Porezna uprava (IRS) sve je više zainteresirana za usklađivanje izvještavanja o digitalnoj imovini s tradicionalnim financijskim instrumentima, što je izazvalo veliko nezadovoljstvo u industriji. U središtu tog napora je Obrazac 1099-DA, koji ima za cilj pružiti agenciji informacije potrebne za smanjenje poreznog jaza i poboljšanje provedbe na brzorastućem kripto tržištu.
Zaronimo u povijest iza obrasca 1099-DA, konačna pravila i propise te kako izgleda početni nacrt obrasca prije njegovog pokretanja 2025. godine.
Kratka povijest
Porezna uprava (IRS) ima jednostavan postupak za naplatu poreza na kapitalnu dobit od dionica. Kada kupujete ili prodajete, vaš broker izračunava vašu troškovnu osnovicu i eventualnu dobit. Na kraju godine primate Obrazac 1099 koji sadrži vaše kapitalne dobitke ili gubitke; te iznose prenosite u Obrazac 8949, a zatim iznos u Obrazac 1040.
Iako Porezna uprava (IRS) zahtijeva od onih koji kupuju i prodaju kriptovalute da prijave kapitalnu dobit, kripto mjenjačnice i novčanici nisu obvezni dostaviti obrazac 1099 osim ako kupci nisu imali bruto plaćanja veća od 20,000 USD ili više od 200 transakcija u kalendarskoj godini. Čak i tada, postojeći obrasci 1099 ne obuhvaćaju nijanse kripto trgovine.
To je problem jer IRS vjeruje da kriptovalute igraju značajnu ulogu u godišnjem poreznom jazu od 600 milijardi dolara - ili iznosu neplaćenih poreza koji se duguju vladi.
Obrazac 1099-DA je pokušaj IRS-a da kripto imovinu uključi u proces prikupljanja podataka o troškovima i drugih podataka na izvoru. S detaljnijim podacima o troškovima, agencija se nada da će njezini agenti lakše identificirati utaju poreza.
Ministarstvo financija i Porezna uprava (IRS) dali su svoj početni prijedlog u kolovozu 2023., izazvavši popriličnu pomutnju zbog svoje dvosmislene definicije „brokera“ koji je dužan dostaviti obrasce. Konkretno, ako se primijeni na „decentralizirane burze“ (DEX) ili „decentralizirane financije“ (DeFi), zahtjev bi mogao zaustaviti velike dijelove američke kripto industrije.
Konačni propisi 1099-DA
Ministarstvo financija i Porezna uprava izdali su konačne propise za izvještavanje o kripto transakcijama u lipnju 2024., koji su bili nešto blaži od početnih smjernica.
Neki od istaknutih događaja uključivali su:
- Datum stupanja na snagu izvještavanja o prodaji ostao je 1. siječnja 2025., ali datum stupanja na snagu izvještavanja na temelju troškova bit će 1. siječnja 2026. ili kasnije.
- Definicija brokera privremeno je ograničena na američke platforme za trgovanje digitalnom imovinom u skrbništvu, pružatelje novčanika hostanih s digitalnom imovinom, vlasnike kioska s digitalnom imovinom i izdavatelje digitalne imovine koji redovito nude otkup te digitalne imovine.
- Definicija digitalne imovine ostaje široka, iako su za određene uvjete predviđeni de minimis pragovi i neobavezno agregirano izvještavanje stablecoins i žetone bez zagađenja (NFT-ovi).
Najveći problem i dalje je troškovni kriterij. Iako brokeri ne moraju prijavljivati troškovni kriterij najranije do 1. siječnja 2026., ti su podaci ključni za Poreznu upravu (IRS) i brokerima ih je teško utvrditi. Bez podataka, IRS teško izračunava kapitalne dobitke. Međutim, brokeri nemaju jednostavan način da dohvate informacije kada su u pitanju transferi.
Konačni propisi ne sadrže smjernice u vezi s izvještavanjem između brokera za prijenos digitalne imovine. Dakle, u trenutnom stanju propisa, izvještavanje na temelju troškova ograničeno je na prodaju digitalne imovine koja je stečena, držana do prodaje, a zatim prodana od strane klijenta unutar istog skrbničkog brokera.
Ažuriranja obrasca 1099-DA
Najnovija ažuriranja samog obrasca 1099-DA stigla su u kolovozu 2024. Sljedećeg mjeseca agencija je ponovno ažurirala obrazac s nacrtom uputa. Novi nacrt odražava konačne propise za izvještavanje skrbničkih brokera i prijelaznu olakšicu opisanu u raznim obavijestima IRS-a - približavajući ga (ako ne i podudarajući se) konačnom obrascu.
Nacrt obrasca 1099-DA. Izvor: IRS
Najnoviji nacrt sadrži nekoliko ažuriranja:
- Brokeri ne moraju navoditi vrstu brokera (npr. pružatelji usluga hosting novčanika, procesori plaćanja digitalnom imovinom itd.).
