Ultimo aggiornamento: marzo 27, 2026
Se quest'anno le tasse sulle criptovalute ti sembrano complicate, non sei solo. Il 2026 è la prima stagione di dichiarazione dei redditi in cui molti contribuenti si trovano ad affrontare Modulo 1099-DA per le vendite di criptovalute del 2025, e molte di queste forme sono incompleto sulla base dei costiOltretutto, la clausola di salvaguardia dell'IRS e le nuove norme di segnalazione per i broker hanno aggiunto ulteriore lavoro di "pulizia" per chiunque abbia utilizzato più portafogli, più piattaforme di scambio o effettuato trasferimenti.
Questa guida ti illustra come presentare un Proroga federale per la dichiarazione dei redditi individuale del 2025, quanto pagare entro la scadenza e quali attività specifiche relative alle criptovalute privilegiare durante il periodo di proroga.
Date chiave per il 2026 (per la maggior parte dei contribuenti individuali)
- Aprile 15, 2026: Scadenza per presentare il modulo 1040 del 2025 o richiedere una proroga Formare 4868 (Modulo IRS 4868, Informazioni sul modulo 4868).
- Ottobre 15, 2026: Se si richiede una proroga, questa è in genere la nuova scadenza per presentare la dichiarazione dei redditi (pagina di estensione dell'IRS, Argomento IRS 304).
Importante: La proroga concede tempo aggiuntivo per presentare la domanda, non per effettuare il pagamento. Dovresti comunque pagare quanto prevedi di dover pagare entro il 15 aprile per ridurre sanzioni e interessi (Argomento IRS 304).
Perché le criptovalute renderanno le estensioni più comuni nel 2026
Ecco i motivi più comuni per cui vale la pena prolungare l'anno nel mondo delle criptovalute:
1) Il tuo modulo 1099-DA è in ritardo, mancante o incompleto
In genere i broker devono fornire ai contribuenti le dichiarazioni del modulo 1099-DA entro Febbraio 17, 2026, ma non tutte le piattaforme forniranno dati puliti al primo tentativo (Promemoria dell'IRS sui beni digitali, Comprensione del modulo 1099-DA).
Inoltre, l'IRS ha dichiarato che la maggior parte delle dichiarazioni sugli asset digitali del 2025 non includerà la base, quindi hai ancora bisogno dei tuoi registri per calcolare guadagni e perdite (Promemoria dell'IRS sui beni digitali). Le istruzioni del modulo 1099-DA chiariscono inoltre che la segnalazione di base può essere volontaria in determinati contesti e le regole di segnalazione cambiano man mano che il regime entra in vigore (Istruzioni per il modulo 1099-DA).
2) Hai trasferimenti tra portafogli e exchange e la tua base di costo necessita di essere ripulita
Se hai trasferito asset tra diverse piattaforme di scambio, utilizzato la custodia autonoma, effettuato operazioni di bridge o utilizzato più portafogli, il tuo costo di acquisto potrebbe risultare frammentato. Questo può facilmente portare a un "costo di acquisto mancante" o a lotti non corrispondenti, a meno che non si proceda alla riconciliazione dell'intera cronologia.
3) Il principio di "porto sicuro" e la "base imponibile non utilizzata" sono stati applicati dalle linee guida di transizione dell'IRS.
L'IRS ha emesso Rev. Proc. 2024-28, che include un metodo di esenzione che ha permesso ai contribuenti di allocare la “base imponibile non utilizzata” tra portafogli o conti a partire da Gennaio 1, 2025 (Rev. Proc. 2024-28 PDFAnche se all'epoca non hai agito, potresti comunque dover affrontare le conseguenze del modo in cui hai monitorato le basi in passato.
4) Le regole di selezione dei lotti stanno cambiando e le sorprese del FIFO sono reali
L'IRS ha emesso Avviso 2026-20, che estende il sollievo temporaneo attraverso Dicembre 31, 2026 relativo all'identificazione adeguata delle unità di asset digitali detenute in custodia da un broker. Ciò è importante se si fa affidamento sull'identificazione specifica delle unità e si vuole evitare di essere costretti a utilizzare il metodo FIFO perché i sistemi dei broker sono ancora in fase di aggiornamento.Avviso 2026-20 PDF).
