Nel 2014, l'IRS ha emesso l'Avviso 2014-21, affermando che le criptovalute, come Bitcoin, dovrebbero essere trattate come proprietà ai fini fiscali federali. Questo è stato ulteriormente chiarito nel 2019 con la Risoluzione Fiscale 2019-24, che ha classificato le criptovalute come beni patrimoniali e azioni. Di conseguenza, i contribuenti sono tenuti a dichiarare le plusvalenze e le minusvalenze relative alle transazioni in criptovalute sul Modulo 8949 dell'IRS, mantenendo la relativa documentazione. Istruzioni del modulo 8949 in mente:
- Le plusvalenze e le minusvalenze devono essere dichiarate correttamente
- A breve o lungo termine Le transazioni devono essere menzionate
- Indicare se le transazioni sono state divulgate su un modulo 1099-B.
Prima di esaminare nel dettaglio le istruzioni del modulo 8949 dell'IRS, vediamo brevemente perché questo modulo è necessario per i contribuenti.
Cos'è il modulo 8949 E qual è il suo scopo?
Formare 8949 viene utilizzato per segnalare la vendita e lo scambio di beni patrimoniali e può essere armonizzato con l'IRS tramite i moduli 1099-B e 1099-S. Riportare sempre i proventi delle vendite nella colonna (d) e la base nella colonna (e) di Formare 8949Se sono necessarie correzioni o rettifiche, utilizzare la colonna (g). Se i moduli 1099-B mostrano che la base imponibile è stata comunicata all'IRS e non sono necessarie rettifiche, potrebbe non essere necessario presentare il modulo 8949.
Il suo scopo per gli individui
Il modulo 8949 viene utilizzato dai contribuenti per segnalare diverse transazioni, come la vendita o lo scambio di beni patrimoniali non segnalati in altri moduli o allegati, le plusvalenze derivanti da conversioni forzate, i crediti inesigibili non commerciali e la perdita di valore di titoli. Consente inoltre il differimento delle plusvalenze investite in un fondo di opportunità qualificato (QOF) e la cessione di partecipazioni in QOF. Le coppie sposate che presentano la dichiarazione dei redditi congiunta devono compilare tutte le copie del modulo 8949 necessarie per segnalare tutte le loro transazioni e includere i totali complessivi nell'Allegato D.
Il suo scopo per le società e le partnership
Il modulo 8949 viene utilizzato da società e partnership per segnalare diverse transazioni, come la vendita o lo scambio di un bene patrimoniale non riportato su altri moduli o allegati, crediti inesigibili non derivanti da attività commerciali, plusvalenze a lungo termine non distribuite e la perdita di valore di titoli. Consente inoltre di optare per il differimento delle plusvalenze investite in un fondo di opportunità qualificato (QOF) e la cessione di partecipazioni in QOF. Inoltre, società e partnership possono utilizzare questo modulo per segnalare la vendita di azioni di una specifica società estera posseduta al 10%, rettificata per la deduzione dei dividendi ricevuti ai sensi della sezione 245A, ma solo se la vendita genererebbe altrimenti una perdita.
Il suo scopo per patrimoni ereditari e trust
Il modulo 8949 viene utilizzato da patrimoni ereditari e trust, inclusi i trust non discrezionali, per segnalare transazioni quali la vendita o lo scambio di un bene patrimoniale non riportato su altri moduli o allegati, crediti inesigibili non commerciali, l'insolvenza di titoli, l'opzione di differimento delle plusvalenze investite in un fondo di opportunità qualificato (QOF) e la cessione di partecipazioni in QOF.
Istruzioni dell'Allegato d e il suo scopo
- Per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita netta derivanti dalle transazioni riportate nel modulo.
- Per segnalare i guadagni derivanti dai moduli 6252 o 4797 e dai moduli 4684, 6781 o 8824.
- Per segnalare le distribuzioni di plusvalenze non riportate direttamente nella dichiarazione dei redditi.
- Per segnalare le perdite in conto capitale riportabili dagli anni precedenti.
- Per dichiarare la propria quota di guadagni o perdite derivanti da società di persone, società S, patrimoni ereditari o trust (ad eccezione delle società per azioni).
- Per segnalare determinate transazioni che sono esenti dall'obbligo di segnalazione sul modulo 8949.
