歴史家たちは2024年を、暗号資産が主流金融に参入した年として振り返るだろう。多くの暗号資産コミュニティのメンバーは、暗号資産が受け入れられ、世界の金融に統合されるのを何年も待ち望んでいた。
この移行は決して順風満帆ではなかった。喜びの渦中にあっても、「願い事には気をつけろ」と言う人もいるだろう。政府や機関が仮想通貨の導入を進めるにつれ、規制変更への対応は、大量の仮想通貨取引を扱う企業にとって、極めて重要な課題となっている。
米国国税庁（IRS）は、デジタル資産ブローカーの定義と責任を明確化している。取引所、DeFiプラットフォーム、ゲーム会社、投資会社などの事業者は、法令遵守のために戦略と行動計画を策定する必要がある。
残念ながら、IRS（内国歳入庁）は、納税者の混乱や規制の不明確さを、法令遵守違反の正当な理由とはみなしていません。最新のデジタル資産の定義とブローカーの報告義務を理解することで、法令遵守を維持し、リスクを軽減しながら戦略的な機会を捉えることができます。
ZenLedgerは2017年以来、個人のお客様向けに、円滑なコンプライアンス遵守とパフォーマンス向上を実現するカスタマイズされたソリューションを提供してきました。現在では、業界をリードする当社の専門知識を活かし、デジタル資産ブローカーをはじめとする、暗号資産の税務申告に関するコンプライアンス義務を負う企業様へのサービスも提供しています。コンプライアンス違反によるコストが莫大になる可能性のある市場において、お客様が常に優位に立てるようサポートいたします。
この記事では、税務センターに関して考慮すべきさまざまな要素（デジタル資産、ブローカーへの報告、フォームW-9/W-8、取得原価/フォーム1099-B、および任意報告）の概要を説明します。
また、NFT規制の現状に関する補足情報も掲載しています。（この資料は情報提供のみを目的としており、税務、法律、財務に関する唯一の情報源として利用すべきではありませんのでご注意ください。）
デジタル資産
規制当局は、デジタル資産の定義を拡大し、仮想通貨だけでなく、非代替性トークン（NFT）やステーブルコインも対象に含めるようになっています。NFTについては、この記事の後半で詳しく見ていきます。仮想通貨市場が多様化・複雑化するにつれて、デジタル資産の定義も拡大していくと考えられます。
デジタル資産仲介業の台頭
デジタル資産ブローカーとは、デジタル資産の移転を仲介するあらゆる事業体を指します。デジタル資産ブローカーの立場と責任に最も近いのは、株式取引を仲介し、顧客とIRS（内国歳入庁）に報告を行う株式ブローカーです。 新しいIRS規制デジタル資産ブローカーは、詳細な取引報告を提供しなければならない。
現在、いくつかの既存の事業体がデジタル資産ブローカーまたは企業として認められています。これらには以下が含まれます。
- 仮想通貨取引所など、デジタル資産の移転を円滑化する事業体
- カストディウォレットサービスを提供するデジタル資産取引プラットフォーム。
- スマートコントラクト、特定のピアツーピアマーケットプレイス、その他の非カストディアル型デジタル資産取引プラットフォームを通じて運営される分散型プラットフォーム。
- デジタル資産決済処理業者。
- デジタル資産キオスクの運営者および所有者
- ユーザーが取引プラットフォームに直接アクセスできるソフトウェアを提供するウォレットプロバイダー
- デジタル資産の償還を定期的に提供する発行者（ステーブルコイン発行者を含む）
デジタル資産ブローカーを定義する活動とは？
新規則の下では、仲介業務には通常、当事者間でこれらの資産を移転する際の仲介役を務めることが含まれる。
これらの活動には、買い手と売り手のマッチング、顧客に代わって取引を実行すること、取引インフラ（取引プラットフォームなど）を提供すること、および保管や評価などの関連サービスを提供することが含まれます。
正確な定義と範囲は、特定の規制ガイドラインや解釈によって異なる場合があります。ご不明な点がある場合は、デジタル資産、連邦税法、および管轄区域の税金を専門とする弁護士にご相談ください。
証券会社の税務書類作成義務には、デジタル資産取引の詳細な記録をIRS（内国歳入庁）および顧客に提供することが含まれるようになりました。これは、株式ブローカーが株式やその他の証券の売却を詳細に記載した1099-Bフォームを発行するのと同様です。デジタル資産ブローカーも同様の情報を提供し、透明性を確保し、税法を遵守する必要があります。
NFTに関する（徐々に）明確化が進んでいる
米国国税庁（IRS）は現在、NFTを税務上のデジタル資産とみなしています。NFTは、特定のアイテムや資産の所有権または真正性の証明を表す独自のデジタルトークンであり、数千ものユースケースにおいて記録管理に革命をもたらす可能性があります。NFTには非常に多くの種類が存在する可能性があるため、NFTは既に複雑な税務分野となっています。
NFTクリエイターにとって朗報（今のところ）
現行の規制では、NFT作成者は一般的にブローカーとして登録する必要はありません。デジタル資産ブローカーの定義は、通常、取引所やウォレットプロバイダーなど、デジタル資産の移転を円滑化する事業体に焦点を当てています。
