Le scorte rappresentano una componente cruciale del patrimonio aziendale. Per la maggior parte delle imprese, non solo costituiscono la parte più consistente del patrimonio complessivo, ma possono anche avere un impatto sul sostegno degli investitori e sulle imposte, rendendo fondamentale per le organizzazioni comprendere il metodo contabile più appropriato. I metodi FIFO e LIFO sono da tempo considerati i migliori per la contabilizzazione delle scorte e del costo totale del venduto (COGS).
In questo blog, scopriremo tutto ciò che c'è da sapere su FIFO e LIFO per aiutarti a capire quale dei due metodi sia più adatto alla contabilità della tua azienda.
Si prega di notare che, d'ora in poi, definiremo le scorte come l'insieme dei beni prodotti o acquistati destinati alla vendita da parte di un'azienda.
FIFO vs LIFO: quali sono le differenze?
I metodi contabili FIFO e LIFO sono facili da comprendere in linea di principio, ma diventano più complessi nella pratica.
Iniziamo con alcune rapide definizioni: FIFO, acronimo di "First In, First Out" (primo entrato, primo uscito), si basa sul presupposto che i prodotti più vecchi di un'azienda siano stati venduti per primi. LIFO, acronimo di "Last In, First Out" (ultimo entrato, primo uscito), si basa sul presupposto che i prodotti più recenti di un'azienda siano stati venduti per primi.
FIFO e LIFO sono solo delle ipotesi: ciascun metodo non deve necessariamente riflettere l'inventario venduto, ma solo i totali di magazzino. Pertanto, un'azienda che utilizza il metodo FIFO potrebbe effettivamente vendere prima le scorte più recenti, e un'azienda che utilizza il metodo LIFO potrebbe vendere prima le scorte più vecchie, ma per il calcolo del costo del venduto, dobbiamo presumere che le scorte vengano vendute nel rispettivo ordine.
Fin qui tutto abbastanza semplice! Ma il metodo che un'azienda sceglie di utilizzare avrà un grande impatto sui suoi profitti, che a loro volta influiranno sulle imposte totali, quindi ci sono alcune cose da considerare prima:
FIFO vs LIFO: tasse e contabilità: quale metodo è migliore?
Nella maggior parte dei casi, il metodo FIFO (First-In, First-Out) è il più realistico dei due. I principi di base della produzione presuppongono che le scorte più vecchie vengano utilizzate prima di quelle più recenti. La maggior parte delle aziende cercherà di smaltire prima le scorte più vecchie per evitare che rimangano inutilizzate in magazzino.
Tuttavia, in periodi di aumento dei costi e inflazione, la contabilità LIFO potrebbe risultare più vantaggiosa per le aziende rispetto alla contabilità FIFO. Utilizzando il metodo LIFO durante un periodo di inflazione, le aziende registrerebbero un utile inferiore basato sul costo dei beni venduti, il che potrebbe consentire loro di risparmiare sulle tasse e di allineare meglio i dati relativi ai ricavi ai costi di produzione più recenti.
Come calcolare il costo del venduto (COGS) utilizzando i metodi FIFO e LIFO
Indipendentemente dal metodo utilizzato, i calcoli devono tenere conto di eventuali fluttuazioni dei prezzi pagati per le scorte. Inoltre, il calcolo deve considerare solo i prodotti venduti: le scorte invendute non possono essere incluse nel calcolo del costo della merce.
Per calcolare il costo del venduto (COGS) con il metodo FIFO, moltiplica il costo delle scorte più vecchie per la quantità di scorte vendute.
Per calcolare il costo del venduto (COGS) con il metodo LIFO, moltiplica il costo delle scorte più recenti per la quantità di scorte vendute.
