Con l'adozione sempre più diffusa delle criptovalute in tutto il mondo, la Francia ha stabilito una propria normativa per regolamentare e tassare questi asset digitali. Sebbene tale normativa offra chiarezza a imprese e privati in Francia, è fondamentale comprendere nel dettaglio la politica fiscale francese in materia di criptovalute per essere in regola. Analizziamo più a fondo la tassazione delle criptovalute in Francia.
Devi pagare Tasse sulle criptovalute in Francia?
Sì, in Francia è necessario pagare le tasse sulle criptovalute. L'autorità fiscale francese, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), considera le criptovalute come "beni mobili". In parole semplici, qualsiasi profitto derivante dalla vendita o dalla cessione di criptovalute è soggetto a tassazione. Inoltre, i guadagni derivanti dalle attività di mining sono considerati profitti non commerciali e sono soggetti all'imposta sul reddito.
Quante tasse bisogna pagare sulle criptovalute in Francia?
Tre fattori determinano l'ammontare delle tasse che pagherai sulle tue criptovalute:
- Le tue transazioni
- Come vieni percepito come investitore
- Il tuo reddito annuo
Se effettui operazioni di trading occasionali, dovrai pagare il 30% di imposta Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) sui guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute o sui profitti non commerciali Bénéfices Non Commerciau (BNC).
Se sei un trader professionista, sei soggetto al pagamento del 45% secondo le nuove linee guida precedentemente note come imposta BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). Mentre per criptazione minerariaIl minatore deve pagare imposte sul reddito fino al 45% perché i profitti derivanti dall'attività mineraria sono considerati utili non commerciali. Inoltre, esiste un regime fiscale agevolato per le microimprese (micro-BNC) se si gestisce una piccola attività mineraria e il fatturato è inferiore a 77,700 euro per il 2023.
| In una nota a margine: Addebito diretto unico forfettario (In Francia, la PFU (Flat Tax) è nota come "imposta fissa", mentre la BNC (Bénéfices Non Commerciaux) si riferisce ai profitti derivanti da attività professionali non commerciali. |
Come viene calcolata la tassazione sulle criptovalute in Francia?
Come già accennato, in Francia le criptovalute sono classificate come "beni mobili", ad eccezione dei guadagni derivanti dal mining. Inoltre, gli obblighi fiscali dipendono dal fatto che siate trader occasionali o professionisti. Secondo la normativa del 2023, la maggior parte degli investitori sarà considerata trader occasionale. Tuttavia, analizzeremo le differenze tra trader occasionali e professionisti.
Commercianti occasionali
Se sei classificato come trader occasionale, sei tenuto a pagare un'imposta del 30% sulle transazioni finanziarie (PFU). Questa aliquota si applica agli investimenti finanziari come criptovalute, dividendi e titoli.
Trattandosi di un'imposta fissa, il reddito annuo totale non influisce sull'aliquota fiscale. L'aliquota del 30% comprende il 12.8% di imposta sul reddito e il 17.2% di contributi previdenziali. Inoltre, se si percepisce un reddito elevato, potrebbe essere necessario pagare un'ulteriore imposta straordinaria sul reddito pari al 4%.
Ma non è così.
Secondo le nuove regole, è possibile rinunciare all'aliquota del 12.8% al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale a favore di un'aliquota progressiva sulle plusvalenze. I contribuenti a basso reddito non soggetti all'imposta sul reddito (inferiore a 10,777 euro per i contribuenti single) potrebbero pagare solo il contributo previdenziale del 17.2%.
D'altra parte, i contribuenti che rientrano nella fascia di imposta dell'11% (da 10,778 a 27,478 euro per i contribuenti single) hanno la possibilità di ridurre la propria aliquota fiscale al 27,45%. Per usufruire di questa opzione, è possibile spuntare la casella 20P su Formulario N°2042 al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. Inoltre, del 9.2% di CSG (contributo sociale generalizzato), il 6.8% è deducibile per i redditi da investimenti, compresi i guadagni in criptovalute.
Commercianti professionisti
Prima dell'entrata in vigore delle nuove linee guida nel gennaio 2023, i profitti derivanti dalle operazioni di trading erano tassati come profitti commerciali (BIC). In base alle nuove linee guida, la maggior parte dei nuovi trader è classificata come professionista e, per i trader professionisti, i profitti sono classificati come profitti non commerciali (BNC).
Il regime fiscale BNC si applica ai lavoratori autonomi impegnati in attività non commerciali, compresi i commercianti professionisti. Gli utili BNC sono comunque soggetti alle stesse aliquote dell'imposta sul reddito e vengono tassati sull'utile netto. Il calcolo dell'utile netto si effettua sottraendo le spese dal reddito lordo.
