Ha 2025-ben kriptovalutával kereskedett egy letétkezelői tőzsdén, akkor ebben a bevallási szezonban két nagy igazság van: (1) sok adófizető a 1099-DA nyomtatványt a kriptovaluta-adóbevallás részeként fogja látni, és (2) a 2025-ös tranzakciók esetében a legtöbb kimutatás nem tartalmazza a költségalapot. Továbbra is ki kell számolnia az alapot a nyereség vagy veszteség meghatározásához.
Az adóhatóság is kiadott 2026-20 közlemény, amely kiterjeszti az ideiglenes „tételazonosítási” kedvezményt, amely segít az adófizetőknek elkerülni, hogy FIFO-ra kényszerüljenek csak azért, mert a bróker rendszerei még nem tudják elfogadni vagy feldolgozni az adott tételre vonatkozó utasításokat.
Mi változott (2026-20. sz. közlemény) egyszerű angol nyelven
Amikor a digitális eszközeit egy brókernél tárolják, a szabályozás általában előírja, hogy a tételazonosítót közölni kell a brókerrel. A 2026-20-as közlemény egy ideiglenes kerülő megoldást kínál: a kedvezményes időszak alatt a jogosult adózók megfelelő azonosítást végezhetnek meghatározott egységek (vagy állandó megbízás) dokumentálásával a számlájukon. saját könyvek és nyilvántartások, ahelyett, hogy a brókernek kellene fogadnia és feldolgoznia ezeket az utasításokat.
Kulcsfontosságú pont: A 2026-20-as közlemény meghatározza a következőket: enyhülési időszak as 2025. január 1. és 2026. december 31. között.
Mire vonatkozik a kedvezmény
- Csak digitális eszközök egységeire egy bróker őrizetében tartva amelyeket a mentességi időszak alatt értékesítenek, ártalmatlanítanak vagy átruháznak.
Mit tesz a megkönnyebbülés? nem do
- Igen nem egységekre vonatkozik nem egy bróker őrizetében van (például számos önőrizeti helyzet).
- Igen nem változás, miszerint a brókereknek a 2025-ös tevékenységtől kezdődően a bruttó bevételeket a 1099-DA nyomtatványon kell jelenteniük.
- Igen nem a digitális eszközinformációk jelentésére vonatkozó szabályok alkalmazásában. A 2026-os tranzakciók esetében a bróker által jelentett beszerzési dátum és alap eltérhet a saját nyilvántartásaiban szereplő tételazonosítótól és alaptól.
Miért fontos ez most (1099-DA + „hiányzó alap” valósága)
Az IRS emlékeztette az adófizetőket, hogy a brókereknek el kell küldeniük az adófizetőknek ugyanazon információk másolatát, amelyeket az IRS-nek a 1099-DA nyomtatványon jelentenek be legkésőbb ...-ig. Február 17, 2026 és hogy a 2025-ös digitális eszköztranzakciókra vonatkozóan a legtöbb állítás nem tartalmazza az alapot, ami azt jelenti, hogy az adófizetőknek ki kell számítaniuk az alapot a nyereség vagy veszteség meghatározásához.
Az IRS 1099-DA nyomtatványra vonatkozó utasításai külön kimondják, hogy a brókerek nem szükséges a 2025-ben végrehajtott értékesítések jelentési alapjául (bár önkéntes alapon is jelenthetik azt).
Tehát a gyakorlatban sok kereskedővel szemben álló probléma a következő: „Hogyan tudok védhető nyereséget/veszteséget elérni (és elkerülni a FIFO meglepetéseket), ha a 1099-DA-m esetleg nem tartalmazza a bázist, és a brókercégem esetleg nem támogatja tisztán a tételkiválasztást?” A 2026-20-as közlemény az IRS elismerése, hogy a brókerrendszerek még mindig felzárkóznak – és hogy az adófizetőknek időközben működőképes azonosítási útvonalra van szükségük.
Mit kell most tenni: egy gyakorlati ellenőrzőlista
1) Válassza ki (és dokumentálja) a tételkiválasztási módszerét
A 2026-20-as közlemény kifejezetten olyan módszereket irányoz elő, mint az egységek azonosítása a legkorábbi, a legutóbbi vagy a legmagasabb megszerzési alap alapján. Válasszon ki egy olyan módszert, amelyet következetesen tud alkalmazni, majd dokumentálja azt.