5) La segnalazione da parte dei broker è ancora in fase di transizione
L'IRS sta ancora emettendo linee guida di transizione e norme proposte su come i broker forniscono le dichiarazioni 1099-DA (ad esempio, proposte di fornitura elettronica che si applicherebbero in seguito). Questo è un altro motivo per cui potresti riscontrare ritardi o processi modificati man mano che le piattaforme si adattano.Comunicato stampa dell'IRS IR-2026-29).
Procedura dettagliata: come presentare una richiesta di proroga per la dichiarazione dei redditi (Modulo 4868) nel 2026
Passaggio 1: Decidi se dovresti estendere
Di solito conviene estendere il contratto se si verifica una qualsiasi delle seguenti condizioni:
- Mancano i dati relativi alle criptovalute, le esportazioni dagli exchange o la cronologia completa delle transazioni.
- Il tuo modulo 1099-DA è arrivato ma non corrisponde ai tuoi registri oppure mancano informazioni chiave come la base imponibile.
- È necessario più tempo per riconciliare i trasferimenti, le attività DeFi, gli NFT, le ricompense di staking o i bridging.
- Stai ancora aspettando i moduli K-1, le dichiarazioni rettificate o altri moduli non relativi alle criptovalute.
Se puoi presentare la dichiarazione dei redditi correttamente entro il 15 aprile, fallo. In caso contrario, richiedi una proroga. Una dichiarazione dei redditi completa e corretta presentata in ritardo è generalmente preferibile a una dichiarazione presentata in fretta e che dovrai poi rettificare.
Passaggio 2: stima l'importo dovuto (sì, anche se i tuoi dati sulle criptovalute non sono perfetti).
Il modulo 4868 richiede:
- il tuo debito d'imposta totale stimato per il 2025
- Totale dei pagamenti effettuati finora (ritenute, acconti)
- il saldo dovuto che stai pagando con l'estensione (Modulo 4868 PDF)
Per quanto riguarda le criptovalute, l'approccio pratico è il seguente:
- Utilizzate i migliori dati disponibili al momento.
- Effettua una stima ragionevole dei guadagni e dei redditi netti.
- Paga in base a quella stima, poi effettua il conguaglio quando presenti la dichiarazione dei redditi completa.
Suggerimento: se la tua stima è incerta, di solito è più sicuro pagare un po' di più piuttosto che troppo poco, perché gli interessi e le penali si basano sugli importi non pagati.
Passaggio 3: Inviare la richiesta di proroga entro il 15 aprile 2026.
Hai a disposizione alcune opzioni comuni:
- Inviare il modulo 4868 in formato elettronico tramite software fiscale o un fornitore di servizi di trasmissione telematica delle dichiarazioni.
- Utilizza IRS Free File per presentare una richiesta di proroga (Estensione per la presentazione gratuita dei documenti IRS).
- Effettua il pagamento online e indica che il pagamento è per una proroga (questo può servire come richiesta di proroga a seconda del metodo) come descritto nelle linee guida dell'IRS (Argomento IRS 304, pagina di estensione dell'IRS).
Se invii il modulo 4868 per posta, segui attentamente le istruzioni dell'IRS su dove inviarlo e conserva la prova di spedizione (Modulo 4868 PDF).
Passo 4: Paga quanto puoi entro il 15 aprile
Ancora una volta, la proroga non è un tempo extra per pagare. Paga quanto più puoi ragionevolmente entro il 15 aprile per ridurre le penali e gli interessi (Argomento IRS 304).
Se non puoi pagare l'intero importo, potrebbe comunque valere la pena richiedere una proroga e versare una parte. In seguito, una volta che avrai i dati definitivi, potrai consultare le opzioni di pagamento offerte dall'IRS.
Passaggio 5: Verifica i requisiti di estensione previsti dal tuo stato
Molti stati accettano la proroga federale, ma alcuni richiedono un modulo di proroga statale separato o un pagamento separato. Consideratelo come un elemento a sé stante nella lista di controllo.
