto imovinu.
Konkretno, postojeća pravila bi zahtijevala od tvrtki da prijave gubitak ako kriptovaluta koju drže vrijedi manje od kupovne cijene, čak i ako nisu prodale imovinu.
Postojeća pravila kažnjavala su tvrtke za držanje digitalne imovine jer su riskirala narušavanje kvartalnih rezultata. Međutim, prema novim propisima koji stupaju na snagu 2025. (ali se opcionalno mogu koristiti 2024.), FASB je stvorio zasebnu kategoriju digitalne imovine u kojoj bi korisnici kriptovaluta prijavljivali dobitke ili gubitke (na temelju cijene nabave) na način vrednovanja po tržišnoj vrijednosti.
Drugim riječima, tvrtke bi izvještavale o fer vrijednosti, troškovnoj osnovi i vrstama imovine koju drže kako bi odražavale njihovu stvarnu vrijednost u trenutku izvještavanja - uključujući potencijalne dobitke. Između ostalog, to bi tvrtkama olakšalo usvajanje kriptovaluta kao imovine trezora umjesto gotovine ili vrijednosnih papira ekvivalentnih gotovini.
Ostali trendovi na koje treba obratiti pozornost u svijetu kriptovaluta
1. Integracija 5G mreže u kriptovalute
5G se često spominje kao revolucionarna tehnologija za nekoliko industrija – radi s većim kapacitetom i puno je brža opcija s nižom latencijom od većine trenutno dostupnih opcija prijenosa podataka.
Integracijom 5G u blockchain, transakcije kriptovaluta neće biti ograničene na standardne brzine. Široko rasprostranjena primjena 5G tehnologije omogućit će da svi sustavi i trgovci imaju istu mogućnost obavljanja transakcija, bez obzira gdje se nalazi njihova kripto mjenjačnica. To će demokratizirati trgovanje i transakcije te omogućiti svakom korisniku da maksimalno iskoristi opcije kriptovaluta.
2. Meme kriptovalute
Dogecoin je ove godine dospio na naslovnice zahvaljujući supotpisima ljudi poput Elona Muska, Marka Cubana i Naomi Osake. Iako je valuta započela kao meme ili internetska šala, izrasla je u ozbiljnog konkurenta u kripto prostoru. Novac je izvorno objavljen 2013. godine, ali je ove godine stekao popularnost.
Što nam ovo govori? Dogecoin je možda započeo kao šala, ali njegova vrijednost u 2021. godini podsjetila je sve da ga shvate ozbiljno.
Kriptovaluta je uzbudljiva industrija zbog svoje stalne evolucije i utjecaja zajednice kripto entuzijasta. Kriptovaluta je na rubu masovnog usvajanja koje će potpuno promijeniti stoljetni financijski model u Sjedinjenim Državama i diljem svijeta. Stalna suradnja između kreatora politika, kripto tvrtki, fintech tvrtki i tradicionalnih financijskih institucija nešto je zbog čega treba biti uzbuđen.
Izvor: News18
3. Osveta Bitcoina
U 2024. godini, Bitcoin se sprema za značajan povratak, potaknut očekivanim odobrenjem prvog spot Bitcoin ETF-a u SAD-u. Ovaj razvoj događaja trebao bi osloboditi val ulaganja, gurajući Bitcoin u mainstream. Međutim, pravi izazov leži u osiguravanju da se Bitcoin razvija izvan pukog pohranjivanja vrijednosti i postaje robusna tehnološka platforma. S inovacijama poput Lightning Networka i obnovljenim interesom programera, Bitcoin mora sustići DeFi ekosustave Ethereuma i Solane kako bi održao svoju relevantnost i ispunio svoje decentralizirano obećanje. Godina koja dolazi mogla bi redefinirati Bitcoin, dokazujući njegovu trajnu moć i potencijal u stalno promjenjivom kripto krajoliku.
4. Povratak NFT-ova
Krajem 2023. godine, NFT-ovi su doživjeli ponovni porast, a veliki brendovi su prodavali proizvode i u fizičkim i u online trgovinama, pokretali igre temeljene na blockchainu i privukli etablirane tvrtke. U 2024. godini, izgradnja brenda temeljena na NFT-u trebala bi potaknuti prihvaćanje Web3-a prelaskom s visokovrijedne imovine na masovno proizvedene, pristupačne NFT-ove usmjerene na šire potrošačko tržište. Ovi NFT-ovi, besprijekorno ugrađeni u potrošačka iskustva, nude izravno stvaranje vrijednosti bez potrebe da korisnici razumiju temeljnu kripto tehnologiju. Ovaj trend ilustriraju brendovi poput Nikea, Reddita i Starbucksa koji eksperimentiraju s digitalnim kolekcionarskim predmetima i "phygital" aktivacijama, dok platforme poput Ticketmastera istražuju NFT-ove za ulaznice i članstva. Pristupačni i integrirani NFT-ovi šire tržište, transformirajući baze kupaca u angažirane zajednice i signalizirajući da su ova manja, široko rasprostranjena digitalna imovina budućnost NFT ekosustava.
Bottom Line
Pravila oporezivanja kriptovaluta mogla bi doživjeti neke velike promjene 2024. i tijekom sljedećih nekoliko godina. Iako je priprema za ove promjene uvijek potrebna, jednako je važno zapamtiti da bi i Kongres mogao promijeniti ta pravila. Na primjer, Zakon o održavanju inovacija u Americi i RFIA mogli bi stvoriti uži opseg za definiranje kripto "brokera".
Dok IRS i SEC žele naplatiti poreze i regulirati tržište, fokus mnogih zakonodavaca je osigurati da SAD ostane konkurentno tržište za kripto poduzetnike, investitore i druge sudionike. I, naravno, kripto tvrtke nastavljaju obarati rekorde u pogledu iznosa koji troše na lobiranje.
Ako trgujete kriptovalutama, ZenLedger vam može pomoći da budete u toku s tim promjenama i osigurate da točno podnosite poreznu prijavu. Naša platforma automatski agregira transakcije između novčanika i mjenjačnica, izračunava vašu kapitalnu dobit ili gubitak i generira potrebne porezne obrasce. Također možete koristiti naš alat za prikupljanje poreznih gubitaka kako biste pronašli prilike za uštedu tijekom cijele godine i zaštitili se tijekom revizije pomoću naših velikih ujedinjenih računovodstvenih proračunskih tablica.
Započnite već danas besplatno!
Gore navedeno služi samo u opće informativne svrhe i ne treba ga tumačiti kao stručni savjet. Molimo vas da potražite neovisan pravni, financijski, porezni ili drugi savjet specifičan za vašu konkretnu situaciju.
