Bitcoin és más digitális valuták, mint például Ethereum, Hullámzás, Dogecoin, és a hasonló események gyakran szerepelnek az újságokban, drámai hullámvölgyek hullámvasútját rajzolva ki.
A kriptovalutába való befektetés területe még viszonylag ismeretlen. Mielőtt kriptovalutába fektetnénk be vagy elszámolnánk vele, elengedhetetlen megérteni, hogyan kell kriptoszámlát nyitni, és megérteni a kriptovaluták számviteli standardjait.
Kriptovaluták számviteli standardjai
Jelenleg nincsenek külön számviteli szabályok a kriptovalutákra az Egyesült Államokban. Azonban a kriptovaluta-tranzakciók számának növekedésével kérdések merülnek fel azzal kapcsolatban, hogy hogyan kellene azokat elszámolni.
A Pénzügyi Számviteli Standardok Testülete (FASB) a számviteli ágazatban az Adóhivatal (Internal Revenue Service) megfelelője. A FASB felelős az Általánosan Elfogadott Számviteli Elvek (GAAP) kidolgozásáért.
Az FASB 2021 júniusában felhívást tett közzé. Ebben felkérték az érdekelt feleket, hogy osszák meg visszajelzésüket a kriptovaluták elszámolásával kapcsolatos jövőbeli technikai napirenddel kapcsolatban. Sajnos még nem tudni, hogy a digitális eszközök szerepelni fognak-e az FASB hivatalos napirendjén.
A kriptovalutákra vonatkozó meglévő számviteli standardok
Mivel a kriptovaluta egy megfoghatatlan eszköz, a vele való elszámolás elsőre kissé zavarba ejtő lehet. Összehasonlításképpen íme néhány szabvány, amelyet az Egyesült Államok vezetett be a digitális eszközök kezelésére:
Az adóhatóság (IRS) úgy véli, bitcoin és más kriptoeszközöket „ingatlanként” kezelnek a szövetségi adók szempontjából. Ugyanazon adózási és számviteli eljárások vonatkoznak rájuk, mint az ingatlanokra.
- A kriptovalutát nem tekintik fizetőeszköznek az IRS adószabályozása szerinti veszteségek és nyereségek kiszámítása szempontjából.
- Amikor digitális eszközöket áruk vagy szolgáltatások kifizetésére használnak, az adófizetőknek az eszközök FMV-jét vagy tisztességes piaci értékét (az eszköz nyílt piaci árát) kell adóköteles jövedelemként belefoglalniuk.
- A piaci értéket a felvásárlás napján számítják ki; lényegében számviteli okokból (gyakorlatilag) amerikai dollárra cserélik adózási okokból.
- Az adófizetőnek lehet virtuális vesztesége vagy nyeresége adózási szempontból.
Kriptovaluták számviteli standardjai: Kriptovaluta-jelentési problémák
Most pedig vessünk egy pillantást a kriptovaluták jelentésével és elszámolásával kapcsolatos leggyakoribb problémákra:
Áringadozások
Érdemes megemlíteni, hogy a készpénzre és készpénz-egyenértékesekre vonatkozó számviteli követelmények nem vonatkoznak a digitális valutára. Elsőre úgy tűnik, hogy ez a legnyilvánvalóbb tényező, amely figyelembe veszi a bitcoint, de számos hátránnyal jár.
Az adóhatóság (IRS) a kriptovalutát a szövetségi adók szempontjából „ingatlanként” minősítette, és nem törvényes fizetőeszköz. A legtöbb kormány nem határozott meg irányelveket a kriptovaluták számviteli standardjairól. Kivéve El Salvadort, ahol a virtuális valuta szabályozott és törvényes fizetőeszköz.
Egyszerűbben fogalmazva, a digitális eszközök jelentős áringadozásoknak vannak kitéve, ellentétben a készpénzzel vagy a pénzügyi eszközökkel. Összehasonlításképpen, a digitális valuta értékének ingadozásának kockázata nagyon magas.
Immateriális javak
A GAAP (általánosan elfogadott számviteli előírások) szerint a kriptovaluták immateriális javak, amelyeket bekerülési értéken, értékvesztés függvényében kell kimutatni. Ez azt jelzi, hogy a vállalat mérlegében szereplő érték idővel csökkenhet. Ha a kriptovalutát eszközként tartják számon, és értéke gyorsan növekszik, az nem feltétlenül tükrözi megfelelően a vállalat gazdasági értékét.