Cosa fare durante l'estensione (lista di controllo crittografica)
Sfrutta il tempo extra per trasformare i tuoi registri crittografici in qualcosa che puoi difendere.
1) Confronta il tuo modulo 1099-DA con i tuoi registri.
Per il 2025, aspettatevi che il modulo 1099-DA sia più un "segnale di entrate e di rendicontazione" che un calcolo completo delle imposte. L'IRS ha avvertito che molte dichiarazioni non includeranno la base imponibile per le transazioni del 2025 (Promemoria dell'IRS sui beni digitali).
Fai questo:
- Verifica che le cessioni segnalate corrispondano a quanto effettivamente venduto o scambiato.
- Identificare i trasferimenti mancanti che potrebbero generare plusvalenze fittizie se il costo base non viene contabilizzato.
- Segnala qualsiasi elemento che sembri un duplicato o una parte mancante della cronologia.
2) Ripulire la base dei costi tra portafogli e piattaforme di scambio
Assicurati che il tuo strumento o foglio di calcolo gestisca:
- trasferimenti con corrispondenza in entrata e in uscita
- attività confezionate e attività collegate
- divisioni della catena e migrazioni di token
- lotti multipli dello stesso bene in diverse sedi
3) Documentate il vostro metodo di selezione dei lotti, soprattutto se vi affidate a un'identificazione specifica
Se stai selezionando i lotti (non FIFO predefinito), conserva una semplice registrazione scritta del tuo approccio e di qualsiasi metodo di ordine permanente che hai utilizzato. L'avviso 2026-20 fa parte della storia di transizione dell'IRS qui (Avviso 2026-20 PDF).
4) Raccogliere registrazioni dei redditi al di là delle attività di trading
Non dimenticare di includere:
- ricompense di picchettamento
- lanci aerei
- premi di riferimento
- minerario
- Guadagni e royalty dei creatori di NFT
5) Annota i casi limite finché li ricordi ancora
Può sembrare banale, ma in realtà fa risparmiare tempo prezioso in seguito:
- Per cosa è stato effettuato quel trasferimento così importante?
- Quel portafoglio era tuo?
- Quel gettone era senza valore o una truffa?
- Hai ricevuto un rimborso dopo un attacco informatico?
Un breve file di appunti associato agli ID delle transazioni può far risparmiare ore.
Errori comuni commessi dagli investitori in criptovalute durante le estensioni di carriera
- Pensare che una proroga significhi poter pagare in un secondo momento. Non è così.
- Aspetto un modulo 1099-DA "perfetto" prima di fare qualsiasi cosa. Iniziate subito la ricognizione, estendetela se necessario.
- Il costo di acquisizione viene ignorato perché il modulo non lo indica. Il 2025 è l'anno in cui spesso devi provvedere tu stesso (Promemoria dell'IRS sui beni digitali).
- Dimenticare le regole statali. La proroga a livello federale non sempre si traduce automaticamente in una proroga a livello statale.
- I dati di origine non vengono salvati. Conservate sempre i dati grezzi esportati da exchange e wallet.
Modello semplice che puoi copiare nei tuoi appunti
- Richiesta di proroga presentata il: ________
- Imposta stimata pagata con la proroga: $________
- Moduli/dati mancanti: _______________________
- Scambi utilizzati: __________________________
- Portafogli utilizzati: ____________________________
- Problemi noti da risolvere:
- _______________________
- _______________________
- _______________________
Linea di fondo
Se ti mancano informazioni sulle criptovalute o non sei sicuro che i tuoi guadagni, perdite e redditi siano corretti, presentare una richiesta di proroga per il 2026 è una mossa intelligente. Modulo 4868 da presentare entro il 15 aprile 2026Paga quanto puoi entro la scadenza, poi usa il tempo extra per riconciliare la rendicontazione 1099-DA, il costo base tra i portafogli e qualsiasi problema di identificazione del lotto o di esenzione che ha reso quest'anno più complicato.
