Vjerojatno ste čuli da Porezna uprava SAD-a (IRS) pooštrava mjere protiv utaje poreza na kriptovalute. Nakon što je 2014. godine izdala svoje početne smjernice, agencija je dodala pitanje o kriptovalutama u Obrazac 1040 i zaposlila tisuće novih agenata za borbu protiv utaji poreza.
Ali to je tek početak.
Počevši od 2025. godine, brokeri, platforme za digitalno trgovanje, procesori plaćanja i pružatelji usluga hosting novčanika morat će izdavati obrazac 1099-DA za svu prodaju ili razmjenu digitalne imovine. Novi obrazac će obavijestiti Poreznu upravu (IRS) o svakoj kripto transakciji, uključujući datume, iznose i fer tržišnu vrijednost, kako bi se bolje procijenile porezne obveze.
Dakle, ako trgujete ili ulažete u kriptovalute ili drugu digitalnu imovinu, trebali biste se upoznati s obrascem 1099-DA. Ako se vaši izračuni razlikuju od onih navedenih u obrascu, IRS može označiti razliku i procijeniti neplaćene poreze.
Zaronimo u ono što trebate znati i utjecaj na širu industriju.
Što je obrazac 1099-DA?
IRS Obrazac 1099 - Digitalna imovina (Obrazac 1099-DA) je novi obrazac koji standardizira i pojednostavljuje proces izvještavanja o transakcijama kriptovalutama.
Kod konvencionalnih ulaganja poput dionica i obveznica, IRS već zahtijeva od brokera da dostave Obrazac 1099-B, Obrazac 1099-DIV i Obrazac 1099-INT kako bi pratili svoje kapitalne dobitke, prihode od dividendi i prihode od kamata.
Iako neke platforme za porez na kriptovalute mogu dostaviti obrazac 1099-MISC za nagrade ili obrazac 1099-B za terminske ugovore, većina kapitalnih dobitaka i gubitaka na kripto imovini ne prijavljuje se Poreznoj upravi (IRS), što otežava saznanje koliko porezni obveznici duguju.
Kao rezultat toga, IRS se oslanjao na sudske pozive kripto mjenjačnicama kako bi primio podatke o transakcijama za određene kupce za koje sumnja da su podcijenili svoje poreze. Samo u 2023. godini te su tehnike dovele do 2,676 slučajeva, s ukupnom nezakonitom zaradom od 37 milijardi dolara.
Obrazac 1099-DA dovodi kripto imovinu u iste standarde kao i dionice i obveznice, što IRS-u znatno olakšava uočavanje poreznih utajitelja.
Novi postupci pripreme poreza
Novi postupak pripreme poreza uključivat će prikupljanje obrasca 1099-DA s vaših kripto mjenjačnica i drugih obrazaca 1099 te njihovo dostavljanje vašem računovođi ili računovodstvenoj platformi.
Kao i kod obrazaca 1099-B, detalje svake transakcije prijavit ćete na obrascu 8949 koristeći podatke iz obrasca 1099-DA. Ako se vaši zapisi razlikuju od obrasca 1099-DA, morate navesti kodove za ispravljanje bilo kakvih osnova troškova greške.
Primjer obrasca 1099-B. Izvor: IRS
Posebno ćete možda morati ispuniti stupce (f) i (g) obrasca 8949 ako primite netočan obrazac 1099-DA, ako isključujete ili odgađate kapitalni dobitak, ako imate poništen gubitak ili u drugim situacijama.
Na primjer, ako je osnova prikazana na vašem obrascu 1099-DA netočna, možda ćete morati unijeti ispravnu osnovu u stupac (e) ili ispraviti pogrešku unosom prilagodbe u stupac (g). Porezna uprava (IRS) još uvijek dovršava obrazac 1099-DA, pa se ovi postupci mogu promijeniti.
Ostatak postupka pripreme porezne prijave je u osnovi isti.
Ukupne iznose iz Obrasca 8949 prenosite u Obrazac 1040 Prilog D, gdje se oni uzimaju u obzir u vašoj ukupnoj poreznoj obvezi. Dugoročni dobici podliježu nižoj stopi poreza na kapitalnu dobit, dok se kratkoročni dobici oporezuju po stopi vašeg graničnog poreznog razreda. Ako imate bilo kakav kripto prihod od kamata ili nagrada, ti se ukupni iznosi prenose u Obrazac 1040 Prilog 1. IRS će oporezovati ovaj prihod kao redovni i po stopi vašeg graničnog poreznog razreda.
Novčane kazne i kazne
Porezna uprava može procijeniti novčane kazne i penali ako posumnjaju da plaćate manje poreza.
Obično ćete dobiti obavijest ili pismo s dospjelim iznosom i datumom dospijeća ako utvrde da dugujete porez koji niste prijavili u poreznoj prijavi. Datumi dospijeća plaćanja su 21 kalendarski dan nakon što pošalju obavijest ili 10 radnih dana ako dugujete 100,000 USD ili više.
