Il settore delle criptovalute continua a innovare a un ritmo vertiginoso, dalla modernizzazione di Ethereum con un meccanismo di consenso proof-of-stake all'introduzione della trasparenza nel mercato delle stablecoin con il proof-of-reserve. Sebbene gli enti regolatori siano stati lenti ad adeguarsi, il 2024 potrebbe portare diversi cambiamenti significativi nel modo in cui l'IRS tassa le criptovalute.
In questa guida, analizzeremo le potenziali modifiche fiscali e ne spiegheremo le implicazioni per tutti, dall'appassionato di criptovalute medio all'investitore facoltoso.
Una breve recensione
L'IRS tratta le criptovalute come “proprietà"soggetti a imposte sul reddito e sulle plusvalenze. Sebbene queste regole sembrino semplici, la natura innovativa delle criptovalute crea una certa confusione. Ad esempio, quando si utilizza un bridge, non è chiaro se bloccare una criptovaluta per utilizzarne un'altra su una blockchain diversa costituisca un "evento imponibile".
È probabile che l'IRS continui ad affrontare queste questioni in modo frammentario, con avvisi e decisioni periodiche, come ha fatto con le IRS 2023-12 e IRS 2023-50 nel 2023. Tuttavia, l'agenzia potrebbe anche trovarsi a dover affrontare nuove cause legali derivanti dalle ambiguità, come nel caso SEC contro Jarrett, che ha portato alla Revenue Ruling 2023-14, la quale ha formalizzato la sua posizione sulle criptovalute in staking.
Non sorprende che l'IRS si sia dimostrata molto più ambiziosa nella riscossione delle imposte non pagate. Nel 2018 ha lanciato una campagna di controllo sulla conformità fiscale relativa alle criptovalute, inviando lettere ai contribuenti sospettati di evasione. Più recentemente, i dati provenienti dagli exchange di criptovalute suggeriscono un potenziale tasso di evasione fiscale del 75% tra i contribuenti, creando un "divario fiscale" annuo di 500 miliardi di dollari.
L'agenzia intende proseguire la sua campagna di conformità sulle valute virtuali per sensibilizzare i contribuenti sulla necessità di dichiarare i redditi derivanti dalle criptovalute e gli eventi imponibili. Inoltre, l'IRS ha chiarito di voler intensificare i controlli sui contribuenti ad alto reddito che utilizzano conti bancari esteri e sui milionari con debiti fiscali riconosciuti pari o superiori a 250,000 dollari.
Requisiti di segnalazione per i broker
La legge sugli investimenti infrastrutturali e sull'occupazione del 2021 mira a colmare il divario fiscale richiedenti intermediari È necessario segnalare all'IRS le transazioni in criptovalute e altri asset digitali tramite il modulo 1099. In particolare, è obbligatorio comunicare all'IRS il costo di acquisto e gli eventuali proventi derivanti dalla vendita, nonché i dettagli del trasferimento e il costo di acquisto originale di tutte le criptovalute trasferite dai propri conti.
La disposizione più controversa del nuovo regolamento è la definizione di "broker", che include gli "intermediari di asset digitali". Il nuovo termine descrive coloro che forniscono servizi direttamente o indirettamente facilitando la vendita di asset digitali, il che potrebbe riguardare ampie fasce del settore e ha suscitato timori che gli obblighi di rendicontazione possano rallentare il settore in futuro.
Inoltre, l'IRS prevede di introdurre a un certo punto un modulo 1099-DA (per asset digitali) per facilitare il tracciamento degli evasori fiscali. Questo modulo potrebbe richiedere ai broker di fornire gli ID hash delle transazioni, gli ID dei clienti o altre informazioni transazionali relative agli asset digitali. In questo modo, gli agenti dell'IRS potrebbero tracciare e verificare tutto direttamente sulla blockchain.
Secondo la formulazione originale del disegno di legge, il Dipartimento del Tesoro e l'IRS avevano tempo fino alla fine del 2023 per finalizzare le norme e riscuotere maggiori entrate già a partire dal 2024. Tuttavia, a causa di una serie di ritardi, l'IRS non richiederà ai broker di presentare i moduli fino al 2026 per le transazioni effettuate nel 2025, il che significa che i contribuenti non dovranno preoccuparsi di questo aspetto per un altro anno.
Norme antiriciclaggio
Il Bank Secrecy Act (BSA) richiede che gli istituti finanziari, le imprese e i privati segnalino le transazioni in contanti pari o superiori a 10,000 dollari alla Financial Crimes Enforcement Network Division (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti (ad eccezione di donazioni e altre eccezioni). L'obiettivo è prevenire riciclaggio di denaro ed evasione fiscale ottenendo visibilità sui trasferimenti di denaro di ingente entità.