- Ne trebate objašnjenje u slobodnom obliku ako primatelj nema porezni identifikacijski broj (TIN).
- Brokeri moraju prijaviti i kod i naziv digitalne imovine, slično kao u Polju 1a Obrasca 1099-B.
- Brokeri moraju označiti Okvir 8 ako se oslanjaju na podatke o akviziciji koje su dali klijenti. To bi moglo omogućiti točno izvještavanje kada klijenti prenesu imovinu na račun, a zatim je prodaju.
- Brokeri trebaju izvijestiti samo jesu li pružali usluge skrbništva ili nisu kako bi naznačili treba li se digitalna imovina tretirati kao vrijednosni papiri.
- U okviru 12. brokeri moraju navesti kada su prenijeli digitalnu imovinu na račun, zajedno s datumom prijenosa.
- U Okviru 7. posrednici moraju naznačiti jesu li prihodi od prodaje ostvareni samo u gotovini, što pojednostavljuje prethodnu verziju koja je zahtijevala detaljno objašnjenje za negotovinske prihode.
- Novi nacrt više ne zahtijeva prijavljivanje vremena transakcije digitalne imovine ili adrese novčanika, što su mnogi brokeri i porezni obveznici naveli kao sigurnosnu zabrinutost.
U konačnici, Obrazac 1099-DA dijeli sličnosti sa svojim tradicionalnim ekvivalentima, posebno s Obrascem 1099-B koji se koristi za transakcije vrijednosnim papirima. Oba obrasca imaju za cilj prijaviti kapitalne dobitke i gubitke Poreznoj upravi (IRS), pomažući u osiguravanju točnog poreznog izvještavanja. Međutim, Obrazac 1099-DA su izričito prilagodili jedinstvenim aspektima digitalne imovine.
Priprema za usklađenost
Dobra vijest za porezne obveznike je da posrednici obavljaju teški posao prilikom ispunjavanja obrasca 1099-DA. Vaš je jedini zadatak uzeti brojeve, unijeti ih u obrazac 8949 i prenijeti ukupne iznose u obrazac 1040.
Ali postoji upozorenje!
Ako koristite više novčanika i mjenjačnica, informacije o troškovnoj osnovici koje vaš broker prijavljuje na obrascu 1099-DA možda neće biti točne. Čak i ako označe okvir u kojem se navodi da su prenijeli imovinu, Porezna uprava (IRS) može pokazati veći interes za vaš povrat ako posumnja da pokušavate sakriti stvarnu troškovnu osnovu.
U svakom slučaju, dobra je ideja pratiti vlastite osnova troškova informacije zasebno kako bi se osigurala njihova točnost i stvorio papirnati trag u slučaju revizije. Srećom, to je lakše nego ikad koristeći ZenLedgerovu platformu!
ZenLedger olakšava uvoz transakcija na jednu centraliziranu lokaciju. Izvor: ZenLedger
Naša platforma agregira transakcije u vašim novčanicima i mjenjačnicama, izračunava vaše kapitalne dobitke i gubitke te generira porezne obrasce koje morate podnijeti. Na taj način možete usporediti svoje brojke s onima koje vidite na obrascu 1099-DA kako biste bili sigurni da ne preplaćujete ili premalo plaćate poreze.
Također možete iskoristiti naše mogućnosti prikupljanja poreznih gubitaka kako biste pronašli načine za uštedu. Trenutno vam IRS dopušta ostvarivanje poreznih gubitaka sve dok nemate ekonomski interes u istoj vrijednosnici 30 dana prije ili nakon transakcija. To vam može pomoći uštedjeti novac na godišnjim porezima kompenzacijom kapitalnih dobitaka i do 3,000 USD redovnog dohotka.
Bottom Line
Porezna uprava (IRS) i drugi regulatori pokušavaju sustići kripto industriju. Obrazac 1099-DA predstavlja značajan korak u nastojanjima agencije da uskladi izvještavanje o digitalnoj imovini s tradicionalnim financijskim instrumentima. No, iako obrazac ima za cilj pojednostaviti porezno izvještavanje, on također uvodi nove izazove, posebno u vezi s izvještavanjem na temelju troškova.
U nadolazećim mjesecima vjerojatno ćemo vidjeti daljnja poboljšanja Obrasca 1099-DA i povezanih zahtjeva za izvještavanje o kriptovalutama. Održavanje proaktivnosti i održavanje detaljnih evidencija pomoću alata poput ZenLedgera bit će ključno za kripto investitore koji se snalaze u ovom novom poreznom krajoliku.
Započnite s korištenjem ZenLedgera već danas besplatno!
Gore navedeno služi samo u opće informativne svrhe i ne treba ga tumačiti kao stručni savjet. Molimo vas da potražite neovisan pravni, financijski, porezni ili drugi savjet specifičan za vašu konkretnu situaciju.
