A blokkláncok nagyszerű digitális eszköznyilvántartások, mivel biztonságosak és megváltoztathatatlanok. Míg a kriptovaluták a blokklánc szinonimájává váltak, ugyanazt a technológiát használhatja digitális elemeinek tárolására. A nem helyettesíthető tokenek, vagy NFT-k térnyerése egy lépést jelent ebbe az irányba, és megnyitja az utat számos különböző eszköz digitalizálása előtt.
Átfogó NFT adózási útmutatónkkal közelebbről megvizsgáljuk az NFT kripto tokeneket, hogy miben különböznek a hagyományos tokenektől, és hogy az IRS valószínűleg hogyan fogja kezelni őket az alkotók és a befektetők számára.
Legfrissebb hírek: A spanyol pénzügyminisztérium új adóreformmal célba vette a kriptovalutákat és az NFT-ket.
Mik azok a nem jól kezelhető tokenek?
A nem helyettesíthető tokenek, vagy NFT-k, a kriptográfiai tokenek egy speciális típusa, amelyek egyedi eszközt képviselnek. Például a fent látható Bored Ape Yacht Club NFT-jei mindegyike egyedi tulajdonságokkal rendelkezik metaadatokon keresztül, amelyek a tulajdonjoggal együtt ellenőrizhetők a blokkláncon. Ez a dinamika eltér a helyettesíthető tokenektől, mint például a Bitcoin, mivel nem egyediek és felcserélhetők.
Hagyományos zsetonok
- helyettesíthető
- Talán értékpapírok
- Szabványosított és szabályozott
NFT-k nem helyettesíthető tokenek
- Minden elem egyedi
- Általában nem értékpapírok
- Sokféle felhasználási eset
- Sokféle szabályozás
Technikai szinten a helyettesíthető ERC-20 tokenek tartalmaznak nevet, egyenleget, tokenkészletet és szimbólumot. A nem helyettesíthető ERC-721 (és más) tokenek gazdag metaadatokkal rendelkeznek, amelyek ellenőrizhetők eszközadatok vagy további hitelesített információk megadásához. Ezek a metaadat-képességek lehetővé teszik az NFT-k számára, hogy mindent megtegyenek az akadémiai hitelesítő adatok ellenőrzésétől az ingatlantulajdonlás rögzítéséig, valamint különleges hozzáférések vagy jogosultságok biztosításáig.
Most pedig nézzük meg, hogyan működik egy NFT.
Hogyan működnek az NFT-k?
Az NFT-k többnyire az Ethereum blokkláncban léteznek, amely egy nyílt forráskódú elosztott nyilvános főkönyv. Az NFT-ket digitális objektumokból hozzák létre, amelyek kézzelfogható és nem kézzelfogható elemeket szimbolizálnak, például:
- GIF-ek
- Művészet
- gyűjtemények
- zene
- Designer tornacipők
- Videók és sportösszefoglalók
- Virtuális avatarok és videojáték-skinek
Furcsa módon, a tweeteket NFT-vé is lehet alakítani. Jack Dorsey, a Twitter társalapítója, NFT-t készített első tweetjéből, és 2.9 millió dollárért adta el. Az NFT-ket gyűjtői darabnak tekinthetjük, de csak digitálisan, így amikor veszel egyet, ahelyett, hogy egy igazi olajfestményt akasztanál a falra, egy digitális fájlt kapsz.
De ez még nem minden. Emellett kizárólagos tulajdonjogot kapsz az NFT-re, amelynek egyszerre csak egy tulajdonosa lehet. Az NFT egyedi adatai megkönnyítik az NFT kriptovaluta tokenek tulajdonjogának és átruházásának ellenőrzését. A létrehozó vagy a tulajdonos bizonyos információkat is tárolhat az NFT tokenben, például az aláírását a metaadatokban.
Az NFT-k számos új felhasználási módja
- A művészek kreatív erőforrásaikat NFT-kbe helyezik át, ami lehetővé teszi számukra, hogy erősebb közösséget építsenek ki, jogdíjakat szedjenek be a másodlagos eladásokból, és megakadályozzák a kalózkodást.
- A piacterek segíthetnek likviditást teremteni az NFT-k, például az OpenSea számára.
- Az infrastruktúra-szolgáltatók NFT-ket használhatnak licencelésre, domainnevekre vagy tanúsítványokra.
