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Notizie

Panoramica: Che cos'è la ripartizione per portafoglio e l'allocazione?

In base al portafoglio è una nuova metodologia di tracciamento basata sui costi per le risorse digitali. A partire dal anno d'imposta 2025, l'IRS raccomanda vivamente (e di fatto impone) che i detentori di asset digitali statunitensi passino dal precedente Costo universale metodologia per In base al portafoglio.

Se in precedenza hai utilizzato la base di costo universale, il passaggio a By-Wallet richiede una procedura una tantum. assegnazione dei tuoi lotti fiscali esistenti. Questa allocazione assegna le tue basi di costo storiche a specifici portafogli ed exchange in modo che la base di costo possa essere tracciata correttamente in futuro.

ZenLedger automatizza l'intero processo e offre due strategie di allocazione:

  • Dal costo più basso al portafoglio più grande (Default)

  • Dal costo più elevato al portafoglio più capiente

Perché l'IRS sta passando al sistema di tassazione per portafoglio?

In breve: per semplificare la rendicontazione fiscale degli asset digitali per gli exchange e la verifica da parte dell'IRS.

Questo cambiamento è determinato dai nuovi requisiti di segnalazione dei broker, tra cui l'introduzione di Modulo 1099-DA (Beni digitali). A partire da 2026Le borse statunitensi emetteranno i moduli 1099-DA relativi all'attività svolta nell'anno fiscale 2025.

Questi moduli presuppongono che:

  • La base di costo è specifico per piattaforma

  • Ogni scambio riporta i proventi e la base di costo solo per le attività su quella piattaforma

  • L'IRS riceve le stesse informazioni che la piattaforma di scambio ti fornisce

Con il metodo universale, il costo di base poteva essere ricavato da qualsiasi fonte. Con il nuovo regime di rendicontazione, tale presupposto non è più valido, da qui il passaggio al metodo per portafoglio.

Che cos'è esattamente il metodo di pagamento per portafoglio? Quali sono le modifiche?

In base al precedente Costo universale metodologia, le transazioni tassabili potrebbero estrarre la base di costo da in qualsiasi lotto fiscale ammissibile, indipendentemente da dove fossero effettivamente detenuti i beni.

Con In base al portafoglio, gli eventi imponibili possono Utilizzare solo il costo di acquisto dal portafoglio o dall'exchange in cui avviene la transazione..

In altre parole:

Ogni transazione preleva il costo di base esclusivamente dalla piattaforma su cui avviene.

Esempio pratico

Assumi quanto segue:

  • Usate FIFO (primo entrato, primo uscito)

  • Hai degli account su Coinbase and Gemini

Le transazioni

  • 1 febbraio 2025: Acquista 5 ETH su Coinbase a 3,000 dollari ciascuno

  • 1 marzo 2025: Acquista 3 ETH su Gemini a 2,000 dollari ciascuno

  • Giugno 2025: Vendere 3 ETH su Gemini per $ 2,500 ciascuno

Base universale (vecchio metodo)

  • FIFO preleva il più presto ETH, indipendentemente dalla piattaforma

  • Base di costo utilizzata: Coinbase ETH a $3,000

  • Base imponibile: $9,000 (3 × $3,000)

  • Ricavo: $ 7,500 (3 × $ 2,500)

  • Risultato: perdita di capitale di 1,500 dollari

Per portafoglio (nuovo metodo)

  • Sono ammessi solo i lotti Geminit.

  • Base di costo utilizzata: Gemini ETH a $2,000

  • Base imponibile: $6,000 (3 × $2,000)

  • Ricavo: 7,500 dollari

  • Risultato: guadagno in conto capitale di 1,500 dollari

Questo esempio illustra la differenza fondamentale: Oggi la posizione conta.

Che cos'è l'allocazione?

assegnazione è il processo una tantum di assegnazione delle basi di costo esistenti a specifici portafogli ed exchange a partire da Gennaio 1, 2025.