NFTの作成者（主にNFTの作成と初期販売に携わる者）は、通常、これらの規制で定義されている仲介活動には従事しません。しかし、規制環境が変化するにつれて、NFT作成者は、自身の責任に影響を与える可能性のある変更について常に最新の情報を把握しておく必要があります。
NFT取引プラットフォームはデジタル資産ブローカーでもあるのか？
OpenSeaのようなNFTプラットフォームはどうでしょうか？NFTの「転送を促進する」ものではないのでしょうか？OpenSeaは、 ありません 利用規約に記載されているデジタル資産ブローカー。
ブローカーの定義は、リスクのレベル、専門知識、および提供されるサービスによって異なります。大規模または複雑なNFT取引を支援する仲介サービスや専門の仲介業者は、ブローカーとみなされる可能性があります。
これらのサービスは、エスクロー、評価、認証サービスなどの追加機能を提供する場合があり、一般的なプラットフォームやクリエイターよりも取引プロセスにおいてより積極的な役割を果たす可能性がある。
ご覧のとおり、NFTの税務上の地位は依然として流動的です。IRSは その最初の 収集可能なNFTに関するNFT特有のガイダンスが5月に発表されます。熱心なNFTコレクターは、最新の動向を常に把握し、税務戦略を策定するために資格のある弁護士に相談することをお勧めします。
ブローカーレポート
米国の連邦税の手続きは、800種類以上のフォームとスケジュールがあり、非常に複雑です。まもなく、IRSが取り組んでいるフォームがもう1つ追加されます。 バージョン 1099のうちの1つで、1099-DAと呼ばれるもの。
フォーム1099-B、まもなくDA
証券取引業者にとって特に重要なフォーム1099、中でも1099-Bは、証券、ひいてはデジタル資産の売却を報告する上で不可欠です。このフォームには、購入日、売却価格、売却資産の取得原価といった重要な詳細情報が含まれています。
取得原価の情報は、納税者が税務上の目的で資本利得または資本損失を正確に計算するために不可欠です。
2023課税年度から、IRS（内国歳入庁）はデジタル資産ブローカーに対し、取引報告に同様の様式を使用することを義務付けます。この要件は、デジタル資産取引を標準的な金融慣行に整合させるための第一歩です。この様式は税務報告とコンプライアンスに不可欠であり、ブローカーと顧客が正確な税務データを入手できるようにします。
コスト基準
前述のとおり、販売したデジタル資産の各ユニットの取得原価（コストベース）を追跡し、報告することは非常に重要です。取得原価とは、税務上の資産の取得原価であり、通常は購入価格です。資産を売却した後にキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算する際に重要となるため、これは不可欠です。
取得原価を知ることは、資産売却によって得られた利益にかかる税額を決定する上で役立ちます。デジタル資産の場合、取得原価を正確に計算することで、税務規則を遵守し、財務上の利益または損失を適切に報告することができます。
ご想像のとおり、取引量の多い口座では、取得原価と取引を追跡するのは大変な作業です。ZenLedgerはこの分野において特別な専門知識を有しています。 届く 詳しい情報と最新情報は以下のリンクをご覧ください。
フォームW-9/W-8
米国国税庁（IRS）は、2025年から、新規口座、既存口座、または米国以外の口座について、ブローカーは米国顧客から正確な納税者番号が記載されたW-9フォームを取得することを義務付けています。適切な書類の確保は、規制遵守と正確な税務申告に不可欠であり、デジタル資産取引を確立された金融取引の規範に合致させるものです。
自主報告
積極的なタイプの人にとって朗報なのは、IRS（内国歳入庁）が、ブローカーに対し、2025年と2026年の義務付けられた期限よりも前に、デジタル資産に関する報告を自主的に開始することを認めている点だ。
自主的な報告は、いくつかの異なる理由から有益です。
- これは、積極的な法令遵守と準備態勢を示すものです。
- 新しい報告慣行をいち早く導入した企業は、新たな要件への適応がより容易になるだろう。
- 直前になって対応することによるストレス、潜在的な合併症、そしてエラー率の増加を避けましょう。
- 透明性と信頼性において評判を確立する 顧客の そして規制当局。
自主的な早期報告は、宿題を前もってやっておいたことで追加点をもらえるようなものだと考えてください！
税務センター設立に向けて前進
金融における重要な変革を振り返ってみると、その移行の背後にある膨大な量の詳細な作業に気づくことはあまりありません。デジタル資産ブローカーであれば、暗号資産が主流金融に統合されるという、歴史的でありながらも困難な局面を担っていることになります。そして、ご覧のとおり、税金の問題はまさに細部に潜んでいるのです。
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免責事項：本資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税務、法律、または財務に関する助言を提供するものではありません。いかなる取引を行う前にも、ご自身の税務、法律、および会計の専門家にご相談ください。