- A fizikai eszközök, mint például az ingatlanok, végül NFT-k segítségével tárolhatók a blokkláncon.
Az NFT-k viszonylag újak, és elsődleges felhasználási eseteik valószínűleg megváltoznak majd, ahogy tömeges elterjedésük lesz. A mai világban a legtöbb ember művészeti/gyűjtői darabként ismeri az NFT-ket – többnyire kevés vagy semmilyen hasznossággal. A jövőben az NFT-k mindent magukban foglalnak majd, a zenei jogdíjaktól és a különleges kiváltságokkal járó rajongói tokenektől kezdve egészen addig, hogy olyan dolgokat tesznek lehetővé, mint az oktatási oklevelek és a biológiai minták, amelyek ellenőrizhetők a blokkláncon.
Most, hogy tudjuk, hogyan működnek az NFT-k, beszéljünk arról, hogyan nyernek értéket az NFT-k.
Hogyan nyernek értéket az NFT-k?
Mint minden műalkotás esetében, az NFT kriptotoken értéke is a művész fizikai világban való hitelességétől, a műalkotás jellegétől, a létrehozására fordított időtől és energiától, a műalkotást ihlető történettől, valamint a művész társadalmi jelenlététől függ.
Szakértők szerint, ha egy NFT fizikailag is létezik, az ára általában a kézzelfogható műalkotás 1-10%-a között mozog. Azonban az NFT árának meghatározásában elsődlegesen az alkotó dönt.
A szakértők azt is mondják, hogy nincs konkrét szabály az NFT értékére, de elsősorban néhány tényezőt vizsgálnak. Az első az NFT ritkasága vagy „nehéz beszerezhetősége”, a második pedig az alkalmazása a valós vagy a digitális világban. Ez a két jellemző azonnali értéket ad egy NFT kriptotokennek, amely idővel növekszik.
Mikor kell adót fizetnem egy NFT után?
Az IRS (amerikai adóhatóság) tisztázta, hogy a virtuális valutákban történő tranzakciók valamilyen adókötelesek a nyereség után. Az IRS 2014-21. számú közleménye szerint a virtuális valuták az érték digitális megjelenítései, amelyek csereeszközként, elszámolási egységként és értéktárolóként funkcionálnak – és mind a hagyományos kriptovaluta tokenek, mind a nem helyettesíthető tokenek ebbe a definícióba tartoznak.
Az IRS (amerikai adóhatóság) a legtöbb hagyományos kriptovaluta-tokent értékpapírnak tekinti, mivel azok helyettesíthetők és szabványosítottak. Bár az IRS nem biztos, hogy képes az egyes tokeneket nyomon követni, a tőzsdéknek összesített tevékenységet kell jelenteniük. Az ügynökség ezeket az adatokat felhasználva leveleket küldött a kriptokereskedőknek és -befektetőknek, amelyekben sürgette őket, hogy fizessék meg a rájuk eső méltányos adókat.
Mivel a nem helyettesíthető tokenek természetüknél fogva egyediek, sokkal könnyebb azonosítani az eladott egységeket – akárcsak egy kötvény CUSIP-számát vagy egy részvény tanúsítványszámát. Az IRS az NFT-kre kivetett adót rendszeres jövedelemként, tőkenyereségként vagy adómentesként osztályozhatja attól függően, hogy mi az NFT, és mi a vele folytatott tevékenység lényege, tekintettel annak számos felhasználási esetére.
Tegyük fel például, hogy egy ingatlant megtestesítő NFT-t vásárol. A token csupán egy fizikai eszköz digitális reprezentációja, ami azt jelenti, hogy az eszköz adózása az ingatlanokét fogja tükrözni, nem pedig a kriptovalutákét. Jogosult lehet ingatlannal kapcsolatos levonásokra, például értékcsökkenésre, a nyereség ellensúlyozására.
Mi az NFT-k adókulcsa?
Amikor a kriptovaluta iránti növekvő keresletből profitálsz, az rendszeres tőkenyereség-adó hatálya alá tartozik. Az NFT-tranzakciók esetében azonban ez nem igaz, mivel az NFT-k gyűjthető tárgyaknak tekinthetők, és magasabb tőkenyereség-adó hatálya alá tartoznak. Bizonyos ritka esetekben azonban készletnek tekinthetők, így jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak rájuk.
Mikor minősülnek az NFT-k „gyűjtői tárgyaknak”?