Nel 2023, se sei un investitore con un fatturato inferiore a 77,700 euro, il regime micro-BNC ti consente un credito d'imposta del 34% sul fatturato. Ciò significa che hai un'aliquota fiscale progressiva compresa tra lo 0 e il 45% solo sul 66% del tuo reddito, calcolato sul fatturato totale.
Le differenze tra trader occasionali e trader professionisti possono avere un impatto significativo sugli obblighi fiscali, quindi analizziamo più nel dettaglio queste distinzioni.
Quindi, come ti classifica la DGFiP?
In passato, tutto dipendeva dalla frequenza con cui si effettuavano le operazioni. Tuttavia, nuove regole Le misure introdotte a gennaio 2023 hanno cambiato le cose, quindi analizziamo entrambe le situazioni.
- Commercianti occasionaliIn precedenza, chi effettuava operazioni di trading di criptovalute raramente o le deteneva a lungo termine veniva considerato un trader occasionale. Ciò significava che si pagava un'aliquota fiscale fissa del 30% (PFU) sui profitti.
- Commercianti professionistiSe hai effettuato operazioni di trading di criptovalute frequentemente o con volumi elevati, potresti essere stato classificato come trader professionista, soggetto a un'aliquota progressiva sull'imposta sugli utili commerciali (BIC) che varia dallo 0% al 45%.
La DGFiP ha preso queste decisioni basandosi sulle circostanze individuali, considerando fattori come l'importo investito, il volume totale delle transazioni e la frequenza di vendita delle criptovalute.
- Nuove linee guida (gennaio 2023)Le regole sono cambiate e ora la frequenza delle transazioni non determina più la classificazione. La maggior parte degli investitori che vendono criptovalute nell'ambito della gestione del proprio patrimonio privato rientrerà nell'aliquota fiscale fissa del 30% (PFU). Solo coloro che svolgono attività di trading di tipo professionale (transazioni frequenti e sofisticate) saranno classificati come trader professionisti e tassati sui loro profitti come profitti non commerciali (BNC).
Aliquote dell'imposta sul reddito in Francia
I trader occasionali possono scegliere di pagare le aliquote progressive dell'imposta sul reddito anziché l'imposta fissa PFU sui loro guadagni. Per i trader professionisti e i compensi derivanti dal mining di criptovalute, il regime fiscale della BNC segue le aliquote dell'imposta sul reddito. Per l'anno finanziario 2023, di cui dovrete presentare la dichiarazione nel 2024, le aliquote sono le seguenti:
| Fascia di reddito | imposte Tasso |
| Fino a € 10,777 | 0% |
| Da 10,778 € a 27,478 € | 11% |
| Da 27,479 € a 78,570 € | 30% |
| Da 78,571 € a 168,994 € | 41% |
| Più di 168,994 euro | 45% |
Come puoi vedere, se rientri nella fascia di tassazione dell'11%, puoi ridurre le tasse sulle criptovalute al 27.45% scegliendo di non pagare l'imposta del 12.8% (esclusa la CSG).
Un altro punto importante è il regime fiscale micro-BNC, che molti investitori possono utilizzare, inclusi i minatori di criptovalute e i trader professionisti, a condizione che guadagnino meno di 77,700 euro all'anno (per il 2023). Sebbene il regime fiscale micro-BNC possa risultare un po' complesso, in sostanza significa che è possibile detrarre il 34% dal reddito totale prima del calcolo delle imposte. Quindi, solo il 66% del reddito sarà tassato in base alle aliquote dell'imposta sul reddito menzionate in precedenza. Per coloro che utilizzano il regime fiscale BNC, il calcolo del reddito è diverso da quello utilizzato dai trader occasionali per calcolare i propri profitti. Ecco le differenze.
Come calcolare guadagni e perdite in criptovalute in Francia?
Per calcolare l'imposta dovuta alla DGFip in Francia, è necessario conoscere i propri guadagni e le proprie perdite. Innanzitutto, bisogna conoscere il costo di acquisizione, ovvero il costo di acquisto di un bene, comprensivo di eventuali spese deducibili, come ad esempio le commissioni di acquisto.
Dopo aver determinato il costo di acquisto, sottrailo dal prezzo di vendita del bene per calcolare il guadagno o la perdita. In caso di guadagno, questo sarà considerato una plusvalenza soggetta a un'imposta del 30%. L'aliquota può essere inferiore se si decide di rinunciare all'imposta del 12.8%.
Se si verifica una perdita, questa verrà considerata una perdita in conto capitale. Sebbene possa sembrare negativa, una perdita può rivelarsi redditizia in quanto consente di compensare le perdite in conto capitale con i guadagni in conto capitale. Ciò riduce i guadagni netti e, di conseguenza, il carico fiscale. Tuttavia, la DGFiP (Direzione Generale per la Protezione Finanziaria) monitora attentamente la situazione. A differenza di altre giurisdizioni, dove le perdite in criptovalute vengono riportate all'anno successivo, è possibile utilizzare le perdite in conto capitale per compensare i guadagni solo nell'anno fiscale in corso.