È necessaria l'assegnazione solo se sono vere tutte le seguenti condizioni:

  • Hai dichiarato le imposte sulle criptovalute prima del 2025

  • Hai utilizzato la metodologia del costo universale

  • Stai passando alla modalità di pagamento tramite portafoglio

Se questa situazione ti riguarda, l'allocazione garantisce che i tuoi costi storici siano distribuiti correttamente tra i tuoi conti, in modo che le transazioni future possano essere contabilizzate correttamente.

Perché è necessaria l'assegnazione?

Con il sistema universale, le basi di costo venivano aggregate su tutte le piattaforme, il che spesso portava a risultati confusi o controintuitivi. Poiché il sistema per portafoglio richiede che la base di costo sia specifica per ciascun portafoglio, i lotti fiscali aggregati devono essere riassegnati.

Un modello mentale utile:

La base universale è un unico grande insieme di beni con basi di costo differenti.
L'allocazione assegna tali basi di costo ai portafogli in cui risiedono effettivamente gli asset.

Strategie di allocazione

ZenLedger supporta due strategie di allocazione:

  • Dal costo più basso al portafoglio più grande (Default)

  • Dal costo più elevato al portafoglio più capiente

La strategia determina quale le basi di costo vengono assegnate a quale portafogli basati sui saldi degli asset.

Esempio di allocazione

Tu tieni 10 BTC in quattro diverse sedi:

  • 1 BTC su Coinbase

  • 2 BTC su Gemini

  • 3 BTC in un portafoglio BTC autogestito

  • 4 BTC su Kraken

I tuoi lotti fiscali BTC:

  • 5 BTC con un costo base di $100,000

  • 5 BTC con un costo base di $20,000

utilizzando Dal prezzo più basso al portafoglio più grandeL'assegnazione sarebbe la seguente:

  • Coinbase:

    • 1 BTC a $100,000

  • Gemini:

    • 2 BTC a $100,000

  • Portafoglio BTC:

    • 2 BTC a $100,000

    • 1 BTC a $20,000

  • Kraken:

    • 4 BTC a $20,000

I BTC con il costo più basso vengono assegnati prima ai portafogli che detengono la maggiore quantità di BTC, seguiti dai lotti con costo più elevato per i saldi inferiori.

Tempistica dell'assegnazione

  • L'assegnazione avviene dall'1 gennaio 2025

  • I saldi del tuo portafoglio a quella data determinano l'allocazione

  • L'assegnazione viene ricalcolata solo se le transazioni precedenti al 2025 subiscono modifiche.

Come funziona in ZenLedger

ZenLedger è progettato per rendere questa transizione il più agevole possibile.

Cosa aspettarsi

  • Quando effettui l'accesso dopo Dicembre 31, 2025, ti verrà chiesto di:

    • Passa al pagamento tramite portafoglio elettronico

    • Scegli una strategia di allocazione

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  • Quando si esegue un calcolo delle imposte:

    • ZenLedger assegna automaticamente i lotti fiscali in base ai saldi al 1° gennaio 2025

    • Tutti i calcoli dal 2025 in poi utilizzano il metodo "By-Wallet Basis"

Rapporto di assegnazione

  • È possibile scaricare un documento dettagliato rapporto di assegnazione da Impostazioni fiscali

  • Questo rapporto mostra come è stato riassegnato ciascun lotto fiscale

  • Per gli utenti con molti account o transazioni, il report potrebbe essere di grandi dimensioni

  • La revisione del rapporto è facoltativa e non obbligatoria.

Fare cambiamenti

  • Se modifichi transazioni datate prima del 1° gennaio 2025ZenLedger permetterà di:

    • Riesegui l'assegnazione

    • Genera un report di allocazione aggiornato

  • Se non vengono apportate modifiche, l'assegnazione rimane invariata.

Negazione di responsabilità

Nota bene: questo articolo ha scopo puramente informativo e non deve essere considerato una consulenza fiscale. La nuova procedura fiscale 2024-28 è soggetta ad aggiornamenti e la nostra interpretazione potrebbe evolversi con la pubblicazione di nuove linee guida. Si consiglia di consultare sempre un professionista del settore fiscale per una consulenza personalizzata in base alle proprie specifiche esigenze.