Posljednje ažuriranje: ožujak 27, 2026
Ako vam se ove godine porezi na kriptovalute čine kaotičnima, niste sami. 2026. je prva godina podnošenja poreznih prijava u kojoj mnogi porezni obveznici vide Obrazac 1099-DA za prodaju kriptovaluta u 2025., a mnogi od tih oblika su nepotpuno na temelju troškovaUz to, IRS-ova sigurna luka i nova pravila o izvještavanju brokera dodali su novi posao "čišćenja" za sve koji su koristili više novčanika, više mjenjačnica ili obavljali transfere.
Ovaj vodič vas vodi kroz postupak podnošenja savezno produženje za vašu individualnu prijavu za 2025., što platiti do roka i kojem kripto specifičnom poslu dati prioritet tijekom produženog razdoblja.
Ključni datumi za 2026. (za većinu pojedinačnih poreznih obveznika)
- Travnja 15, 2026: Rok za podnošenje obrasca 1040 za 2025. ili podnošenje produžetka putem Obrazac 4868 (IRS Obrazac 4868, O obrascu 4868).
- Listopada 15, 2026: Ako produžite rok, ovo je obično vaš novi rok za podnošenje porezne prijave (Stranica za proširenje IRS-a, Porezna uprava Tema 304).
Važno: Produženje je dodatno vrijeme za podnošenje zahtjeva, a ne dodatno vrijeme za plaćanje. Ipak biste trebali platiti ono što očekujete da ćete dugovati do 15. travnja kako biste smanjili kazne i kamate (Porezna uprava Tema 304).
Zašto kriptovalute čine ekstenzije češćima u 2026. godini
Evo najčešćih razloga za produljenje kriptovaluta ove godine:
1) Vaš obrazac 1099-DA kasni, nedostaje ili je nepotpun
Brokeri općenito moraju dostaviti poreznim obveznicima izjave na obrascu 1099-DA do Veljače 17, 2026, ali neće svaka platforma isporučiti čiste podatke iz prvog pokušaja (Podsjetnik IRS-a za digitalnu imovinu, Razumijevanje obrasca 1099-DA).
Također, Porezna uprava (IRS) je izjavila da većina izvještaja o digitalnoj imovini za 2025. neće uključivati osnovu, tako da vam i dalje trebaju vlastiti zapisi za izračun dobitaka i gubitaka (Podsjetnik IRS-a za digitalnu imovinu). Upute za obrazac 1099-DA također jasno navode da osnovno izvještavanje može biti dobrovoljno u određenim kontekstima, a pravila izvještavanja mijenjaju se kako se režim postupno uvodi (Upute za obrazac 1099-DA).
2) Imate transfere između novčanika i mjenjačnica i vaša troškovna baza treba čišćenje
Ako ste premještali imovinu između burzi, koristili samostalno čuvanje, premošćivali imovinu ili koristili više novčanika, vaša baza može biti fragmentirana. Zbog toga lako možete završiti s „nedostajućom bazom“ ili neusklađenim lotovima osim ako ne uskladite cijelu povijest.
3) Sigurna luka i rad na „neiskorištenoj osnovi“ iz smjernica za tranziciju IRS-a
Porezna uprava je izdala vlč. 2024-28, što uključuje metodu sigurne luke koja je poreznim obveznicima omogućila raspodjelu „neiskorištene osnove“ po novčanicima ili računima od 1. siječnja 2025. (Rev. Proc. 2024.-28. PDF). Čak i ako niste poduzeli ništa u to vrijeme, možda ćete se i dalje suočavati s posljedicama načina na koji ste pratili bazu kroz povijest.
4) Pravila odabira lotova se mijenjaju, a FIFO iznenađenja su stvarna
Porezna uprava je izdala Obavijest 2026-20, što pruža privremeno olakšanje kroz Prosinac 31, 2026 vezano uz adekvatnu identifikaciju jedinica digitalne imovine koje se drže u skrbništvu brokera. To je važno ako se oslanjate na specifičnu identifikaciju jedinica i želite izbjeći prisiljavanje na FIFO jer brokerski sustavi još uvijek sustižu (Obavijest 2026-20 PDF).