A partire dal 2024, chiunque svolga "attività commerciali o imprenditoriali" negli Stati Uniti dovrà raccogliere informazioni sugli acquisti di criptovalute superiori a 10,000 dollari e segnalare tali transazioni al Dipartimento del Tesoro, analogamente a quanto avviene per le transazioni in contanti. Questa misura nasce dalla preoccupazione che alcune persone utilizzino le criptovalute per il riciclaggio di denaro e l'evasione fiscale.
Il Dipartimento del Tesoro sta inoltre valutando le modalità di implementazione del Crypto Asset Reporting Framework dell'OCSE per ricevere informazioni sulle transazioni dei contribuenti statunitensi sugli exchange internazionali. Questi sforzi renderebbero molto più difficile per i contribuenti evadere le tasse negli Stati Uniti utilizzando gli exchange internazionali.
Modifiche al regolamento sulle vendite di prodotti lavabili
Il bilancio proposto dal Presidente Biden per l'anno fiscale 2024 includeva una disposizione che avrebbe assoggettato le criptovalute alla regola del "wash sale", eliminando le detrazioni fiscali sulle perdite subite vendendo e riacquistando rapidamente la stessa criptovaluta o una simile. Queste regole allineerebbero le criptovalute a quelle che già interessano azioni e obbligazioni.
Se la proposta diventa legge, dovresti prendere provvedimenti per evitare di violare la regola della vendita simulata. Quando raccolta delle perdite fiscaliCiò significa riacquistare una criptovaluta correlata anziché la stessa o una criptovaluta "sostanzialmente identica". In alternativa, è possibile attendere oltre 30 giorni dalla vendita per riacquistare la stessa criptovaluta e richiedere comunque la detrazione fiscale per la perdita.
Nuove regole contabili
Il Financial Accounting Standards Board (FASB) degli Stati Uniti ha finalizzato le regole di valutazione al valore di mercato per aziende che detengono criptovalute nel settembre 2023. Prima di queste nuove regole, le aziende dovevano registrare gli asset digitali come "beni immateriali", al pari dell'avviamento e della proprietà intellettuale. Queste regole presentavano alcune condizioni particolari che non erano necessariamente adatte alle criptovalute.
In particolare, le norme vigenti obbligherebbero le aziende a segnalare una perdita se il valore delle criptovalute in loro possesso è inferiore al prezzo di acquisto, anche se non hanno venduto l'asset.
Le norme esistenti penalizzavano le aziende che detenevano asset digitali, in quanto ciò comportava il rischio di compromettere i risultati trimestrali. Tuttavia, con le nuove normative che entreranno in vigore nel 2025 (ma che potranno essere applicate facoltativamente già nel 2024), il FASB ha creato una categoria separata di asset digitali in cui gli utilizzatori di criptovalute dichiareranno guadagni o perdite (in base al prezzo di acquisto) secondo il metodo del mark-to-market.
In altre parole, le aziende dovrebbero dichiarare il valore equo, il costo di acquisizione e le tipologie di attività detenute, in modo da riflettere il loro valore effettivo al momento della rendicontazione, inclusi i potenziali guadagni. Tra le altre cose, ciò faciliterebbe l'adozione delle criptovalute come attività di tesoreria da parte delle aziende, in sostituzione di liquidità o titoli equivalenti.
Altre tendenze da tenere d'occhio nel panorama delle criptovalute
1. Integrazione del 5G nelle criptovalute
Il 5G viene spesso descritto come una tecnologia rivoluzionaria per diversi settori: offre una capacità maggiore ed è un'opzione molto più veloce e con latenza inferiore rispetto alla maggior parte delle soluzioni di trasmissione dati attualmente disponibili.
Grazie all'integrazione del 5G nella blockchain, le transazioni in criptovalute non saranno più limitate alle velocità standard. L'adozione diffusa della tecnologia 5G consentirà a tutti i sistemi e a tutti gli operatori di effettuare transazioni alla stessa velocità, indipendentemente dalla posizione del proprio exchange di criptovalute. Ciò democratizzerà gli scambi e le transazioni, permettendo a qualsiasi utente di sfruttare appieno le opportunità offerte dalle criptovalute.
2. Criptovalute basate sui meme
Quest'anno Dogecoin ha fatto parlare di sé grazie al sostegno di personaggi del calibro di Elon Musk, Mark Cuban e Naomi Osaka. Sebbene la criptovaluta sia nata come un meme o uno scherzo su internet, è cresciuta fino a diventare una seria contendente nel mondo delle criptovalute. La moneta è stata lanciata originariamente nel 2013, ma ha guadagnato popolarità quest'anno.
