Porezna uprava SAD-a (IRS) klasificira kriptovalute kao imovinu, podložnu porezu na kapitalnu dobit. Dok tradicionalni brokeri i investicijski fondovi prijavljuju kapitalne dobitke ili gubitke na Obrazac 1099-B, burze kriptovaluta ne znaju nužno o vašim izvanburzovnim trgovinama. Štoviše, možete koristiti različite računovodstvene metode za izračun kapitalnih dobitaka, što rezultira različitim oporezivim iznosima.
Pogledajmo ideju troškovne osnove, različite računovodstvene metode i kako agregirati transakcije u vašim novčanicima i burzama.
Kapitalni dobici su izazovniji za kriptovalute nego za većinu financijske imovine - posebno izračunavanje troškovne osnovice. Srećom, nekoliko savjeta može vam pomoći uštedjeti vrijeme i novac.
Što je troškovni kriterij?
Troškovni kriterij odnosi se na nabavnu cijenu dionice, obveznice, kriptovalute ili druge imovine. Na primjer, ako ste kupili jedan ether za 1,500 USD u gotovini, vaš troškovni kriterij iznosi 1,500 USD, umanjen za sve naknade za plin ili druge transakcijske naknade (npr. naknade za razmjenu).
Ako zamijenite kriptovalutu za drugu kriptovalutu, troškovna osnovica je vrijednost kriptovalute koju ste zamijenili za kriptovalutu koju sada posjedujete u američkim dolarima. Na primjer, ako ste zamijenili 0.07 bitcoina za jedan ether, troškovna osnovica bila bi jednaka tržišnoj cijeni od 0.07 bitcoina u trenutku transakcije - recimo, 1,500 američkih dolara.
Poznavanje troškovne osnove ključno je za izračun kapitalnih dobitaka ili gubitaka te točno prijavljivanje i podnošenje poreza svake godine. Porezna uprava (IRS) zahtijeva od poreznih obveznika da prijave podatke o svojoj troškovnoj osnovi na Obrascu 8949, pokazujući koliko poreza na kapitalnu dobit duguju.
Metode troškovne osnove
Porezna uprava (IRS) vam omogućuje da birate između nekoliko računovodstvene metode pri izračunavanju kapitalnih dobitaka ili gubitaka. U konačnici, razlike između metoda svode se na usklađivanje kupnji s prodajom. Iako je pristup "prvi unutra, prvi van" (FIFO) najčešći, najbolji pristup ovisi o učestalosti trgovanja i drugim čimbenicima.
Četiri najčešće računovodstvene metode uključuju:
- Prvi unutra, prvi van (FIFO) je najčešći način izračuna kapitalnih dobitaka ili gubitaka. Usklađivanjem svake prodaje s najranijom kupnjom, investitori imaju veće šanse ostvariti dulja razdoblja držanja, što rezultira nižom poreznom stopom.
- Zadnji unutra, prvi van (LIFO) usklađuje najnoviju kupnju sa svakom prodajom. Iako na rastućim tržištima imate manji kapitalni dobitak jer je troškovna osnovica viša, veća je vjerojatnost da ćete platiti višu stopu poreza na kratkoročnu kapitalnu dobit.
- Najviše uneseno, prvi van (HIFO) prvo usklađuje kupnje s najvišom cijenom, minimizirajući iznos kapitalnih dobitaka. Iako će većina trgovaca poslovati slično LIFO-u, HIFO može biti poželjniji za visokofrekventne dnevne trgovce.
- Specifični ID uključuje usklađivanje svake prodaje s određenom transakcijom kupnje, bez obzira na vrijeme ili cijenu. Kao rezultat toga, možete selektivno optimizirati svoje kratkoročne ili dugoročne kapitalne dobitke. Međutim, to je najrizičniji i najizazovniji pristup.
Porezna uprava (IRS) zahtijeva od poreznih obveznika koji koriste metode koje nisu FIFO kako bi vodili obranjive evidencije, uključujući:
- Datum i vrijeme kada je svaka jedinica nabavljena.
- Osnovica troška i fer tržišna vrijednost svake jedinice prilikom stjecanja.
- Datum i vrijeme kada je svaka jedinica prodana, zamijenjena ili otuđena.
- Fer tržišna vrijednost svake jedinice kada je prodana, zamijenjena ili otuđena, te iznos novca ili vrijednost imovine koji je primljen za svaku jedinicu.