Metodo di base dei costi
In Francia si utilizza il metodo PVCT per calcolare il base di costo quando si vende una parte delle proprie criptovalute.
Analizziamolo con un esempio:
Possiedi 3 Ethereum (ETH), ciascuno acquistato a un prezzo diverso:
- 1 ETH acquistato per 1,000 €
- 1 ETH acquistato per 1,200 €
- 1 ETH acquistato per 1,500 €
Quindi, il costo totale di acquisizione (l'importo totale pagato per questi 3 ETH) è:
- 1,000 € + 1,200 € + 1,500 € = 3,700 €
Ora, supponiamo che tu venda 1 ETH per 2,000 €. Questo è il tuo prezzo di vendita.
Il valore totale del portafoglio (il valore complessivo di tutte le tue criptovalute, inclusi gli ETH che stai vendendo) è:
- 3 ETH al valore attuale (€2,000 ciascuno) = €6,000
Ora, utilizzando la formula PVCT, si calcola il costo base per la vendita:
Formula:
Prezzo di vendita – (costi totali di acquisizione x [prezzo di vendita/valore totale del portafoglio])
Inseriamo i numeri nella formula:
1. Prezzo di vendita = 2,000 €
2. Costo totale di acquisizione = 3,700 €
3. Valore totale del portafoglio = 6,000 €
Passo 1: Dividere il prezzo di vendita per il valore totale del portafoglio:
– 2,000 € / 6,000 € = 0.333
Passo 2: Moltiplica il costo totale di acquisizione per questa frazione:
– 3,700 € x 0.333 = 1,232.10 €
Passo 3: Sottrai questo importo dal prezzo di vendita per ottenere il costo di acquisto:
– 2,000 € – 1,232.10 € = 767.90 €
Risultato:
Il tuo guadagno dalla vendita di 1 ETH sarebbe di €767.90.
Quando dovresti segnalare Tasse sulle criptovalute in Francia?
In Francia, l'anno fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre e la dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro questo periodo. Ecco alcune date e scadenze importanti da tenere a mente:
| Tipo di dichiarazione | Scadenza per la dichiarazione dei redditi |
| Dichiarazione cartacea | 22 maggio 2024 |
| Dipartimenti da 1 a 19 (inclusi i non residenti) | 25 maggio 2024 |
| Reparti 20-54 | 1 Giugno 2024 |
| Reparti 55 – 974/976 | 8 Giugno 2024 |
Come segnalare Tasse sulle criptovalute in Francia?
Il modo più semplice per dichiarare le tasse sulle criptovalute in Francia è online con un account FranceConnectDi fatto, è obbligatorio dichiarare le tasse online, a meno che non sia impossibile farlo. In tal caso, è sufficiente presentare una dichiarazione cartacea. Questi sono i moduli da utilizzare per dichiarare le tasse sulle criptovalute alla DGFiP:
- Formulaire 2042: Il modulo principale per la dichiarazione dei redditi, in cui si dichiarano tutti i propri redditi. Tutti i contribuenti sono tenuti a presentarlo, individualmente o congiuntamente in caso di matrimonio.
- Formulaire 2086: Questo modulo, allegato al modulo 2042, viene utilizzato per segnalare plusvalenze e transazioni, inclusi eventuali profitti o perdite derivanti dalla vendita di criptovalute in cambio di valuta fiat.
- Formulaire 2042 C: Utilizzato per dichiarare i redditi derivanti dall'attività mineraria o qualsiasi altro reddito classificato come BNC (profitti non commerciali).
- Formulaire 3916-bis: Per dichiarare eventuali conti in criptovalute aperti al di fuori della Francia.
Calcola e dichiara le tue tasse sulle criptovalute con ZenLedger
Ora che abbiamo parlato di tasse, metodi di calcolo e moduli fiscali, vediamo come dichiarare le tasse sulle criptovalute in Francia utilizzando ZenLedger:
Passo 1: Registrati con ZenLedger
Passo 2: Scegli la Francia come paese di base e seleziona l'euro (EUR) come valuta.
Passo 3: Collega tutti i tuoi exchange e wallet a ZenLedger e calcoleremo automaticamente il costo di acquisto, il valore di mercato equo e i guadagni/perdite per la cronologia delle tue transazioni.
Passo 4: Rivedi le tue transazioni
Passo 5: Scarica i tuoi report e presenta la tua dichiarazione dei redditi
Considerazioni finali
La Francia ha una chiara normativa fiscale per le criptovalute, che prevede il pagamento di tasse sui profitti derivanti da vendite, mining e trading. Che tu sia un trader occasionale o professionista, comprendere la tua classificazione e il modo in cui vengono calcolate le tasse è fondamentale per la conformità. Utilizzando strumenti come ZenLedger può semplificare il processo, garantendo una rendicontazione accurata e riducendo al minimo gli oneri fiscali.