Függetlenül attól, hogy munkaköri státuszod van-e, szabadúszó, egyéni vállalkozó vagy a gig gazdaság része, tisztában kell lenned az Adóhatóság (IRS) által 2022-re bevezetett új 1099-k követelményekkel a 1099-K nyomtatványon jelentett harmadik féltől származó hálózati tranzakciókkal kapcsolatban 2022-re és azt követően. Ez az űrlap a harmadik féltől származó hálózati vagy fizetési kártyás tranzakciókat kezelő fizetési elszámolási egységektől (PSE-k) elfogadott kifizetések jelentésére szolgál. A PSE-k olyan harmadik féltől származó hálózati tranzakciók, amelyek olyan szolgáltatóktól származnak, mint a PayPal, a Venmo, a Zelle, valamint bankkártyák, hitelés előre fizetett hitelkártyák.
1099-K követelmények 2023-ban: Mi változott?
Korábban a 1099-K nyomtatványt akkor kapta meg, ha:
- Bármilyen kifizetést kapott bankkártya-szolgáltatóktól, függetlenül az összegtől
- 20 000 dollárt és több mint 200 tranzakciót fogadott harmadik fél hálózataiból
A 2022-es adóév kezdetével azonban a 200 tranzakciós küszöb teljesen megszűnik.
2022-ben a következő esetekben fogja megkapni a 1099-K nyomtatványt:
- 600 dollárt vagy többet kapott fizetési kártyabirtokosoktól és harmadik fél hálózati tranzakcióitól, minimális tranzakciós küszöb nélkül.
- A bankkártyás tranzakciókra vonatkozó követelmények azonban nem változtak.
Idén azoknak a PSE-knek, amelyek az Ön nevében bankkártyákat, hitelkártyákat vagy előre fizetett hitelkártyákat dolgoznak fel, valamint azoknak a PSE-knek, amelyek harmadik féltől származó hálózati tranzakciókat több mint 600 dollár értékben dolgoznak fel, be kell mutatniuk Önnek egy 1099-K nyomtatványt.
Néhány kriptotőzsde elkezdte biztosítani a 1099-K nyomtatványt azoknak a befektetőknek, akik 20 000 dolláros és 200-nál több tranzakciót hajtottak végre (most már több mint 600 dollár minimális tranzakciós küszöb nélkül). A 1099-K azonban csak a tranzakciók teljes értékét jelenti, ami némileg megnehezíti az adóköteles nyereség meghatározását. Ez a zavar az adófizetők részéről adótúlfizetéshez is vezethet.
Ha azonban megkapta a 1099-K nyomtatványt, akkor az IRS is megkapta. Ez a nyomtatvány jelzi az IRS-nek, hogy kriptovalutával kereskedett, és így a következőt kell tennie: kriptovaluta-jelentés az adóbevallásodon. A 1099-K nem az egyes tranzakciókat jelenti, csak az összesített kereskedési összeget. A kriptovaluta-adók pontos kiszámításához minden egyes tranzakciót, vagy bármely más tranzakciót jelentened kell. titkos csereHa ezt elmulasztja, az adóhatóság (IRS) vizsgálata alá kerülhet.
1099-K Jelentési Követelmények a 2021-ben szerzett jövedelemre vonatkozóan
A 2021-es adóévben szerzett jövedelemre vonatkozóan a 1099-K nyomtatványt kell megkapnia azoktól a PSE-ktől, amelyek a következőket dolgozzák fel:
- Bankkártyás, hitelkártyás és előre fizetett hitelkártyás tranzakciók értékhatár nélkül
- Harmadik fél hálózati tranzakciói, amelyek értéke meghaladja a 20 000 dollárt, és meghaladják a 200 tranzakciót.
A tranzakció dátuma kiemelkedő fontosságú a bruttó bevallásköteles kifizetés kiszámításakor, és ez a kifizetés nem tartalmazza a pénzeszköz-egyenértékesek, díjak, jóváírások, visszatérítések vagy bármely más összeg korrekcióját.
