Le criptovalute sono diventate una calamita per soggetti poco raccomandabili interessati al riciclaggio di denaro o evasione delle tasse. Ad esempio, il fondatore di Silk Road ha notoriamente sfruttato Bitcoin per facilitare transazioni anonime. Ma l'IRS investe molto in applicazione delle criptovalutee i sequestri di criptovalute battono ogni anno nuovi record.
Questo articolo analizza nel dettaglio come l'IRS tassa le criptovalute, dove si potrebbero incontrare problemi e come l'agenzia può sequestrare i beni in criptovaluta.
Come l'IRS tassa le criptovalute
L'IRS tratta le criptovalute come proprietà ai fini fiscali, il che significa che è più simile alle azioni che al dollaro.
L'acquisto di criptovalute con valuta fiat (ad esempio, dollari) non dà luogo a un evento imponibile, ma la ricezione, la vendita o qualsiasi altra forma di cessione di criptovalute in genere crea un obbligo fiscale.
L'ammontare delle tasse dovute dipende dalla fascia di reddito, dalla natura della transazione e dal periodo di detenzione. Ad esempio, se si percepiscono criptovalute come compenso, in genere si è soggetti all'imposta sul reddito ordinario. Se si investe in Bitcoin e lo si vende due anni dopo, si è soggetti all'imposta sulle plusvalenze a lungo termine, che ha un'aliquota inferiore. Inoltre, eventuali perdite possono compensare le plusvalenze tassabili.
L'IRS può tracciare le criptovalute?
Come fa l'IRS a tracciare le transazioni in criptovalute? Sebbene la blockchain offra una pseudo-anonimità, risalire all'origine del portafoglio e individuare i movimenti dei fondi è piuttosto semplice.
Molti exchange forniscono all'IRS (Internal Revenue Service) i moduli 1099, che consentono di associare gli account alle informazioni identificative. Pertanto, se utilizzi uno di questi exchange, l'IRS può facilmente verificare che hai effettuato transazioni in criptovalute e stimare il tuo debito d'imposta. Di conseguenza, può imporre sanzioni e interessi in caso di mancato pagamento.
Se non utilizzi piattaforme di scambio, l'IRS potrebbe teoricamente risalire alle transazioni in criptovalute e ricondurle a transazioni in valuta fiat. In tal caso, potrebbe citare in giudizio l'istituto finanziario che ha elaborato la transazione per ottenere informazioni identificative, generalmente richieste dalle leggi sulla "conoscenza del cliente" (Know Your Customer). Tuttavia, è meno probabile che tu venga preso di mira con questo metodo.
Sebbene sia possibile evadere le tasse con le criptovalute, la potenziale responsabilità, qualora venisse scoperta, si accumulerebbe nel tempo. Non esiste un termine di prescrizione per le frodi, quindi se in futuro si commettesse un errore, si rischierebbe una pesante sanzione fiscale e possibili accuse penali. In genere, è meglio agire in modo trasparente.
Sanzioni e interessi dell'IRS
L'IRS può imporre sanzioni e interessi se non dichiari o non paghi le tasse in tempo. Prima di esaminare i sequestri di criptovalute da parte dell'IRS, è opportuno capire cosa potrebbe portare a un sequestro di beni e come il tuo carico fiscale potrebbe aumentare se non dichiari e paghi correttamente le tasse.
Le sanzioni più comuni includono le seguenti:
- Sanzioni per mancata presentazioneSe non dichiari le tue transazioni in criptovalute nella dichiarazione dei redditi, ti verrà inflitta una sanzione per mancata presentazione. Tale sanzione ammonta al 5% dell'imposta non pagata per ogni mese di ritardo nella presentazione della dichiarazione, fino a un massimo del 25%.
- Sanzioni per mancato pagamentoSe dichiari le tue transazioni ma non paghi l'importo dovuto, ti verrà addebitata una penale per mancato pagamento. Queste penali ammontano allo 0.5% dell'imposta non pagata per ogni mese di ritardo nel pagamento, fino a un massimo del 25%. Tuttavia, se disponi di un piano di pagamento approvato, la penale è solo dello 0.25%.
- Penalità per accuratezzaSe, a causa di negligenza o inosservanza delle norme, paghi un importo significativamente inferiore al dovuto per le imposte dovute, ti verrà inflitta una sanzione per inesattezza. Queste sanzioni ammontano al 20% dell'imposta non versata e si applicano generalmente se l'importo versato è inferiore del 10% o di 5,000 dollari (a seconda di quale dei due importi sia maggiore).