Ako ne platite porez do datuma dospijeća, kazna za neplaćanje iznosi 0.5% poreza koji niste platili za svaki mjesec ili dio mjeseca koji ne platite nakon datuma dospijeća. Međutim, kaznu možete smanjiti na 0.25% mjesečno ili dio mjeseca ako postavite odobreni plan plaćanja.
Potencijalni izazovi
Mnogi kripto stručnjaci upozoravaju da obrazac 1099-DA možda nije toliko točan za kriptovalute kao što je obrazac 1099-B za dionice zbog razlika u tržišnim mehanizmima.
Evo zašto:
Porezni obveznici mogu koristiti metodu "prvi ušao, prvi izašao" (FIFO) ili specifičnu identifikaciju (specifični ID) za izračun osnovice cijene kriptovaluta ili vrijednosnih papira.
Prilikom trgovanja dionicama, porezni obveznici mogu reći svom brokeru da koristi određene ID-ove i uputiti ih koje serije vrijednosnih papira treba prodati. No, u kriptovalutama, burze ne pružaju nikakav mehanizam identifikacije prije prodaje. Stoga umjesto toga koriste FIFO metodu računovodstva.
Problem nastaje kada porezni obveznik koristi određeni ID, a burze koriste FIFO metode troškovnog obračuna, što rezultira nepomirljivim razlikama.
Također nije jasno koje bi kripto platforme trebale slati Obrazac 1099-DA. Propisi se mogu odnositi na sve, od procesora za plaćanje digitalnom imovinom do decentraliziranih platformi koje posluju putem pametnih ugovora. A to bi moglo dovesti do raširenog kaosa za DeFi platforme koje ne prikupljaju podatke o korisnicima.
Konkretno, mnoge DeFi platforme ne zahtijevaju od korisnika da postave račun (uostalom, decentralizirane su!). Kao rezultat toga, nemaju ime i adresu svakog korisnika, što onemogućuje slanje obrasca 1099-DA.
Softver za porez na kriptovalute
Zen Ledger i drugi softver za porez na kriptovalute može pomoći u smanjenju tereta obrasca 1099-DA automatizacijom nekih od ovih izračuna i papirologije.
ZenLedger automatski generira porezne obrasce koji su vam potrebni. Izvor: ZenLedger
ZenLedger se povezuje s vašom burzom i novčanicima kako bi agregirao transakcije. Ova sinkronizacija vam omogućuje korištenje FIFO ili Specific ID metoda računovodstva za izračun vaše troškovne osnovice, čak i ako trgujete istom imovinom na više burzi.
Ako se pojave razlike u osnovi troškova prijavljenoj u Obrascu 1099-DA, ovi podaci mogu vam pomoći u usklađivanju transakcija i dokazivanju da je vaša verzija točna. I, za razliku od mnogih drugih rješenja za porez na kriptovalute, ZenLedgerova izvješća Grand Unified Accounting mogu vam pomoći da obranite svoje odluke podacima u slučaju revizije IRS-a s potpunim zapisom svake transakcije.
Što je sljedeće?
Obrazac 1099-DA samo je jedna strijela u tobolcu Porezne uprave u borbi protiv utaje poreza.
Nakon što je prošle godine osigurala financiranje od preko 45 milijardi dolara, Porezna uprava (IRS) planira zaposliti otprilike 87,000 novih agenata za provođenje slučajeva utaje poreza. Agencija također nastavlja zapošljavati vanjske izvođače s kripto stručnošću kako bi im pomogla u identificiranju kripto investitora čiji porezni obrasci nedostaju ili sadrže netočne podatke - uključujući bivšeg direktora Binance.US-a.
Uz ove napore, Porezna uprava (IRS) i dalje koristi sudske pozive na temelju optužnice John Doe kako bi dobila informacije o poreznim obveznicima za koje sumnja da su utajili porez s kripto burzi. Na primjer, nedavni sudski poziv bio je usmjeren na porezne obveznike s protuvrijednošću transakcije od 20,000 USD za bilo koju godinu između 2016. i 2020. godine.
U konačnici, kombinacija Obrasca 1099-DA koji pruža osnovne informacije o svakom poreznom obvezniku, više interne kripto stručnosti i veći broj poreznih agenata mogla bi značajno pomoći u smanjenju utaje poreza na kriptovalute.
Bottom Line
Porezna uprava (IRS) planira uvesti obrazac 1099-DA 2025. godine, što bi moglo preokrenuti proces pripreme porezne prijave za kriptovalute. Iako još uvijek postoji mnogo neizvjesnosti oko novog poreznog obrasca, trgovci kriptovalutama i investitori trebali bi osigurati da imaju urednu kuću prije nego što novi zahtjevi stupe na snagu - a najlakši način za to je softver za porez na kriptovalute.
ZenLedger vam može pomoći u agregiranju transakcija između kripto novčanika i mjenjačnica, izračunavanju kapitalnih dobitaka i gubitaka te generiranju poreznih obrazaca potrebnih za točnost poreza na kriptovalute.
Započnite već danas besplatno!
Gore navedeno služi samo u opće informativne svrhe i ne treba ga tumačiti kao stručni savjet. Molimo vas da potražite neovisan pravni, financijski, porezni ili drugi savjet specifičan za vašu konkretnu situaciju.