Inoltre, persone fisiche, patrimoni ereditari e trust possono utilizzare l'Allegato D per dichiarare le plusvalenze a lungo termine non distribuite derivanti dal Modulo 2439.
Dopo Istruzioni del programma DVediamo quindi le novità del modulo per i contribuenti del 2022.
Novità per il 2022-2023?
- Il modulo 8949 è richiesto sia per i trust con disponente che per quelli senza disponente.
- I partner aziendali esteri devono inoltre utilizzare questo modulo per segnalare qualsiasi plusvalenza (o minusvalenza) effettivamente connessa nella Parte II, selezionando la casella F, inserendo "Dal Modulo P (Modulo 1120-F)" nella colonna (a) e la plusvalenza o minusvalenza nella colonna (h). Istruzioni dettagliate sono fornite nelle linee guida del Modulo P (Modulo 1120-F).
Tenendo presente ciò, vediamo come puoi segnalare i tuoi guadagni e le tue perdite.
Come segnalare guadagni/perdite
Proprio come le azioni, quando si acquista una criptovaluta, si stabilisce un costo base, ovvero il valore originale o il prezzo di acquisto di un'attività o di un investimento, e se si vende o si scambia l'attività digitale, si tratta di un evento tassabile. Per determinare i guadagni/le perdite, è sufficiente dedurre il ricavato dal base di costoRicavo – Costo di acquisto = Guadagni/Perdite di capitale.
Ad esempio, se hai acquistato 5 Litecoin (LTC) per $342.87 e successivamente li hai venduti per $785.26, il tuo guadagno in conto capitale sarà di 785.26 – 342.87 = 442.39. Questa transazione deve essere dichiarata sul modulo 8949. Di seguito sono riportate le istruzioni per la compilazione del modulo 8949 dell'IRS:
- Nella colonna (a) indicare il nome della proprietà (LTC)
- Nella colonna (d) indicare il ricavato ($785.26)
- Nella colonna (e) è indicato il costo base ($342.87)
- Nella colonna (h) indica il tuo guadagno ($442.39)
Questa è solo una transazione; i trader effettuano centinaia, se non migliaia, di transazioni ogni giorno acquistando, vendendo e scambiando criptovalute. E poiché ogni transazione è soggetta a tassazione, deve essere dettagliata e dichiarata.
Chi deve presentare il modulo 8949?
Innanzitutto, è importante sapere che non si pagano tasse sulle criptovalute se non si è realizzato un guadagno imponibile. Tuttavia, a differenza di altri tipi di investimento, è possibile realizzare un guadagno sulle criptovalute in due modi:
- Compravendita di monete a scopo di lucro
- Scambio di gettoni con beni e servizi
Se uno dei due casi sopra descritti si applica al tuo caso, si tratta di una plusvalenza imponibile e devi dichiararla. Tuttavia, se hai realizzato una plusvalenza in un conto IRA, che è un conto con agevolazioni fiscali, non devi dichiarare le tue transazioni.
Infine, se hai registrato una perdita vendendo i tuoi token, potrai detrarla dalla tua dichiarazione dei redditi. Tuttavia, devi comunque dichiarare di aver subito una perdita a seguito della vendita di criptovalute. Potrebbe non essere una grande consolazione, ma otterrai comunque uno sgravio fiscale.
Istruzioni dell'IRS per il modulo 8949 - Come compilare il modulo
Il modulo 8949 può risultare piuttosto complesso per i contribuenti alle prime armi. Per questo motivo, abbiamo illustrato passo dopo passo come compilare il modulo 8949:
Nella parte superiore del modulo 8949, troverai alcune informazioni iniziali che dovrai compilare. Seleziona la casella A, B o C nella Parte I per le operazioni a breve termine:
- (a) Transazioni a breve termine riportate sul/sui modulo/i 1099-B che mostrano la base Prima segnalato all'IRS
- (b) Transazioni a breve termine riportate sul/sui modulo/i 1099-B che mostrano la base non era segnalato all'IRS
- (c) Transazioni a breve termine non segnalate nel modulo 1099-B
Generalmente, scambi crittografici Non forniamo il modulo 1099-B agli investitori, quindi molto probabilmente selezionerai la casella C. Tuttavia, se la tua borsa ti fornisce un modulo 1099-B, dovresti selezionare A o B.