Iako Porezna uprava (IRS) dopušta poreznim obveznicima da mijenjaju svoje računovodstvene metode iz godine u godinu, to može biti izazovno s tehničkog gledišta. Na primjer, morate osigurati da se vaše transakcije iz prethodne godine ispravno podudaraju u novoj godini.
Agregiranje transakcija
Najizazovniji dio izračunavanja troškovne osnovice i kapitalnih dobitaka je agregiranje transakcija na različitim burzama i novčanicima. Iako trgovci kriptovalutama i investitori više ne moraju ručno izrađivati proračunske tablice za svoje računovođe, možda će i dalje morati izvesti CSV datoteke koje pruža burza ili povezati API-je kako bi ispunili svoju povijest transakcija.
Naravno, ZenLedger i ostali softver za kripto porez Rješenja mogu pomoći u smanjenju naplativih sati za pripremu poreza i osigurati točne porezne prijave svake godine. Platforma se povezuje s različitim API-jima za razmjenu, agregira i uspoređuje transakcije te automatski generira porezne obrasce koji su vam potrebni svake godine, a istovremeno optimizira vaše poreze.
Korištenje CSV datoteka
Konvencionalni način izvoza povijesti transakcija s svake burze kriptovaluta uključuje datoteke s vrijednostima odvojenim zarezima (CSV). Ove proračunske tablice sadrže retke transakcija sa stupcima za vremensku oznaku, vrstu transakcije, imovinu, količinu, spot cijenu u USD-u, naknade i druge informacije te se mogu otvoriti u programima poput Microsoft Excela.
Evo kako izvesti transakcije na nekim od najvećih burzi:
- Binance – Nakon prijave na svoj račun, idite na Novčanik > Povijest transakcija. U gornjem desnom kutu kliknite „Generiraj sve izvode“ i odaberite Raspon > Prilagodi > Generiraj.
- FTX – Kliknite na svoje korisničko ime u gornjem zaglavlju i kliknite na „Povijest trgovanja“. Zatim kliknite ikonu „Filtriraj vremenski prozor“ i odaberite razdoblje. I na kraju kliknite ikonu „Preuzmi CSV“.
- Coinbase – Nakon prijave na svoj račun, idite na Porezi > Dokumenti. S te stranice možete generirati i preuzeti CSV datoteku za svoje dobitke i gubitke za svaku godinu.
- Kraken – Prijavite se na svoj račun i kliknite karticu „Povijest“. Zatim u podizborniku kliknite karticu „Izvoz“. I na kraju odaberite željene opcije i pošaljite zahtjev za izvoz.
Nakon preuzimanja potrebnih CSV datoteka, možete ih spojiti pomoću Microsoft Excela ili neke druge aplikacije za proračunske tablice. Najlakši način za to je jednostavno kopiranje i lijepljenje podataka o transakciji u istu proračunsku tablicu (obavezno standardizirajte svaki stupac). Zatim možete sortirati prema stupcu s vremenskom oznakom kako biste transakcije kronološki poredali.
Korištenje API-ja
Većina kripto mjenjačnica pruža API-je za pojednostavljenje izvoza podataka o transakcijama u aplikacije trećih strana. Na primjer, kao što je ranije spomenuto, ZenLedger i druga rješenja za porez na kriptovalute mogu se povezati s mjenjačnicama kako bi preuzeli podatke o transakcijama u stvarnom vremenu i generirali dokumente potrebne za podnošenje poreza svake godine ili uštedu novca na porezima.
API-je za kripto mjenjačnice možete povezati i s poreznim rješenjima, poput TurboTaxa, iako uvoz više od 10 000 redaka može uzrokovati probleme. API ključeve i ostale informacije možete pronaći na istom mjestu gdje možete pronaći opcije izvoza CSV-a na većini glavnih platformi za mjenjačnice.
Bottom Line
Trgovci i investitori kriptovalutama obično ostvaruju kapitalne dobitke ili gubitke prilikom prodaje ili zamjene svojih udjela. Međutim, iznos poreza koji duguju na te transakcije ovisi o njihovoj računovodstvenoj metodi, razdoblju držanja i poreznom razredu. Srećom, kapitalne dobitke ili gubitke možete brzo izračunati pomoću softvera za porez na kriptovalute.
