スペインに別荘を所有していたり、ジュネーブに個人的な事業上の利害関係を持っていたりしない限り、外国銀行・金融口座報告（FBAR）や外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の要件についてご存知ないかもしれません。
しかし、仮想通貨の売買を行う場合は、短期集中講座が必要になるかもしれません。金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）は、将来的に外国の仮想通貨口座をFBAR（外国銀行口座報告書）の要件に含めることを検討しています。多くの税務専門家は、外国の仮想通貨資産を保有している場合は、FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）の要件を満たすことを推奨しています。
このガイドでは、これらの新しい略語をあなたの語彙に追加し（IRS、SEC、DOJ、CTFC、その他無数の略語に加えて）、申告が必要かどうかを判断するのに役立ち、プロセスを効率化する方法を示します。 暗号税ソフトウェア.
FBARとFATCAとは何ですか？
外国銀行口座・金融口座報告（FBAR）とは、脱税やその他の犯罪を防止するために外国の金融資産を追跡するFinCENフォーム114のことです。この制度では、課税年度中に1つ以上の外国銀行口座または証券口座に1万ドル以上の残高がある米国市民は、その口座残高を財務省に報告することが義務付けられています。
一方、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、オフショアの「口座」だけでなく、外国の金融「資産」全般に影響を与える、より広範な適用範囲を持っています。IRS（内国歳入庁）は具体的なガイダンスを提供していませんが、専門家は、米国在住の場合は50,000万ドル以上、海外在住の場合は200,000万ドル以上の外国金融資産がある場合は、フォーム8938を提出して報告することを推奨しています。
申告は必要ですか？
FinCENは、報告対象となる他の資産と併せて暗号資産を保有する海外口座を持つ納税者のみにFBAR（外国銀行口座報告書）の提出を義務付けています。したがって、例えば、海外の暗号資産取引所に口座を持ち、その口座内で暗号資産を現金に換金した場合、口座の残高を申告する義務が生じる可能性があります。
しかしながら、 FinCEN通知2020-2 同機関は、FBAR（外国銀行口座報告書）の報告対象口座として仮想通貨を特定することを義務付ける規制を改正する意向であることを明らかにした。この記事の執筆時点ではこれらの計画は実現していないが、仮想通貨専用口座であっても、近いうちに義務化される可能性は十分にある。
IRSフォーム8938では、とりわけ、外国資産取引ごとに、納税申告書上の関連する項目を照合することが求められます。
一方、資産を保有する外国の仮想通貨取引所を所有する者は、FATCAに準拠するためにフォーム8939を提出することを検討すべきである。 税のメモ国税庁職員は、納税者は今後、罰金を避けるためにフォーム8938を提出すべきだと示唆した。ただし、過去の納税年度についてはおそらく追及されないだろうとも述べた。
FATCAの報告義務は、米国居住者が5万ドル以上の海外金融資産を保有している場合、または海外居住者が20万ドル以上の海外金融資産を保有している場合に適用されます。一般的に、海外居住とは、12ヶ月以内に外国に330日以上滞在することを意味します。配偶者と共同申告する場合は、これらの基準が2倍になります。
フォームと締め切り
年次FBARレポートの提出期限は、 定期的な税務申告通常は4月15日ですが、週末や祝日の場合は例外です。ただし、通常の確定申告とは異なり、FBARは書類を提出することなく10月15日まで自動的に延長されます。一方、FATCAのフォーム8938は、IRSの通常の税務申告期限に該当します。
前年度の納税義務を履行できなかった場合、当年度の申告には注意が必要です。IRS（内国歳入庁）が承認した手続きに従わずに当年度の申告を開始すると、「非公式な情報開示」とみなされるリスクがあります。そのため、この状況に該当する場合は、税法専門家に相談することをお勧めします。
FBAR（外国銀行口座報告書）を通じて財務省に外国口座を申告しなかった場合、IRS（内国歳入庁）による徴収よりもはるかに厳しい罰則が科せられます。「故意ではない」申告漏れの場合、罰金は1件につき1万ドルです。「故意」の申告漏れの場合、罰金は最大10万ドル、または違反時の口座残高の50%となります。