IRS 2023-27 közlemény, Bizonyos nem helyettesíthető tokenek gyűjthető tárgyakként való kezelése, tisztázza, hogy a Pénzügyminisztérium és az IRS iránymutatást kíván kiadni az NFT-k adótörvénykönyv 408(m) szakasza szerinti beszedhető tételként való kezelésével kapcsolatban.
Míg a 408-as szakasz a gyűjthető tárgyakat „kézzelfogható személyes tulajdonra” korlátozza, az IRS „áttekintő elemzést” kíván alkalmazni annak meghatározására, hogy az NFT-k fizikai tárgyhoz kapcsolódó gyűjthető tárgyak-e. Lényegében az IRS azt szeretné biztosítani, hogy akkor fizesd meg az adókat, ha az értékük egy olyan fizikai eszközt képvisel, amely értékessé teszi azt, például egy gyűjthető kereskedési kártyát vagy egy ritka bort.
A meghatározás azért fontos, mert a hosszú távú tőkenyereség-kulcsok 0% és 20% között változnak az adósávtól függően, míg a gyűjthető tárgyakat fix 28%-os adókulccsal adóztatják.
Jelenleg ne feledd, hogy az IRS (amerikai adóhatóság) egy áttekintő elemzést (look-through) kíván alkalmazni annak megállapításakor, hogy egy NFT „gyűjtői tárgynak” minősül-e. Tehát, ha olyan NFT-kkel rendelkezel, amelyek egy fizikai tárgyat képviselnek, és olyan értékkel rendelkeznek, amely összhangban van az adott tárgy értékével, érdemes lehet „gyűjtői tárgyként” besorolni.
NFT és adók: Mik a befektetői adók?
Az NFT-kkel foglalkozó legtöbb személy befektető – akik NFT-ket vásárolnak és adnak el a nyílt piacon. Számukra az adók ugyanúgy működnek, mint a kriptovaluta-kereskedés esetében.
NFT-k vásárlása
Amikor kriptovalutával vásárolsz NFT-ket, az adóköteles.
Például évekkel ezelőtt Kim vásárolt 2 ETH-t 500 dollár/ETH áron (összesen 1000 dollár). 2021 márciusában Kim ugyanezzel a 2 ETH-val vásárolt egy Bored Ape NFT-t, de az ETH most 1000 dollárt ér, így a Bored Ape megvásárlása 2000 dollárba került. Kim 1000 dolláros tőkenyereséget realizált a 2 ETH értékének növekedéséből, amely az NFT-re való cserénél adóköteles.
Alkalmazható-e az NFT vásárlásokra az értékesítési adó?
Bizonyos államok, mint például Washington és Pennsylvania, felvették az NFT-ket a forgalmi adóköteles digitális áruk listájára.
Fontos megjegyezni, hogy a forgalmi adó beszedésének kötelezettsége az üzleti formában működő NFT-készítőket és -értékesítőket terheli – nem pedig az NFT-tranzakciókban részt vevő magánszemélyeket.
A Legfelsőbb Bíróság történelmileg kimondta, hogy a több mint 200 tranzakciót lebonyolító vagy 100 000 dollár árbevételt generáló vállalkozások kötelesek forgalmi adót fizetni. Ésszerű elvárni, hogy ezek a kritériumok kiterjedjenek az NFT-készítőkre is azokban az államokban, ahol az NFT-forgalmi adóra vonatkozó szabályozások érvényben vannak.
Az NFT-készítők számára azonban a megfelelés kihívást jelenthet. Jelenleg olyan platformok, mint az OpenSea és a Rarible, nem gyűjtik a felhasználói címeket, ami rendkívül megnehezíti a vásárlók lakóhelyének megállapítását.
Azoknak az alkotóknak, akik elérik az NFT-k forgalmi adóküszöbét, adószakértőktől kell útmutatást kérniük az állami törvények és szabályozások betartásával kapcsolatban.
NFT-k eladása
Egy másik adóköteles esemény az NFT eladása kriptovalutára, fiat valutára, más NFT-kre vagy árukra és szolgáltatásokra.
Vegyük ugyanezt a példát. Ha Kim hat hónap elteltével 12 000 dollárért eladja az NFT-jét, az 10 000 dollár (12 000–2 000 dollár) rövid távú tőkenyereségre jogosít. A rövid távú nyereség a szokásos jövedelemadó-kulcsok szerint adóköteles.
