Le criptovalute sono diventate un punto focale per le agenzie fiscali di tutto il mondo. Sebbene la normativa sia in continua evoluzione, i trader, gli investitori e i consumatori di criptovalute dovrebbero assicurarsi di rispettare le regole per evitare multe e sanzioni. Il Canada potrebbe non essere così severo come molti altri Paesi, ma ciò non significa che sia lecito omettere le criptovalute dalla propria dichiarazione dei redditi.
Analizziamo come l'Agenzia delle Entrate canadese (CRA) tassa le criptovalute in Canada e come trader e investitori possono assicurarsi di essere in regola con le normative.
Tasse sulle criptovalute: edizione Canada
L'Agenzia delle Entrate canadese (Canada Revenue Agency) considera le criptovalute come una merce ai fini della legge sull'imposta sul reddito. Analogamente all'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti, qualsiasi reddito derivante dalle transazioni viene trattato come reddito d'impresa o plusvalenza a seconda delle circostanze, e l'imposta effettivamente pagata dipende dallo scaglione di reddito di ciascun individuo e da altri dettagli.
Le perdite derivanti dalle criptovalute possono essere utilizzate per compensare i guadagni in conto capitale e ridurre il reddito. Se non ci sono guadagni in conto capitale da compensare, i contribuenti possono riportare le perdite in avanti o indietro per applicarle alle dichiarazioni dei redditi di anni diversi. Potrebbe anche essere possibile raccolto perdite di capitale derivanti dalla vendita di posizioni in perdita durante l'anno e dalla loro successiva riassunzione.
I guadagni o le perdite devono essere dichiarati nella Dichiarazione dei redditi e delle prestazioni e/o nell'Allegato 3. La maggior parte delle persone deve presentare le loro dichiarazioni dei redditi entro il 30 aprile 2020, sebbene i lavoratori autonomi abbiano tempo fino al 15 giugno 2020. L'attuale epidemia di COVID-19 potrebbe inoltre modificare i tempi a disposizione della maggior parte delle persone per presentare la dichiarazione dei redditi.
Calcolo della base di costo
L'ammontare del reddito d'impresa o della plusvalenza dipende dal costo di acquisto e dal valore di mercato equo della criptovaluta che vendi o scambi.
Secondo l'Agenzia delle Entrate canadese (CRA), il valore di mercato equo è il prezzo più alto, espresso in dollari, che un acquirente e un venditore disposti a negoziare si accorderebbero in un mercato aperto e senza restrizioni. Questi prezzi possono provenire dallo stesso broker utilizzato per effettuare la transazione oppure essere la media dei prezzi di mezzogiorno di diversi broker con elevati volumi di scambio. La CRA raccomanda ai contribuenti di utilizzare sempre lo stesso metodo per calcolare il valore di mercato equo. In altre parole, è consigliabile utilizzare metodi diversi e selezionare il valore di mercato equo più basso al fine di minimizzare le imposte. La buona notizia è che la maggior parte degli exchange di criptovalute fornisce il valore di mercato equo nella propria documentazione per semplificare la dichiarazione dei redditi.
Se ricevi criptovalute tramite un hard fork o un airdrop, non devi pagare tasse fino a quando non vendi l'asset. Il costo di acquisizione è pari a zero, poiché non hai pagato nulla per acquisirle, il che significa che l'intero ricavato della vendita è tassabile. Allo stesso modo, le monete ricevute tramite un'offerta iniziale di monete (ICO) sono tassate come qualsiasi altra transazione da criptovaluta a criptovaluta.
Attività minerarie e altre situazioni
Il trattamento fiscale delle criptovalute è piuttosto semplice per la maggior parte dei trader e degli investitori, ma risulta un po' più complesso per le persone fisiche o le aziende coinvolte nel mining o in transazioni finanziarie che utilizzano criptovalute.
A seconda della situazione, i minatori possono essere soggetti a diverse tipologie di imposte:
- I minatori amatoriali sono trattati allo stesso modo di un trader o di un investitore. Le plusvalenze vengono tassate sulla vendita di qualsiasi criptovaluta e il costo di acquisto della criptovaluta è pari a zero.
- Le aziende devono trattare le criptovalute come inventario, il cui valore può essere determinato in base al costo di acquisizione o al valore di mercato equo a fine anno (considerando ogni singolo articolo o l'intero inventario). Qualsiasi vendita viene registrata come ricavo aziendale.
Le aziende hanno anche la possibilità di dedurre le proprie spese dai ricavi. Ad esempio, i costi relativi all'hardware per il mining, all'elettricità e ad altre spese possono essere calcolati per ogni singola moneta e dedotti dal ricavato delle vendite.
Le stesse regole si applicano quando un'entità finanziaria presta criptovalute e genera interessi. Ad esempio, una società che presta criptovalute ai trader e addebita loro degli interessi deve registrare tali interessi come plusvalenza/minusvalenza o reddito d'impresa.
Monitoraggio delle transazioni in criptovalute
I trader, gli investitori e i consumatori di criptovalute dovrebbero sempre registrare le proprie transazioni, anche quando acquistano e detengono criptovalute, per evitare problemi al momento della dichiarazione dei redditi.
ZenLedger Consente di aggregare facilmente le transazioni provenienti da più exchange e wallet offline, oltre a calcolare automaticamente le plusvalenze o minusvalenze. Poiché l'intero processo è automatizzato, è disponibile un approccio difendibile e una traccia di controllo in caso di domande da parte delle autorità fiscali. Sebbene ZenLedger non sia attualmente presente sul mercato canadese, prevediamo di farlo presto, quindi rimanete sintonizzati!
Conclusione
La legislazione canadese in materia di tassazione delle criptovalute rispecchia quella di molti altri Paesi, inclusi gli Stati Uniti. Naturalmente, queste normative sono in continua evoluzione, poiché il mercato delle criptovalute si sta trasformando in un'importante classe di asset e in un mezzo di scambio. I trader e gli investitori dovrebbero tenersi aggiornati su questi cambiamenti per evitare problemi al momento della dichiarazione dei redditi.
È importante consultare un consulente finanziario di fiducia quando si prepara la dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute, al fine di evitare qualsiasi confusione e assicurarsi di essere in regola con le normative più recenti.