Comprensione di FIFO e LIFO con esempi
Immagina di essere il proprietario di un'azienda di prodotti di carta. Lunedì ricevi una spedizione di 200 quaderni, tutti al prezzo di 1 dollaro ciascuno. Martedì ricevi un'altra spedizione di 200 quaderni al prezzo di 2 dollari ciascuno. Se vendessi 200 quaderni mercoledì e utilizzassi il metodo FIFO per il calcolo, il costo del venduto sarebbe di 200 dollari (1 dollaro x 200). I quaderni da 2 dollari rimasti in magazzino verrebbero utilizzati per calcolare il valore totale delle scorte alla fine del periodo contabile.
Tuttavia, se si utilizzasse il metodo LIFO per calcolare il costo del venduto, il totale sarebbe di 400 dollari (2 dollari x 200). I restanti quaderni da 1 dollaro verrebbero utilizzati per calcolare il valore delle scorte alla fine del periodo.
In molti casi, il metodo LIFO non fornisce necessariamente una valutazione realistica delle scorte, perché le giacenze più vecchie sono spesso considerate obsolete o di minor valore. Inoltre, non è realistico per la maggior parte delle aziende, poiché quelle che vendono beni deperibili non lascerebbero le scorte più vecchie in magazzino: idealmente, queste verrebbero vendute per prime.
Sia il metodo FIFO che il LIFO sono necessari per valutare i costi di magazzino a causa dell'inflazione. In assenza di inflazione, tutti i costi di produzione delle scorte rimarrebbero stabili, quindi entrambi i metodi di valutazione produrrebbero gli stessi risultati. Poiché i prezzi aumentano nel tempo, la scelta del metodo contabile da utilizzare può influenzare la valutazione delle scorte e la redditività del periodo. La scelta tra FIFO e LIFO può avere implicazioni fiscali, a seconda del livello di inflazione corrente.
La prospettiva globale: FIFO vs LIFO
È importante notare che i metodi contabili LIFO e FIFO non sono trattati allo stesso modo al di fuori degli Stati Uniti. Il LIFO è consentito solo negli Stati Uniti, quindi la maggior parte delle aziende che lo utilizzano nelle proprie attività americane passerà al FIFO per la contabilità delle proprie operazioni internazionali.
Pro e contro; FIFO vs LIFO
FIFO
Il metodo FIFO è più affidabile e garantisce risultati più precisi. Questo perché il calcolo del profitto derivante dalle scorte è semplice, il che facilita l'aggiornamento dei registri contabili e consente di risparmiare tempo e denaro.
Inoltre, evita che le merci scadute vengano ricontate o rimangano invendute troppo a lungo, con conseguente perdita di reddito e spreco di risorse.
Nell'applicazione del metodo FIFO si tiene conto dell'inflazione. Il motivo è che si acquistano beni in un contesto di evoluzione economica.
Anche il metodo FIFO presenta diversi svantaggi. Uno di questi è che l'utilizzo di questa strategia per aumentare i profitti comporta anche il pagamento di maggiori tasse.
Inoltre, potrebbero verificarsi errori di trascrizione poiché è necessaria una grande quantità di dati per calcolare il costo degli articoli. FIFIO può calcolare in modo errato i risultati di profitto nel bilanciamento delle scorte iniziali e finali a causa delle variazioni dei cicli economici.
LIFO
Il metodo LIFO è vantaggioso per i privati che desiderano minimizzare il carico fiscale. Può essere utile anche per le attività commerciali al dettaglio che vogliono seguire le tendenze e vendere rapidamente i prodotti di moda, o per esercizi come i supermercati che desiderano gestire le fluttuazioni dei costi dei prodotti alimentari.
Questo approccio presenta anche degli svantaggi. Uno di questi è che, anche se si potessero pagare meno tasse, si dovrebbe comunque dichiarare un utile ridotto. Tenere traccia del valore della merce e di tutti i suoi componenti potrebbe risultare difficile a causa delle fluttuazioni dei prezzi, rendendo complicato monitorare il pagamento delle tasse e la contabilizzazione dei guadagni.
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