Metode poreznog računovodstva: Kako izračunati LIFO i FIFO

Kako bi se obuzdao porast ilegalnog zarađivanja novca, američka vlada intervenirala je s Poreznom upravom (IRS). Dugo vremena centralizirane agencije i regulatorna tijela bile su u nepoznanici kako bi se kriptovalute trebale oporezivati.

Međutim, Porezna uprava (IRS) izdala je Obavijest 2014-21 u kojoj se navodi da bi kriptovalute trebalo oporezivati ​​slično kao i 'imovinu', a ne tretirati ih kao valutu, iako se to može činiti tako. No sljedeće veliko pitanje bilo je kako bi se kriptovalute trebale oporezivati? Koje su različite računovodstvene metode? 

U ovom članku naučit ćemo kako izračunati LIFO i FIFO, a također i izračunati kapitalne dobitke pomoću FIFO i LIFO kalkulatora.

Izračun poreza na kriptovalute

Kao što je gore spomenuto, kriptovalute su oporezive, a različite klauzule koje je propisao IRS jasno daju do znanja koje transakcije treba oporezivati ​​kao kapitalni dobitak, koje kao porez na dohodak, a koje su neoporezivi događaji.

Kada su u pitanju oporezivi događaji kapitalne dobiti, postoje različite računovodstvene metode koje se mogu koristiti za izračun vaše kapitalne dobiti, naime:

• FIFO (First-In-First-Out)
• LIFO (posljednji ušao prvi izašao)
• HIFO (Najviše unutra, prvi van)

Općenito prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) u Sjedinjenim Državama omogućuju agencijama i softveru za izračun poreza da biraju između LIFO i FIFO računovodstvene metode.

Što je LIFO računovodstvena metoda?

LIFO je kratica za Last-In-First-Out (Posljednji ušao, prvi ušao). Korištenjem ove metode, kovanice koje ste zadnji nabavili bit će prve koje ćete prodati.

Prilikom izračuna dobitaka pomoću LIFO-a, na bikovskom tržištu (kripto tržište ide uzlazno i ​​troškovni kriterij je niži od fer tržišne vrijednosti), ostvarit ćete manje dobitke, a na medvjeđem tržištu (cijene padaju i osnova troškova je veća od fer tržišne vrijednosti) možete ostvariti veće dobitke.

Mnogo puta se LIFO izračun smatra boljom računovodstvenom metodom od FIFO-a zbog inflacije, kada trošak imovine raste. 

Kako izračunati LIFO

Odredite cijenu svojih nedavno stečenih kovanica kako biste izračunali kapitalne dobitke ili gubitke za izračun poreza na kriptovalute. Formula za izračun pomoću LIFO-a je:

Kapitalni dobici = Prodajna cijena nedavne imovine – Trošak iste imovine

Za bolje razumijevanje, ilustrirali smo primjer u odjeljcima o FIFO i LIFO kalkulatoru.

Što je FIFO računovodstvena metoda?

FIFO je kratica za First-In-First-Out (Prvi uđe, Prvi vani). Za razliku od LIFO metode, kovanice koje ste prve nabavili bit će prve koje ćete prodati prilikom izračuna FIFO-om. 

FIFO je u biti obrnuto od LIFO računovodstva. Kada tržište kriptovaluta ide prema gore (bikovsko tržište) i troškovna osnovica je niža od fer tržišne vrijednosti, FIFO računovodstvene metode često mogu dovesti do najvećih kapitalnih dobitaka. S druge strane, na tržištu gdje cijene padaju (medvjeđe tržište) i troškovna osnovica je viša od fer tržišne vrijednosti, FIFO može ograničiti vaše dobitke.

Kako izračunati FIFO

Prvo odredite cijenu kovanica koje ste stekli kako biste izračunali kapitalne dobitke ili gubitke za izračun poreza na kriptovalute. Formula za izračun poreza pomoću FIFO-a ista je kao i LIFO:

Kapitalni dobici = Prodajna cijena prve imovine – Trošak iste imovine

Da bismo ovo bolje razumjeli, pogledajmo primjer FIFO i LIFO kalkulatora.

Primjer: FIFO i LIFO kalkulator

Evo scenarija: U srpnju 2021. kupili ste 1 ETH za 2,200 USD. Zatim ste u listopadu kupili 1 ETH za 4,500 USD. Nakon toga ste u studenom prodali polovicu svojih ETH udjela za 6,000 USD. Dakle, koliki su vaši kapitalni dobici? Tu dolaze do izražaja računovodstvene metode.

Korištenje LIFO i FIFO metoda dat će vam različite rezultate. Razumijemo kako.

Ako primijenimo FIFO na ovaj primjer, imat ćemo tokene koji su prvi stečeni, a koji će se i prvi prodati. Dakle, 2,200 USD bit će vaša troškovna osnovica ili kupovna cijena (Txn #1). Sada će vaša prodajna cijena (Txn #3) ostati ista na 6,000 USD. Dakle, prema gore navedenoj formuli,

Kapitalni dobici = Prodajna cijena prve imovine – Trošak iste imovine

Kapitalni dobici = 6,000 USD – 2,200 USD = 3,800 USD

Dakle, 3,800 dolara je kapitalni dobitak kada se izračuna prema FIFO metodi.

Ako primijenimo LIFO na isti primjer, imat ćemo tokene koji su zadnji stečeni, a prvi su rasprodani. Dakle, 4,500 USD bit će vaša troškovna osnovica ili kupovna cijena (Txn #2). Vaša prodajna cijena (Txn #3) ostat će ista na 6,000 USD. Dakle, prema gore navedenoj formuli,

Kapitalni dobici = Prodajna cijena nedavne imovine – Trošak iste imovine

Kapitalni dobici = 6,000 USD – 4,500 USD = 1,500 USD

Dakle, 1,500 USD je kapitalni dobitak kada se izračuna prema LIFO metodi.

Zaključak: Što je bolje, LIFO ili FIFO?

U nedostatku inflacije, i LIFO i FIFO daju iste rezultate. Međutim, ako je inflacija značajna, računovodstveni sustav koji odaberete mogao bi imati značajan utjecaj na vaše poreze.

FIFO se smatra najtradicionalnijom metodom računovodstva, ali LIFO vam može pomoći da uštedite mnogo na porezima. Koju god računovodstvenu metodu odabrali, provjerite jeste li proučili tržišnu situaciju, a zatim izračunali poreze.

ZenLedger lako izračunava vaše poreze na kriptovalute i pronalazi vam prilike za uštedu novca i pametnije trgovanje. Započnite besplatno odmah ili saznajte više o našem planove pripremio porezni stručnjak!

Disclaimer: Ovaj materijal pripremljen je isključivo u informativne svrhe i nije namijenjen pružanju poreznih, pravnih ili financijskih savjeta. Prije bilo kakve transakcije trebali biste se posavjetovati sa svojim poreznim, pravnim i računovodstvenim savjetnicima.

Često postavljana pitanja o izračunu LIFO i FIFO