Cosa ci dice tutto questo? Dogecoin potrebbe essere nato come uno scherzo, ma il suo valore nel 2021 ha ricordato a tutti di prenderlo sul serio.
Il settore delle criptovalute è estremamente interessante grazie alla sua costante evoluzione e all'influenza della comunità di appassionati. Le criptovalute sono sull'orlo di un'adozione di massa che rivoluzionerà il modello finanziario secolare negli Stati Uniti e nel resto del mondo. La continua collaborazione tra decisori politici, aziende del settore, società fintech e istituzioni finanziarie tradizionali è motivo di grande entusiasmo.
Fonte: News18
3. La vendetta del Bitcoin
Nel 2024, Bitcoin è pronto a un significativo ritorno, spinto dall'attesa approvazione del primo ETF spot su Bitcoin negli Stati Uniti. Questo sviluppo è destinato a scatenare un'ondata di investimenti, portando Bitcoin alla ribalta. Tuttavia, la vera sfida consiste nell'assicurarsi che Bitcoin si evolva oltre il semplice ruolo di riserva di valore, diventando una solida piattaforma tecnologica. Con innovazioni come il Lightning Network e un rinnovato interesse da parte degli sviluppatori, Bitcoin deve recuperare terreno rispetto agli ecosistemi DeFi di Ethereum e Solana per mantenere la sua rilevanza e realizzare la sua promessa di decentralizzazione. L'anno a venire potrebbe ridefinire Bitcoin, dimostrando la sua forza e il suo potenziale duraturi nel panorama crypto in continua evoluzione.
4. Il ritorno degli NFT
Alla fine del 2023, gli NFT hanno registrato una rinascita, con importanti marchi che vendevano prodotti sia nei negozi fisici che online, lanciavano giochi basati su blockchain e attiravano aziende consolidate. Nel 2024, la costruzione del marchio basata sugli NFT è destinata a guidare l'adozione del Web3, passando da asset di alto valore a NFT prodotti in serie e accessibili, rivolti a un mercato di consumatori più ampio. Questi NFT, integrati senza soluzione di continuità nelle esperienze dei consumatori, offrono una creazione di valore diretta senza che gli utenti debbano comprendere la tecnologia crittografica sottostante. Questa tendenza è esemplificata da marchi come Nike, Reddit e Starbucks che sperimentano oggetti da collezione digitali e attivazioni "phygital", mentre piattaforme come Ticketmaster esplorano gli NFT per biglietti e abbonamenti. Gli NFT accessibili e integrati stanno espandendo il mercato, trasformando le basi di clienti in comunità coinvolte e segnalando che questi asset digitali più piccoli e diffusi rappresentano il futuro dell'ecosistema NFT.
Conclusione
Le normative fiscali sulle criptovalute potrebbero subire importanti cambiamenti nel 2024 e nei prossimi anni. Sebbene sia sempre necessario prepararsi a questi cambiamenti, è altrettanto importante ricordare che anche il Congresso potrebbe modificarli. Ad esempio, il Keep Innovation in America Act e il RFIA potrebbero restringere la definizione di "broker" di criptovalute.
Mentre l'IRS e la SEC sono concentrate sulla riscossione delle tasse e sulla regolamentazione del mercato, l'attenzione di molti legislatori si focalizza sul garantire che gli Stati Uniti rimangano un mercato competitivo per imprenditori, investitori e altri operatori del settore delle criptovalute. E, naturalmente, le aziende del settore continuano a battere nuovi record per quanto riguarda le spese in attività di lobbying.
Se operi nel settore delle criptovalute, ZenLedger può aiutarti a rimanere aggiornato su questi cambiamenti e a compilare correttamente la tua dichiarazione dei redditi. La nostra piattaforma aggrega automaticamente le transazioni provenienti da diversi wallet e exchange, calcola le plusvalenze o minusvalenze e genera i moduli fiscali necessari. Puoi anche utilizzare il nostro strumento di ottimizzazione fiscale per individuare opportunità di risparmio durante tutto l'anno e proteggerti in caso di verifica fiscale grazie ai nostri fogli di calcolo per la contabilità unificata.
Quanto sopra riportato ha solo scopo informativo generale e non deve essere interpretato come consulenza professionale. Si prega di richiedere una consulenza indipendente in ambito legale, finanziario, fiscale o di altro tipo, specifica per la propria situazione specifica.