5) Izvještavanje brokera je još uvijek u tranziciji
Porezna uprava (IRS) još uvijek izdaje smjernice za tranziciju i predložena pravila o tome kako brokeri dostavljaju izjave 1099-DA (na primjer, prijedloge za elektroničko dostavljanje koji bi se primjenjivali kasnije). To je još jedan razlog zašto biste mogli vidjeti kašnjenja ili promjene u procesima kako se platforme prilagođavaju (Priopćenje za javnost Porezne uprave IR-2026-29).
Korak po korak: Kako podnijeti porezni zahtjev za produženje (Obrazac 4868) u 2026. godini
Korak 1: Odlučite trebate li produžiti
Produženje se obično isplati ako je nešto od navedenog istinito:
- Nedostaju vam kripto zapisi, izvozi burze ili potpuna povijest transakcija.
- Vaš 1099-DA je stigao, ali ne odgovara vašim zapisima ili mu nedostaju ključne informacije poput osnove.
- Trebate više vremena za usklađivanje transfera, DeFi aktivnosti, NFT-ova, nagrada za ulaganje ili premošćivanje.
- Još uvijek čekate na K-1 obrasce, ispravljene izjave ili druge obrasce koji nisu kripto.
Ako možete točno podnijeti prijavu do 15. travnja, učinite to. Ako ne možete, produžite rok. Čitka i točna prijava podnesena kasnije općenito je bolja od žurne prijave koju ćete morati ispraviti.
Korak 2: Procijenite koliko dugujete (da, čak i ako vaši kripto podaci nisu savršeni)
Obrazac 4868 traži:
- vaša procijenjena ukupna porezna obveza za 2025. godinu
- vaše ukupne uplate do sada (zadržavanje, procijenjene uplate)
- dug koji plaćate s produženjem (Obrazac 4868 PDF)
Za kriptovalute, praktičan pristup je sljedeći:
- Koristite najbolje dostupne podatke koje imate danas.
- Napravite razumnu procjenu neto dobitka i prihoda.
- Platite na temelju te procjene, a zatim ispravite kada podnesete punu prijavu.
Savjet: Ako je vaša procjena nesigurna, obično je sigurnije plati malo više a ne premalo, jer se kamate i kazne temelje na neplaćenim iznosima.
Korak 3: Pošaljite produljenje do 15. travnja 2026.
Imate nekoliko uobičajenih opcija:
- Elektronički podnesite obrazac 4868 putem poreznog softvera ili pružatelja elektroničkih datoteka.
- Koristite IRS Free File za podnošenje proširenja (IRS besplatna ekstenzija datoteke).
- Platite online i naznačite da je plaćanje za produženje (ovo može poslužiti kao vaš zahtjev za produženje, ovisno o metodi) kako je opisano u smjernicama IRS-a (Porezna uprava Tema 304, Stranica za proširenje IRS-a).
Ako obrazac 4868 šaljete poštom, pažljivo slijedite upute IRS-a o tome kamo ga poslati i sačuvajte dokaz o slanju (Obrazac 4868 PDF).
Korak 4: Platite koliko možete do 15. travnja
Ponovno, produljenje nije dodatno vrijeme za plaćanje. Platite koliko god razumno možete do 15. travnja kako biste smanjili kazne i kamate (Porezna uprava Tema 304).
Ako ne možete platiti u cijelosti, i dalje se isplati podnijeti produljenje i nešto platiti. Zatim, nakon što dobijete konačne brojke, pogledajte mogućnosti plaćanja IRS-a.
Korak 5: Potvrdite uvjete za proširenje vaše države
Mnoge države prihvaćaju savezno produženje, ali neke zahtijevaju zaseban obrazac za državno produženje ili zasebnu uplatu. Tretirajte ovo kao zasebnu stavku na kontrolnom popisu.