1099-K követelmények 2022-re
A 2022-es adóévben szerzett jövedelemre vonatkozóan a 1099-K nyomtatványt kell megkapnia azoktól a PSE-ktől, amelyek a következőket dolgozzák fel:
- Bármely, küszöb nélküli bankkártyás tranzakció
- Harmadik féltől származó hálózati tranzakciók, amelyek értéke meghaladja a 600 dollárt, és nincs minimális tranzakciószám-küszöbérték
A tranzakció dátuma kiemelkedő fontosságú a bruttó bevallásköteles kifizetés kiszámításakor, és ez a kifizetés nem tartalmazza a pénzeszköz-egyenértékesek, díjak, jóváírások, visszatérítések vagy bármely más összeg korrekcióját.
1099-K követelmények 2023-ra – Amire emlékezni kell
Miután megkapta a 1099-K nyomtatványt a PSE-ktől, tekintse át a bankkártyája és a harmadik fél hálózati tranzakcióinak kimutatásait a bruttó bevallásköteles kifizetés megerősítéséhez. A megerősítést követően az üzleti költségeket a szokásos adóbevalláson kell bejelentenie.
- Ha egyéni vállalkozó vagy, akkor a 1099-K nyomtatványon kell bevételként feltüntetned az információkat, a C mellékletben pedig be kell jelentened és le kell vonnod a díjakat vagy egyéb üzleti költségeket. Hasonlóképpen, a bérbeadási tevékenységgel kapcsolatos összegeket az E mellékletben, a gazdálkodással kapcsolatos összegeket pedig az F mellékletben kell feltüntetni.
Fontos megjegyezni, hogy a 1099-K nyomtatványon bevallandó bruttó összeg nem tartalmazza a pénzeszköz-egyenértékesek, díjak, jóváírások, visszatérítések vagy egyéb összegek miatti korrekciókat. A vállalatok és a partnerségek a bruttó árbevételüket a 1099-K nyomtatványon szereplő jövedelemadó-bevallásukban jelentik be.
- Ha vállalkozásának több bevételi forrása van, előfordulhat, hogy az összegeket egynél több sorban, táblázatban vagy bevallásban kell jelentenie a 1099-K nyomtatványon. Például, ha bérleti bevétele mellett kiskereskedelmi bevétele is van, és mindkét projekthez egyetlen hitelkártya-terminált használ, akkor mindkét projekthez tartozó hitelkártya-számlákat fel kell tüntetnie a 1099-K nyomtatványon. Ezenkívül a kifinomult „nyilvántartási” készségeire kell támaszkodnia ahhoz, hogy a bruttó bérleti tevékenység teljes összegét az E mellékletben, a kiskereskedelmi bevételeket pedig a C mellékletben helyesen jelentse.
Nem jelentendő tranzakciók:
- Ha bankkártyával vesz fel pénzt egy ATM-ből (ATM)
- Ha bankkártyához kapcsolódó csekket állít ki, és ezt a csekket egy kereskedő vagy más kedvezményezett elfogadja
- Ha bankkártyával fizet egy tranzakcióért, és a kereskedő vagy más kedvezményezett kapcsolatban áll a fizetővel
Miért fontos a tranzakciók rögzítése?
A 2022-es új 1099-K követelményekkel minden eddiginél fontosabb, hogy naprakész legyél az összes elérhető levonással és azok megfelelő igénylési folyamatával. Miért fontos ez? Azért, mert a 1009-K nyomtatványon benyújtandó bruttó bevallási összeg a neked kifizetett teljes, korrigálatlan összeg. Ezt az összeget nem szabad visszatérítésekkel, díjakkal vagy bármilyen más összeggel korrigálni, mielőtt azt a 1099-K nyomtatványon bejelentenék az IRS-nek. Ez azt jelenti, hogy a 1099-K nyomtatvány tartalmazza az elmúlt év Önnek feldolgozott tranzakcióit, valamint az ügyfele által az Ön nevében kifizetett költségeket, például a levont feldolgozási díjat, mielőtt a kifizetés megérkezik hozzád.