2) Hozz létre egy „egyeztető fájlt”, amely nem függ a bróker felhasználói felületétől
- Kereskedelmi visszaigazolások / teljesítések
- Befizetések/kifizetések és átutalási előzmények (különösen a helyszínek közötti átutalások)
- A tételszámlád (alap + tartási időszak egységenként/tételenként)
- Módszertant ismertető jegyzetek (beleértve az esetlegesen használt állandó megbízásokat is)
3) Tervezd meg a bróker-konszolidációs eltéréseket (különösen a 2026-os tranzakciók esetében)
A 2026-20-as közlemény figyelmeztet, hogy mivel ez a mentesség nem vonatkozik az adatszolgáltatási célokra, a bróker által a 2026-os tranzakciókra vonatkozóan bejelentett felvásárlási dátum és alap nem feltétlenül egyezik meg a saját tételazonosítóval és alapnyilvántartással. Számítson rá, hogy egyeztetési munkára lehet szükség.
4) Ha problémákat tartalmazó 1099-DA-t kap, kezelje azt a megfelelő módon
Az IRS 1099-DA nyomtatvány értelmezésével kapcsolatos útmutatója hangsúlyozza: még ha az információk helytelenek is, ne várjon a benyújtással. Kérjen javított nyomtatványt a kibocsátótól, és őrizze meg a levelezését.
5) Ismerd a „mindenképpen jelentsd” szabályt
Akár kapsz 1099-DA nyomtatványt, akár nem, a digitális eszközökkel kapcsolatos tranzakciókból származó összes jövedelmet, nyereséget és veszteséget továbbra is be kell jelentened a szövetségi jövedelemadó-bevallásodban.
Egy gyors példa: FIFO vs. Legmagasabb bázisú
Ez egy leegyszerűsített példa arra, hogy miért fontos a tételválasztás:
- Vettél 1 BTC-t 20 000 dollárért (régebbi tétel).
- Később vettél 1 BTC-t 55 000 dollárért (újabb tétel).
- Eladsz 1 BTC-t 60 000 dollárért.
Ha FIFO elv érvényesül: nyereség = 60 000 $ − 55 000 $ = $40,000
Ha a legmagasabb bázis érvényes: nyereség = 60 000 $ − 55 000 $ = $5,000
A 2026-20-as közlemény nagyrészt azért létezik, hogy megakadályozza az adófizetőket abban, hogy FIFO módszert alkalmazzanak kizárólag azért, mert brókereik rendszerei nem állnak készen az azonosítási utasítások elfogadására/feldolgozására.
GYIK
Tartalmazni fogja a 1099-DA nyomtatványom a 2025-ös tevékenység költségalapját?
Gyakran nem. Az IRS kijelentette, hogy a 2025-ös tranzakciókra vonatkozó legtöbb kimutatás nem tartalmazza az alapot, és a 1099-DA nyomtatvány utasításai szerint a brókereknek nem kell bejelenteniük a 2025-ben végrehajtott értékesítések alapját.
A 2026-20-as közlemény vonatkozik az önfelügyeleti tárcákra is?
Az értesítésben foglalt ideiglenes enyhítés nem vonatkozik a nem bróker őrizetében lévő egységekre.
Mi van, ha devizát használok?
Az IRS megjegyzi, hogy 2025-re vonatkozóan az 1099-DA nyomtatvány benyújtási követelményei általánosságban az amerikai brókerekre vonatkoznak, így a külföldi brókereket igénybe vevő adófizetők esetleg nem kapnak 1099-DA nyomtatványt, de az adóköteles tranzakciókat továbbra is be kell jelenteni.
Referenciák
- 2026-20. sz. IRS közlemény (PDF): Az 1.1012-1(j)(3)(ii) bekezdés szerinti ideiglenes mentesség meghosszabbítása – Hivatalos PDF
- IRS Newsroom (2026. január 28.): „Emlékeztetők az adófizetőknek a digitális eszközökről” – Link
- IRS Utasítások a 1099-DA (2025) nyomtatványhoz – Link
- IRS: A 1099-DA nyomtatvány megértése – Link