Što učiniti tijekom produženja (kripto kontrolna lista)
Iskoristite dodatno vrijeme da svoje kripto zapise pretvorite u nešto što možete obraniti.
1) Uskladite svoj 1099-DA s vlastitim zapisima
Za 2025. očekujte da će obrazac 1099-DA biti više „signal za prihode i izvještavanje“ nego potpuni izračun poreza. Porezna uprava (IRS) upozorila je da mnogi izvodi neće uključivati osnovu za transakcije iz 2025. (Podsjetnik IRS-a za digitalnu imovinu).
Napravi to:
- Provjerite odgovaraju li prijavljene prodaje onome što ste stvarno prodali ili zamijenili.
- Identificirajte nedostajuće transfere koji bi mogli stvoriti lažne dobitke ako se ne izvrši obračun.
- Označi sve što izgleda kao duplikat ili nedostajući dio povijesti.
2) Očistite troškovnu osnovu po novčanicima i mjenjačnicama
Provjerite da vaš alat ili proračunska tablica obrađuje:
- transferi s usklađivanjem ulaza i izlaza
- zarobljena imovina i premoštena imovina
- podjele lanca i migracije tokena
- više lotova iste imovine na različitim mjestima
3) Dokumentirajte metodu odabira lota, posebno ako se oslanjate na specifičnu identifikaciju
Ako odabirete lotove (ne zadani FIFO), vodite jednostavan pisani zapis o svom pristupu i bilo kojoj metodi trajnog naloga koju ste koristili. Obavijest 2026-20 dio je priče o tranziciji IRS-a ovdje (Obavijest 2026-20 PDF).
4) Prikupljajte evidenciju prihoda izvan trgovanja
Ne zaboravite uključiti:
- klađenje nagrade
- airdrops
- nagrade za preporuke
- rudarstvo
- Prihodi i tantijemi kreatora NFT-a
5) Zapišite rubne slučajeve dok ih se još sjećate
Ovo zvuči jednostavno, ali kasnije štedi stvarno vrijeme:
- Čemu je služio taj veliki transfer?
- Je li taj novčanik bio tvoj?
- Je li taj žeton bio bezvrijedan ili prijevara?
- Jeste li dobili naknadu nakon hakiranja?
Kratka datoteka s bilješkama povezana s ID-ovima transakcija može uštedjeti sate.
Uobičajene pogreške koje investitori u kriptovalute čine prilikom proširenja
- Razmišljanje o produženju znači da možete platiti kasnije. Nije.
- Čekanje „savršenog“ 1099-DA prije nego što se išta poduzme. Započnite izviđanje sada, produžite ako je potrebno.
- Zanemarivanje troškovne osnove jer obrazac to ne prikazuje. 2025. je godina u kojoj često morate sami nabaviti (Podsjetnik IRS-a za digitalnu imovinu).
- Zaboravljajući državne propise. Federalno produženje ne produžuje uvijek automatski i državno podnošenje zahtjeva.
- Izvorni podaci se ne spremaju. Uvijek čuvajte sirove izvoze s burzi i novčanika.
Jednostavan predložak koji možete kopirati u svoje bilješke
- Proširenje podneseno: ________
- Procijenjeni porez plaćen s produženjem: $________
- Nedostajući obrasci/podaci: ______________________
- Korištene burze: __________________________
- Korišteni novčanici: ____________________________
- Poznati problemi koje treba uskladiti:
- _______________________
- _______________________
- _______________________
Dno crta
Ako vam nedostaju informacije o kriptovalutama ili niste sigurni da su vaši dobici, gubici i prihodi točni, podnošenje produženja za 2026. godinu pametan je potez. Obrazac 4868 do 15. travnja 2026., platite koliko možete do roka, a zatim iskoristite dodatno vrijeme za usklađivanje izvještavanja 1099-DA, troškovne osnove po novčanicima i svih problema sa sigurnom lukom ili identifikacijom lota koji su ovu godinu učinili kompliciranijom.