Ha pénzvisszatérítést biztosítasz ügyfeleidnek, amikor bankkártyájukat használják, akkor a pénzvisszatérítés összegét a bankkártyás tranzakciók bruttó összegének részeként kell feltüntetned. Ezért fontos, hogy nyilvántartást vezess az ügyfelek pénzvisszatérítési tevékenységéről az adóév során.
Az amerikai mentési tervről szóló törvény és az 1099-K nyomtatvány
A 1099-K nyomtatványon végrehajtott módosításokat az Amerikai Mentési Terv Törvény (ARPA) írja elő, és egyértelművé tették, hogy a harmadik féltől származó hálózati jelentések csak az árukkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos tranzakciókra vonatkoznak. A harmadik féltől származó hálózatok árukon és szolgáltatásokon kívüli tranzakciókat is magában foglaló tranzakciókkal kapcsolatos zavar a 1099-K nyomtatvány 2012-es első használata óta továbbra is fennáll. A zavar a „harmadik fél fizetési hálózatán keresztül elszámolt tranzakciók” meghatározása miatt merült fel. Az ARPA azt is egyértelművé teszi, hogy a bérleti díjak, jogdíjak és egyéb, harmadik féltől származó hálózatokon keresztül elszámolt tranzakciók kifizetéseit a 1099-MISC nyomtatványon, az árukkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos tranzakciókat pedig a 1099-K nyomtatványon kell jelenteni.
Ha PSE-ket, például PayPalt és Venmót használsz, kiválaszthatod a peer-to-peer tranzakciók kategóriáját, például személyes/családi vagy baráti, illetve áruk vagy szolgáltatások kategóriát. Az Áruk és szolgáltatások kategóriát kell kiválasztanod, amikor vásárolsz egy terméket, például egy kanapét helyi apróhirdetésekből, vagy fizetsz egy szolgáltatásért. Az áruk és szolgáltatások kifizetéseit a PSE Vásárlásvédelmi Programja védi, és úgy tervezték, hogy fedezetet nyújtson, ha a tranzakció nem a várt módon alakul.
Az ARPA jelentősen befolyásolta a 1099-K nyomtatványok használatát, mivel a rendelet értelmében a PSE-knek évente be kell nyújtaniuk ezt az űrlapot. Továbbá, ha harmadik fél hálózatai dolgozzák fel a fizetéseit, akkor figyelnie kell ezeket a fizetéseket, és gondoskodnia kell arról, hogy azok megkapják a 1099-K nyomtatványt. Ha nem tették meg, akkor fel kell vennie a kapcsolatot a harmadik fél hálózatával, és meg kell oldania a problémát.
Az olyan közszolgáltatók, mint a PayPal és a Venmo, kérhetik felhasználóikat, hogy adózási adataikhoz megadják egyéni adóazonosító számukat (ITIN), munkáltatói azonosító számukat (EIN) vagy társadalombiztosítási számukat (SSN). Az általános vállalkozások EIN-t használnak, míg a magánszemélyek és az egyéni vállalkozók SSN-t vagy ITIN-t.
További részletek megtekintése itt: JCT.
Záró gondolatok
Ahogy a szabadúszó munkavégzés és a gig gazdaság folyamatosan bővül, az új szabályok elengedhetetlenek ahhoz, hogy az IRS felügyelhesse ezeket a változásokat, mivel ezek az emberek jövedelmét akkor is befolyásolják, ha nem az elsődleges jövedelemforrásuk. Végül pedig mindig tanácsos adószakértő segítségét kérni, ha zavarban van a 1099-K bevallási követelményekkel kapcsolatban.