Successivamente, passate a ciascuna riga e organizzate i calcoli con i dettagli di ogni transazione:
- Descrizione della proprietàQui devi indicare i dettagli relativi all'asset che è stato venduto, scambiato o speso. Ad esempio: 1.75 BTC
- Data acquisita (MM/GG/AAAA): Questa data viene utilizzata come base di costo poiché l'asset digitale è stato acquistato in questa data.
- Data di vendita o smaltimento (MM/GG/AAAA): Questa è la data in cui hai venduto, scambiato o speso il tuo asset digitale.
- Provento: Questo è il prezzo totale in USD dell'asset digitale venduto, scambiato o speso.
- Base di costoSi tratta del valore totale in USD degli asset digitali acquisiti che hai venduto, scambiato o speso. Questa parte include anche gli acquisti effettuati in valuta fiat o in altre criptovalute.
- Eventuali rettifiche al guadagno o alla perdita: L'importo della rettifica inserito nella colonna (g) è spiegato in questo codice. Di solito non sono previste rettifiche, ma se necessario l'IRS le menziona nelle sue istruzioni.
- Eventuali rettifiche al guadagno o alla perditaIl codice descrittivo inserito nella colonna (f) si riferirà direttamente all'importo qui indicato. Di solito non ci saranno rettifiche.
- Guadagno o (perdita): Sottraendo la colonna (e) dalla colonna (d) e combinando il risultato con la colonna (g) si otterrà il guadagno o la perdita di capitale della scommessa in USD.
Successivamente, i totali devono essere inseriti nelle caselle di aggregazione poste in fondo al modulo.
- Totale proventi: Prezzo totale di vendita della tua transazione
- Costo totale o altre basi: Prezzi totali di acquisizione
- Adeguamento totale, se presente, al guadagno o alla perditaIn genere non ci saranno rettifiche, ma se ce ne saranno, riporta l'importo totale senza alcuna descrizione.
- Guadagno o (perdita) totaleTotale dei guadagni o delle perdite in conto capitale
Se notate un costo di acquisto e un ricavo elevati, non allarmatevi, perché significa che avete operato con grandi volumi di criptovalute. Ad esempio, se scambiate Bitcoin per un valore di 10,000 dollari, potreste registrare guadagni o perdite minimi, ma il costo di acquisto e il ricavo totale rimarranno comunque elevati.
Inoltre, le stesse istruzioni del modulo IRS 8949 si applicano alle operazioni a lungo termine indicate nella parte II del modulo.
Indubbiamente, compilare il modulo 8949 è un compito tedioso e complesso per gli investitori e i trader di criptovalute alle prime armi. Anche per i trader più esperti, può risultare scoraggiante, dato che devono registrare e calcolare centinaia, se non migliaia, di transazioni.
Qui ZenLedger dissipa la nebbia. ZenLedger è il leader piattaforma fiscale per criptovalute che aiuta sia gli investitori che i professionisti fiscali nella gestione del portafoglio. La piattaforma è il risultato della collaborazione tra esperti di tecnologia, finanza e contabilità, uniti con l'obiettivo di offrire ai suoi utenti la facilità di monitorare le proprie operazioni, visualizzare chiaramente i profitti ed evitare di pagare più tasse in eccesso sulle criptovalute.
Come funziona ZenLedger? In tre semplici passaggi. Innanzitutto, importa la cronologia delle tue transazioni in criptovalute dai tuoi exchange e wallet in ZenLedger. Da qui in poi, ZenLedger si occuperà di tutto e calcolerà automaticamente i costi di acquisto, il valore di mercato equo, i guadagni e le perdite. In secondo luogo, dal centro risoluzioni sulla piattaforma, potrai esaminare le tue transazioni e i tuoi introiti.
Infine, dopo aver esaminato i report, l'ultimo passaggio consiste nel compilare il modulo IRS 8949, che viene creato automaticamente da ZenLedger. Non solo, ma ZenLedger crea anche moduli come Schedule 1, Schedule D, Fincen 114 // FBAR e molti altri. Questo non solo semplifica il calcolo delle imposte per il contribuente. tasse crittografiche ma aumenta anche la precisione dei calcoli fiscali.