Az Egyesült Államokbeli GAAP és másutt a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) tartalmaznak irányelveket a digitális eszközökre vonatkozóan. Ezen szervezetek szerint a nyilvánosan működő vállalatoknak a digitális valutát immateriális eszközként kell tekinteniük.
A kriptovaluták adóját a számviteli nyilvántartások alapján számolják ki azok bekerülési értéken. Azonban veszteséget kell elszámolni, ha az eszköz értékcsökken. A kriptovalutákat érinti, amikor értékük a bekerülési érték alá esik. Ez nagyon gyakran előfordul a magas volatilitásuk miatt.
Kriptovaluta elszámolása: Kriptovaluta-jelentéskészítés vállalkozások számára
Bár a bitcoin tranzakcióknak megvannak a maga kihívásai, ezek továbbra is eszközök, és az alapvető számviteli standardok érvényesek rájuk.
- A főkönyvben
Amikor a céged bitcoint vásárol, az eszközt a vásárlás napján érvényes piaci értéken kell rögzítened a könyvelési nyilvántartásaidban. Ezt az eszköz számlájának terhelésével teheted meg.
Amikor a céged hagyományos pénzzel fizetett a virtuális valutáért,
- Jóváírja a készpénzszámlát az azzal egyenértékű összeggel
Amikor a céged később eladja az eszközt,
- Jóváírással vegye ki az eszközt a mérlegből a könyv szerinti értékén.
- Terhelje meg a készpénzt a kapott bevétel vagy egyéb ellenszolgáltatás tükrözése érdekében
Mivel a bevétel jelentősen meghaladhatja az eszköz jelenlegi könyv szerinti értékét – értékvesztés, felértékelődés vagy mindkettő miatt –, a különbözetet jóváírhatja egy tőkenyereség-számlán.
- Beszállítóknak
Amikor bitcoinnal fizetsz egy eladónak, ugyanúgy kell dokumentálnod a tranzakciót, mintha eladnád.
Mindenesetre ez egy értékesítés, és a ráfordítás és a digitális eszköz könyv szerinti értéke közötti különbséget tőkenyereségként kell elszámolnod.
Példa
Tegyük fel, hogy 50 BTC-vel rendelkezel, amelyek értéke 150 000 dollár a mérlegedben. Az érmék piaci értéke 200 000 dollárra emelkedett a vásárlás óta.
Tegyük fel, hogy 200 000 dollárt fizet egy könyvvizsgálói auditért immateriális javak formájában, ahelyett, hogy készpénzben fizetne. Tehát a nyilvántartása így nézne ki:
| Hitel/betéti kártya | tranzakció | Összeg ($-ban) |
|---|---|---|
| tartozás | Szakmai szolgáltatások költségszámla | $200,000 |
| hitel | Bitcoin eszközszámla | $150,000 |
| hitel | Tőkenyereség-számla | $50,000 |
- Bányászati
Bányászati a blokklánc technológia fontos része, mivel lehetővé teszi új kriptovaluták létrehozását.
Ha a céged bányászati tevékenységgel foglalkozik,
- A rekordbányászat a főkönyvedben ugyanolyan, mint bármely más bevételi forrás.
- Terheld meg a számláidról az újonnan vert bitcoin eszközt a piaci értékén
- Jóváírja bányászati bevételi számláját
- Vezessen nyilvántartást a folyamat során felmerült költségekről
Ha készpénzzel fizetsz ezekért a dolgokért,
- Jóváírja a készpénzszámlát
- Terheljen meg egy eszközt vagy egy költséget
Általánosságban elmondható, hogy a bányászati műveletekből származó összes bevételt bevételként kell elszámolni, amikor azt megkapják.
- Kereskedés
A bitcoin kereskedési tevékenységedet ugyanúgy kell nyomon követned, mint a részvénykereskedésedet.
Amikor kriptovalutát vásárolsz fiat pénznemben,
- Jóváírás készpénzszámlán és befektetés rögzítése
- Terhelje meg az újonnan megszerzett kriptoeszköz-számlát
A veszteségszámlád terhelésével és az eszközszámlád jóváírásával megfelelő naplóbejegyzéseket kell készítened az esetleges értékvesztések elszámolására, amint azok bekövetkeznek.
Amikor eladod a kriptovalutádat,
- Jóváírja az eszközszámlát a könyv szerinti értékkel, miután eltávolította azokat a nyilvántartásából
- Terhelje meg az ellenértéket digitális eszközök cseréje vagy kereskedése során
Terheld meg a pénzszámládat, ha eladtad a kriptovalutádat fiat pénzért. Terheld meg az új kriptovalutát, ha másik digitális eszközre cserélted.