NFT és adók: Mik azok az alkotói adók?
Az NFT-k létrehozása nem adóköteles. Az NFT-kkel kapcsolatos kriptotranzakciók azonban adókötelesnek minősülnek az Adóhivatal (IRS) szerint.
A létrehozók azok, akik NFT-ket hoznak létre vagy gyártanak, és azokat különböző piactereken, például a SuperRare-en és az OpenSea-n kínálják eladásra.
Az NFT-készítők kétféle típusúak:
- Hobbi alkotók
- Professzionális alkotók
A hobbi alkotók szórakozásból készítenek NFT-ket, míg a profi alkotók teljes munkaidőben kereskednek velük.
NFT-k pénzverése
Az NFT-k bányászásával járó gázköltségek adókötelesek. Nézzük meg ezt egy példával.
Tim hobbiból ver NFT-ket. 0.2 ETH-t költött egy Bored Ape NFT létrehozására. Amikor eredetileg megvette ezt az ETH-t, 200 dollárba került. Az NFT létrehozásakor ugyanez a 0.2 ETH 400 dollárra nőtt. Ezért az NFT ezzel az ETH-val történő létrehozása 200 dolláros (400-200 dolláros) tőkenyereséggel jár, míg az általa vert NFT költségelapja 400 dollár.
Épp ellenkezőleg, ha Tim profi alkotó lett volna, akkor 200 dollár lett volna a szokásos jövedelme, és a költségalap 400 dollár lett volna.
NFT-k eladása
Az NFT-k kriptovalutákra történő eladása, illetve egy NFT másik NFT-re való cseréje adóköteles az NFT-k létrehozói számára.
Tegyük fel, hogy Tim kilenc hónapig birtokolja a Bored Ape-jét, majd 5 ETH-ért eladja, aminek az értéke most 15 000 dollár. Mivel kevesebb mint egy évig tartotta az NFT-t, Tim rövid távon 14 600 dollár (15 000 dollár – 400 dollár {költségalapú}) tőkenyereséget fog realizálni. Ha Tim egy évnél hosszabb ideig birtokolta volna az NFT-t, a nyereségét normál tőkenyereségnek (nem rövid távúnak) tekintenék.
Ha Tim profi alkotó lenne, a 14 600 dollárját rendes jövedelemként jelentette volna be. A nyereségét a C melléklet benyújtásával is ellensúlyozhatta volna, amely az internet, a közüzemi költségek és egyéb üzleti költségek levonására szolgál.
NFT jogdíjak
A rendszeres jogdíjak megszerzése is adóköteles.
Tegyük fel, hogy Banksy kiad egy darabot műalkotás NFT-ként, 1%-os jogdíjjal örökösödve. A kezdeti verés után az NFT-t többször is értékesítették a másodlagos piacon, és Banksy minden eladás 1%-át kapta jogdíjként. Az első másodlagos eladás után Banksy 0.30 ETH jogdíjat keresett, így a kézhezvételkor az ETH USD értékével egyenértékű rendes jövedelmet kellett bejelentenie.
NFT Airdrops
Az olyan népszerű NFT projektek tulajdonosai, mint a Cryptopunks és a Bored Ape Yacht Club, gyakran tapasztalják, hogy ingyenesen kapott érméket vagy más, pénzértékkel bíró NFT-ket kapnak. Furcsa módon az airdrop tokenek egyike azon kevés dolognak, amelyekről az IRS (amerikai adóhatóság) kifejezett útmutatást adott; airdropokat rendes jövedelemként adóztatják. Ennek a jövedelemnek az összege az airdrop tokenek/érmék USD-ben kifejezett értéke abban az időpontban, amikor azok a tárcába kerülnek.
Milyen adóvonzatai vannak az NFT-knek a Play-to-Earn játékokban?
A kriptovalutás játékokban a játékosok NFT-ként ábrázolt játékbeli tárgyakat szerezhetnek és cserélhetnek. Például az Axie Infinity nevű népszerű játékban a játékosok Axie-knak nevezett NFT avatárokkal vásárolhatnak, tenyészthetnek, cserélhetnek és harcolhatnak.
A játékon belüli NFT-ket érintő tranzakciókra hasonló adózási szabályok vonatkoznak, mint más NFT-tranzakciókra. Egy kriptovalutával történő NFT vásárlása és eladása egy játékon belül, például az Axie Infinity-n belül valószínűleg elidegenítésnek minősül, így tőkenyereség-adó hatálya alá esik.