- Sanzioni per frode civileSe l'agenzia ritiene che tu stia commettendo una frode, ti verranno inflitte sanzioni pari al 75% dell'imposta non pagata. Inoltre, in presenza di prove concrete di frode, l'IRS potrebbe deferire il caso alla Divisione Investigazioni Penali per un'eventuale azione penale, con conseguente possibile reclusione.
È importante notare che queste multe e sanzioni non si escludono a vicenda, il che significa che potresti dover pagare più sanzioni sulla stessa cartella esattoriale. Ad esempio, se non presenti la dichiarazione o non effettui il pagamento, dovrai pagare sia la sanzione per mancata presentazione che quella per mancato pagamento. E, cosa ancora peggiore, su queste sanzioni maturano interessi nel tempo, rendendole ancora più onerose.
Sequestri di criptovalute da parte dell'IRS
La classificazione delle criptovalute come beni da parte dell'IRS ha gettato le basi per i sequestri di beni, e il resto è storia.
L'IRS ha sequestrato circa 7 miliardi di dollari in criptovalute lo scorso anno, il doppio rispetto al 2021. All'inizio del 2023, l'agenzia sta lavorando su centinaia di casi aggiuntivi che potrebbero far aumentare ulteriormente i sequestri di criptovalute.
Secondo Jim LeeSecondo il capo della Divisione per l'applicazione della legge penale dell'IRS, la maggior parte dei casi riguarda contribuenti che non hanno dichiarato le transazioni in criptovalute nelle loro dichiarazioni dei redditi, piuttosto che riciclaggio di denaro o aree di interesse passate.
La maggior parte dei sequestri patrimoniali inizia con una notifica di imposte non pagate. Se non si risponde entro 30 giorni, l'agenzia può pignorare criptovalute, conti bancari o altri beni materiali per riscuotere il debito. Inoltre, in caso di sospetto di frode, il termine per la regolarizzazione potrebbe essere inferiore a 30 giorni: l'agenzia può tentare immediatamente di riscuotere il debito fiscale.
In caso di sequestro, l'IRS venderà immediatamente le criptovalute per saldare il debito fiscale. Pertanto, il valore pagato corrisponderà al ricavato della vendita, non al costo di acquisto originale. Inoltre, potrebbero essere necessarie ulteriori spese di riscossione.
Come evitare i problemi
Il modo migliore per evitare sanzioni, interessi e sequestri da parte dell'IRS è dichiarare le transazioni in criptovalute nella dichiarazione dei redditi. Utilizzando ZenLedger, è possibile aggregare le transazioni provenienti da diversi wallet e exchange, calcolare le plusvalenze o minusvalenze e generare i moduli fiscali necessari. Inoltre, se si utilizza TurboTax, è possibile integrarlo direttamente per semplificare la dichiarazione dei redditi.
Se hai transazioni non dichiarate in passato, valuta la possibilità di aderire al Programma di Divulgazione Volontaria dell'IRS per evitare sanzioni e interessi. Puoi aderire se l'IRS non ha ancora effettuato una verifica fiscale sulla tua dichiarazione dei redditi né ti ha contattato in merito alla questione. Tuttavia, è consigliabile rivolgersi a un professionista fiscale per farsi assistere durante la procedura ed evitare eventuali problemi imprevisti.
E infine, se ricevi qualcosa avvisi IRS (in particolare gli avvisi di pignoramento), assicuratevi di agire prima della scadenza. Spesso è possibile evitare un pignoramento concordando un piano di pagamento, presentando una "proposta di transazione" o ottenendo un'esenzione per "credito attualmente non esigibile". Ma anche in questo caso, potrebbe essere una buona idea avviare una trattativa con l'aiuto di un professionista fiscale.
Conclusione
L'IRS continua a investire nel contrasto alla tassazione delle criptovalute, il che ha portato a sequestri record di asset negli ultimi anni. Se hai transazioni in criptovalute non dichiarate, è consigliabile regolarizzare la tua posizione il prima possibile per evitare problemi. In generale, utilizzare ZenLedger o affidarsi a commercialisti esperti può aiutare a prevenire qualsiasi inconveniente.
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Il presente materiale è stato redatto a solo scopo informativo e non deve essere interpretato come consulenza professionale. Si prega di rivolgersi a un consulente legale, finanziario, fiscale o di altro tipo indipendente per ottenere una consulenza specifica per la propria situazione.
