Avviso dell'IRS 2014-21 Questo documento descrive come i principi fiscali generali esistenti si applicano alle transazioni che utilizzano valuta virtuale, nota anche come valuta digitale. La presente nota è destinata ai contribuenti e ai loro consulenti fiscali.

Come tassa le criptovalute l'IRS?

L'IRS tassa le criptovalute come proprietà e investimenti, non come valuta. Tutte le transazioni, dalla vendita di criptovalute in cambio di valuta fiat (USD) o di un'altra criptovaluta, all'utilizzo di criptovalute per acquisti, sono soggette allo stesso trattamento fiscale di qualsiasi altra attività di investimento che generi plusvalenze e minusvalenze.

Alcune transazioni in criptovalute sono tassate come reddito e vanno dichiarate nel modulo Schedule 1 dell'IRS, come ad esempio interessi, dividendi, ricompense per lo staking e proventi derivanti dal mining.

Guadagni di capitale: a breve e a lungo termine

Le vendite e gli scambi di criptovalute sono tassati come plusvalenze o minusvalenze, a seconda del metodo contabile utilizzato (noto anche come metodo basato sui costi).

Per calcolare correttamente il guadagno o la perdita netta in conto capitale, questi vengono classificati in a lungo termine o a breve termine. In genere, se si detiene un bene per più di un anno prima di venderlo, la plusvalenza o minusvalenza è a lungo termine. Se lo si detiene per un anno o meno, la plusvalenza o minusvalenza è a breve termine.

Imposta sulle plusvalenze a breve termine Si tratta di un'imposta applicata ai profitti derivanti dalla vendita di un bene posseduto per meno di un anno. Le imposte sulle plusvalenze a breve termine si pagano con la stessa aliquota applicata al reddito ordinario, come ad esempio lo stipendio da lavoro.

Imposta sulle plusvalenze a lungo termine Si tratta di un'imposta applicata sui beni detenuti per più di un anno. Le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sono dello 0%, del 15% e del 20%, a seconda del reddito. Queste aliquote sono in genere molto inferiori all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.

Aliquote sulle plusvalenze a lungo termine per il 2025:

ZenLedger ti aiuta a registrare questi guadagni e perdite, sia a breve che a lungo termine, e a dichiararli accuratamente sui moduli IRS 8949 e Schedule D.

Reddito da criptovalute

Che tu guadagni criptovalute tramite il mining o le riceva in cambio di beni e servizi, sono tassate secondo le aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito, in base al valore della criptovaluta nel giorno in cui la ricevi. (Potresti anche dover pagare imposte sulle plusvalenze se in seguito vendi le criptovalute che hai minato o ricevuto realizzando un profitto.)

Ecco gli esempi più comuni di ciò che viene considerato reddito da criptovalute:

• Ricevere criptovalute come pagamento per la fornitura di un servizio.

• Ricevere criptovalute come interessi o tramite airdrop.

• Estrazione di criptovalute e guadagno di ricompense.

• Mettere in staking criptovalute e guadagnare ricompense.

ZenLedger registrerà le transazioni in criptovaluta tassate come reddito e le segnalerà sul modulo Schedule 1 dell'IRS (Internal Revenue Service).

Per ulteriori risorse, visita il sito IRS.gov:

• Aliquota dell'imposta federale sulle plusvalenze dell'IRS

• Le linee guida dell'IRS sulle criptovalute sono disponibili sul sito IRS.gov.

Queste informazioni sono fornite a solo scopo informativo e non costituiscono consulenza finanziaria, legale, di investimento, contabile o fiscale. Per ottenere consulenza in merito alla vostra specifica questione o problema, è necessario contattare il proprio commercialista o altro professionista fiscale qualificato.