Ezután, ha szükséges, egyenlítse ki a tranzakciót a különbözet tőkenyereség- vagy veszteségszámlára való jóváírásával.
Adóköteles események a GAAP és az IFRS szerint
Az alább felsorolt tevékenységek adóköteles események, amelyek eredményeként cége jövedelemadót fizet az eszköz piaci értéke (FMV) alapján. Ez a bevétel napján keletkezik:
- légiközlekedési eszközöknek
- Kemény villák
- Kamatbevételek
- Bányászati jutalmak, jövedelem és fejbónusz
- kockára
Mindezeket a műveleteket bele kell számítani az éves bruttó nyereségbe. Ezek adókötelesek, mint a szokásos üzleti bevételek. Természetesen levonhatja az ezen tevékenységek eredményeként felmerült összes szokásos és szükséges költséget.
Kevesebb olyan esemény történik, amely tőkenyereséget vagy -veszteséget eredményez. Ez azért van, mert úgy jellemezhető, mint a kriptovaluták bármilyen, a bekerülési értéken kívüli haszonszerzés céljából történő értékesítése, például felhasználása, cseréje vagy eladása.
Nem adóköteles események a GAAP és az IFRS szerint
A fent említett eseményeken kívül a kriptotőzsdéknek adómentesnek kell lenniük. A következő kriptoesemények nem növelik vállalata adókötelezettségét:
- Vásároljon kriptovalutát fiat pénznemben
- Ajándékozz kriptovalutát családtagjaidnak vagy barátaidnak
- Kriptovaluta adományozása adómentes jótékonysági szervezetnek
- Kriptovaluták átvitele tőzsdék között
Bónusz kérdés: Hogyan nyissunk kriptovaluta számlát
A kriptokereskedési szolgáltató kiválasztása az első lépés a bitcoin vásárlásában. Brókertevékenység, fizetési szolgáltatások és kriptovaluta cserék mind népszerű szolgáltatások kriptovaluták vásárlására. A kriptotőzsdék a legkényelmesebb alternatívát jelentik, mivel szélesebb körű funkciókat és nagyobb számú kriptovalutával való kereskedést kínálnak.
Kriptovalutát vásárolhatsz, adhatsz el és tarthatsz, ha regisztrálsz egy kriptotőzsdén. Gyakran a legjobb stratégia egy olyan tőzsde használata, amely lehetővé teszi a fogyasztók számára, hogy kriptovalutát a saját személyes online pénztárcájukba utaljanak ki a biztonság kedvéért. Ez a funkció azonban nem feltétlenül fontos azok számára, akik Bitcoinnal vagy más kriptovalutákkal szeretnének kereskedni.
Bitcoin tőzsdei számla nyitásakor kritikus fontosságú a biztonságos internetes gyakorlatok betartása, például
- Kétszeres hitelesítés
- Hosszú, egyedi jelszó, amely nagy- és kisbetűket, speciális karaktereket és számjegyeket tartalmaz
- Kriptovaluta-tárca kiválasztása
A lényeg
Fontos megjegyezni, hogy a legtöbb kisvállalkozás nem köteles a GAAP-nak megfelelő számviteli információkat szolgáltatni. Ezek a vállalatok pénzforgalmi vagy adóalapú számviteli rendszereket használnak a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez, ami több lehetőséget biztosít számukra a kriptovaluták kategorizálásában.
A ZenLedger segítségével könnyedén kiszámíthatod a kriptovaluták adóit, és lehetőségeket találhatsz a pénzmegtakarításra és az okosabb kereskedésre. Kezdje el most ingyen vagy többet megtudni a mi adószakértő által készített tervek!
Kriptovaluta-elszámolás – GYIK
1. Milyen számviteli standardok vonatkoznak a kriptovalutákra?
Jelenleg nincsenek külön számviteli szabályok a kriptovalutákra az Egyesült Államokban. Azonban a kriptovaluta-tranzakciók számának növekedésével kérdések merülnek fel azzal kapcsolatban, hogy hogyan kellene azokat elszámolni.
2. Hogyan kell besorolni a kriptovalutákat a pénzügyi kimutatásokban?
A kriptovalutákat a számviteli nyilvántartásokban bekerülési értéken kell kimutatni. Nincs szükség arra, hogy határozatlan élettartamú immateriális eszközként visszaszerezzék őket; ehelyett veszteséget kell elszámolni, ha az eszköz valaha is megsérül. A kriptovalutákat érinti, amikor értékük a bekerülési értéke alá esik, ami gyakran előfordul a magas volatilitásuk miatt.