Transazioni a breve e lungo termine
Il modulo 8949 dell'IRS è diviso in due sezioni: plusvalenze a breve termine e plusvalenze a lungo termine. Se vendete i vostri asset entro un anno, dovete compilare la sezione relativa alle plusvalenze a breve termine. Se invece vendete gli asset dopo un anno, siete soggetti all'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Il pagamento dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine offre vantaggi specifici, come aliquote fiscali più favorevoli o un'imposta inferiore. Pertanto, detenere i vostri asset digitali con plusvalenze non realizzate per più di un anno è altamente vantaggioso.
Nel caso in cui abbiate perdite non realizzate, è vantaggioso dichiararle e ottenere una riduzione del carico fiscale. Esistono sul mercato software per il calcolo delle imposte che semplificano agli investitori il monitoraggio dei periodi di detenzione e li aiutano a ottenere vantaggi fiscali a lungo termine.
Trasposizione del modulo 1099-B
I broker e le piattaforme di scambio di attività finanziarie devono fornire ai contribuenti che utilizzano le loro piattaforme il modulo fiscale 1099-B. Questo modulo contiene informazioni come il costo di acquisto e i proventi delle transazioni. Come accennato in precedenza, il modulo IRS 8949 è composto da tre caselle. Se hai ricevuto un modulo 1099-B contenente le informazioni sul costo di acquisto, seleziona la casella "A" per le attività a breve termine. Analogamente, seleziona la casella "D" per le attività a lungo termine. Infine, sul modulo IRS 8949, riporta le informazioni del modulo 1099-B.
Se il tuo modulo 1099-B non include il costo base e i proventi, seleziona la casella "B" per le attività a breve termine e la casella "E" per le attività a lungo termine. In seguito, potrai correggere eventuali lacune sul modulo 1099-B aggiungendo le informazioni sul costo base. Vediamo un esempio. Se le informazioni relative ai trasferimenti in entrata o in uscita dalla borsa sono incomplete sul modulo 1099-B, potrai correggere eventuali ipotesi durante la compilazione del modulo IRS 8949.
Cosa succede se non ricevi il modulo 1099 dal tuo exchange di criptovalute?
Le piattaforme di scambio di criptovalute dovrebbero fornire informazioni dettagliate sulle transazioni tramite il modulo 1099. Questo modulo contiene tutte le informazioni necessarie per compilare il modulo 8949. Tuttavia, alcune piattaforme di scambio non forniscono il modulo 1099, costringendo l'utente a occuparsi personalmente della documentazione delle transazioni.
I trader devono calcolare autonomamente i potenziali guadagni e le perdite, nonché stabilire il periodo di detenzione, il costo di acquisto e i proventi. Devono analizzare a fondo i propri registri delle transazioni, annotando le date di acquisto e vendita, i proventi e qualsiasi altra informazione necessaria per compilare il Modulo 8949. Il trader deve inoltre determinare se si tratta di un guadagno a breve o a lungo termine. La situazione può diventare molto complessa se un trader ha un elevato numero di transazioni.
Ad esempio, un trader ha acquistato 100 Bitcoin a gennaio, 100 a marzo e 100 a novembre 2020. Poi, a marzo 2021, ha venduto 250 Bitcoin realizzando un profitto. In questo caso, il trader ha ottenuto sia un guadagno a breve termine che un guadagno a lungo termine. Ma come vengono ripartite le tasse tra i guadagni a breve e a lungo termine?
In questo caso, potrebbero dover utilizzare il metodo contabile "primo entrato, primo uscito" per identificare una specifica unità Bitcoin. Ciò significa che il trader contabilizzerà prima l'acquisto più vecchio, fino a quando tutte le monete vendute non saranno state contabilizzate.
Riassumere - Formare le istruzioni 8949
Grazie alla costante diligenza dell'IRS, gli asset digitali come le criptovalute sono ora soggetti a tassazione. Pertanto, investitori e trader devono essere vigili sulle loro vendite e acquisti poiché devono denaro al governo sotto forma di tasse. Pertanto, devono seguire Istruzioni dell'IRS per il modulo 8949 in modo corretto per ottenere il maggior numero possibile di agevolazioni fiscali.