Mely NFT tranzakciók mentesek az adózás alól?
Az NFT létrehozása nem jár adóköteles eseményekkel. Mindazonáltal, ha Ön professzionális NFT-készítő, aki teljes munkaidőben veréssel foglalkozik, köteles bejelenteni az NFT-bevételeket és az üzleti tevékenységgel kapcsolatos kiadásokat. Ezenkívül az NFT-kből származó jogdíjak és az NFT-verés során felmerült gázdíjak is NFT-adókötelesek.
Hogyan kell bejelenteni az NFT-t az adózás során
Az NFT-tranzakciók jelentése eltér a hobbi alkotók és befektetők, mint a professzionális alkotók és befektetők esetében.
Hobbi alkotók és befektetők
- IRS 8949-es nyomtatvány és D melléklet
- Említsd meg a gyűjthető NFT-ket C kódként az F oszlopban
Professzionális alkotók és befektetők
- Jelentse az NFT bevételeit és üzleti költségeit
- C. melléklet vagy 1065-ös, 1120-as vagy 1120-S nyomtatvány
Néhány gyakori NFT-vel kapcsolatos tévhit
Adócsökkentésekről és munkahelyteremtésről szóló törvény (TCJA)
- Hatálybalépés dátuma: 2018. január 1.
- A rendelkezéseknek nincs hatásuk az NFT-adókra
Utility NFT-k
- Nem zene, grafika, digitális művészet stb.
- Biztosítson egyéb közműveket, például egy NFT játék, mint az Axie Infinity, domain név stb.
- Eltérő adózási kezelések a gyűjthető tárgyaktól, az ingatlanoktól és a készletektől
Így kell NFT-t jelenteni az adózás során.
Tippek az NFT adók csökkentéséhez
- Adóveszteség betakarítás – Számos szolgáltatás lehetővé teszi értéktelen és illikvid NFT-k eladását adóveszteség realizálása érdekében. Ezek a szolgáltatások általában ellenőrzött és auditált, intelligens szerződésen alapuló nyilvántartást és CPA-kész nyugtát biztosítanak.
- Költségek levonása – Az NFT-ket bányászó alkotóknak minden jövedelmet önálló vállalkozói jövedelemként kell bejelenteniük, amely adóköteles. Bizonyos esetekben levonhatják a vonatkozó költségeket, hogy csökkentsék az ezen tranzakciókból származó adóköteles nyereségüket.
- NFT-k adományozása – Az NFT-k múzeumoknak adományozása vagy jótékonysági aukciókon való megrendezése segíthet ellensúlyozni a bruttó bevételt, ha azokat több mint egy évig tartották, és közvetlenül egy 501(c)(3) szervezetnek adományozták.
Fontos megjegyezni, hogy nem javasoljuk az NFT adózási kiskapuk keresését. Azt javasoljuk, hogy a ZenLedger segítségével pontosan számold ki az adóidat, és időben fizesd be azokat, ahelyett, hogy NFT adózási kiskaput keresnél.
Tudtad:Az IRS útmutatást ad a veszteséglevonásról és az NFT adókezeléséről
Záró gondolatok az NFT-k adóztatásáról
A kriptovaluták csak a felszínét kapargatják a blokklánc technológia lehetőségei közül. A nem helyettesíthető tokenek térnyerésével a blokklánc technológia mindenre alkalmazható, a digitális műalkotásoktól kezdve a fizikai ingatlanok digitális ábrázolásáig. Természetesen ezeknek a tranzakcióknak adózási következményei vannak a kereskedők és a befektetők számára.
Ha NFT-kbe vagy más kriptovalutákba kereskedsz vagy fektetsz be, a ZenLedger gyorsan segíthet. kiszámítja az NFT adóit, találjon lehetőségeket pénzmegtakarításra és okosabb kereskedésre portfóliókövetőnkkel. Kezdje el most ingyen vagy többet megtudni a mi adószakértők által készített tervek!
Jogi nyilatkozat: Ez az anyag kizárólag tájékoztatási célokat szolgál, és nem célja adózási, jogi vagy pénzügyi tanácsadás nyújtása. Bármely tranzakció megkezdése előtt konzultáljon saját adó-, jogi és számviteli tanácsadóival.