IRSは 精査の強化 特定の簡略化された手続きの提出について。簡略化された手続きの下で意図的に虚偽の記述を提出し、発覚した場合、多額の罰金やペナルティを科される可能性があります。意図的に税法に違反した場合は、 IRS自主開示プログラム を代わりにお使いください。
自主開示プログラムにより、罰金は年間10,000万ドルの「故意ではない」罰金や、20％の正確性ペナルティ、民事詐欺ペナルティなどの追加の民事ペナルティではなく、5％の雑費ペナルティに減額される可能性がある。
FBAR/FinCENフォーム114は、こちらからオンラインで提出できます。
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
FATCAのフォーム8938に関する詳細情報は、こちらをご覧ください。
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
正確なファイリング方法
年次FBAR報告書は比較的簡略化されたもので、財務省に海外口座の口座番号と残高を提供するものです。詳細な情報入力はそれほど多くありませんが、海外口座の詳細情報を収集し、最大残高を計算し、書類を作成するのに時間がかかる場合があります。
残念ながら、FATCAのフォーム8938はやや複雑です。IRSは、各外国資産を納税申告書に記載したフォームと項目に照合し、各外国口座の詳細情報を提供することを求めています。一般的な分類に当てはまらない外国資産をお持ちの場合は、さらに詳細な情報を提供する必要があるかもしれません。
朗報は、仮想通貨税務ソフトウェアを使えば、このプロセスを自動化できるということです。ウォレットと取引所を接続することで、 ゼンレジャー また、他のプラットフォームを利用すれば、FBARに必要な口座残高の上限を迅速に判断したり、FATCAに必要な取引を分類したり、スプレッドシートのデータを整理する必要性を回避したりできます。
ZenLedgerは、オンライン取引所とオフラインウォレットにまたがる取引データをインポートして集約することで、確定申告の手続きを簡素化します。
ゼンレジャー FBARとフォーム8938の書類を自動的に作成します。さらに便利なことに、フォームに記載された数値を裏付ける具体的な取引データを含むGrand Unified Accountingレポートにアクセスできます。これにより、監査を受けたり、会計士から質問があったりした場合でも、必要なデータを簡単に抽出できます。
もちろん、これらの機能のおかげで、キャピタルゲイン税の計算も簡単になり、過払いや過少払いのリスクを負うことなく、納税義務を正確に申告できます。さらに、損失確定ツールを使えば、損失が出ているポジションを売却して損失を実現することで、年間を通して節税の機会を見つけることもできます。
ボトムライン
政府は暗号資産による脱税と資金洗浄の取り締まりを強化し続けています。財務省はFBAR（外国銀行口座報告書）において暗号資産のみの取引を報告することを義務付けていませんが、法定通貨取引を含む複数の口座が摘発される可能性があります。また、IRS（内国歳入庁）はFATCA（外国口座税務コンプライアンス法）に関する具体的なガイダンスを提供していませんが、要件を満たしている場合は、念のためフォーム8938を提出することをお勧めします。
もちろん、FBARやFATCAは、仮想通貨のトレーダー、投資家、愛好家が毎年提出しなければならない複雑な書類のほんの一部に過ぎません。仮想通貨を売却した場合は、それぞれのキャピタルゲインまたはキャピタルロス、そしてその合計額を税務申告書に記載する必要があります。残念ながら、複数の口座を保有している場合は、それらの口座間で取引を照合する必要があるため、これは困難な作業となる可能性があります。
ZenLedger は、フォーム 1040 やフォーム 1040 などの年間税務書類の提出をお手伝いします。 フォーム8949さらに、FBARやFATCAといったより複雑な書類にも対応しています。プラットフォームは、取引所やウォレット全体の取引を集約することで、正確かつ包括的な情報を提供し、予期せぬ税金請求や不必要な税務調査を受けることがないようにします。
本資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、専門的なアドバイスとして解釈されるべきではありません。ご自身の状況に応じた、独立した法律、財務、税務、またはその他の専門家のアドバイスをお求めください。
