かつては通貨の無法地帯と見なされていた仮想通貨は、不動産、株式、雇用主からの収入といった従来の資産形態の仲間入りを果たし、現在ではIRS（内国歳入庁）によって課税・規制されています。このため、様々な仮想通貨プラットフォームの税務処理に関して混乱が生じており、仮想通貨の課税に関する最も一般的な質問の一つとして、「CoinbaseはIRSに報告義務を負っているのか？」という疑問が挙げられます。
まだ始まったばかりで刺激的な分野であるため、仮想通貨の売買による損益の報告方法について混乱が生じています。仮想通貨プラットフォームや米国国税庁（IRS）による取り締まりを避けるためにも、すべての仮想通貨取引を追跡し、報告することが非常に重要です。
最大の疑問：CoinbaseはIRS（米国内国歳入庁）に報告義務を負っているのか？
答えは？はい。米国最大の仮想通貨取引所であるCoinbaseは、 1099フォーム 2017年にはIRS（内国歳入庁）と個人ユーザーとの間で問題が生じた。同社は仮想通貨の売買において最も安全でセキュアなプラットフォームの一つとして際立っているが、過去にはIRSと対立したこともある。
2018年、IRSは訴訟を起こした。 Coinbase 仮想通貨の利益を過少申告している可能性のある1万3000人の顧客を特定しようと試みた。翌年、IRSは仮想通貨の納税義務を過少申告している疑いのある納税者1万人以上に通知書を送付した。2018年、IRSは仮想通貨取引から110億ドル以上の税金が未申告になっていると推定した。
つまり、Coinbaseは税務報告を非常に重視しており、あなたも同様に真剣に取り組むべきです。このガイドを読み進めて、Coinbaseの税務報告、Coinbaseの税務書類、1099フォームの取り扱い方法、そしてCoinbaseで得たすべての仮想通貨収入に対する税金の管理方法について詳しく学びましょう。
Coinbaseの税務報告：CoinbaseはいつIRS（米国国税庁）に税金を報告しますか？
Coinbaseの税務申告は、毎年恒例の確定申告シーズン前に行われ、仮想通貨取引にかかる税金は所得税と同じ時期に納付する必要があります。
Coinbase 1099-MISCフォーム
1099フォームは、雇用主から得た収入以外のすべての収入を報告するために使用されます。仮想通貨の損益の場合、Coinbaseが1099フォームを送ってくれるかどうか疑問に思っているなら、以下の条件を満たしていれば間違いなく送られてきます。coinbase.comアカウントを持っていること、Coinbase Earn、USDC Rewards、および/またはステーキングで600ドル以上の仮想通貨を獲得していること、そして米国の納税義務があること。
CoinbaseはIRS（米国国税庁）に報告しているかという質問に対する答えは「はい、報告しています」ですが、CoinbaseがIRSに提出する書類は、仮想通貨取引による総収入の概要を示すものに過ぎないことに注意が必要です。個々の取引に関する詳細な情報を提供するのは、個人の責任です。正確な情報を提供するためには、すべての取引、売却、交換を注意深く記録しておくことが重要です。
1099-MISCフォームを受け取らなかった場合でも、利益と損失をIRS（内国歳入庁）に報告する義務があることに注意することが重要です。
1099-K
2021年まで、Coinbaseは、合計取引額が20,000万ドル以上で200回を超える取引を行い、米国の納税義務を負うユーザーとIRS（内国歳入庁）に1099-Kフォームを報告していました。これらのフォームは、個々の取引ではなく、取引に関する集計データを報告するもので、2020年末に同社によって廃止されました。
仮想通貨はどのように課税されるのか？
仮想通貨は連邦税法上、財産として分類されるため、CoinbaseなどのプラットフォームがIRS（内国歳入庁）に報告する際には、株式の申告と課税と同様に、資本資産として課税されます。
簡単に言うと、確定申告の時期になると、資産価値の上昇分には税金がかかり、下落分は控除できます。例えば、10,000万ドルのビットコインを購入して20,000万ドルで売却した場合、10,000万ドルの利益に対してキャピタルゲイン税が課されます。正確な税率は、その利益が長期利益か短期利益か、そしてあなたの所得税率によって異なります。
逆に、20,000万ドル相当のビットコインを購入し、10,000万ドルで売却した場合、税金申告において最大3,000ドルまでを他の利益と相殺するために控除することができます。
定期的に仮想通貨の取引や売却を行っており、取引件数が多い場合は、仮想通貨を専門とする税務専門家と連携し、Coinbaseの税務申告が正確に行われるようにすることをお勧めします。
税務申告が比較的簡単な場合は、TurboTaxのようなソフトウェアのご利用をお勧めします。ZenLedgerはTurboTaxアカウントと連携し、複数のウォレットや取引所の取引をインポートすることで、簡単かつ効率的な申告を実現します。ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。 [メール保護]喜んでお手伝いさせていただきます！
Coinbaseは1099-Kフォームを発行しますか？
2021年以前は、Coinbaseはユーザーに以下の条件を満たす場合にフォーム1099-Kを発行していました。
- 彼らはCoinbase Primeの顧客かCoinbase Proの顧客だった。
- 彼らは総額20,000万ドル以上の取引を200回以上実行した。
- 彼らはアメリカの税金を納める義務があった
納税者がこれらの要件をすべて満たしている場合、COinbaseは納税者とIRS（内国歳入庁）の両方にフォーム1099-Kを送付していました。同取引所は2020年以降、顧客へのこれらのフォームの送付を停止しました。
Coinbaseから税務申告書が届いた場合、どうすればよいですか？
Coinbaseから税務申告書を受け取った場合、1099-MISCには以下のように収入を記載してください。
自営業： 仮想通貨関連の活動を事業の一部として行っている自営業者は、Coinbaseでの取引をスケジュールCに報告する必要があります。
雇用された： 雇用されている納税者がCoinbaseから得た収入は、スケジュール1に「その他の収入」として報告する必要があります。
フォーム1099-MISCには、仮想通貨トークンの処分や法定通貨への換金など、課税に必要な情報は含まれていません。これらの取引における納税義務額は、お客様ご自身で算出していただく必要があります。
ZenLedgerは、CoinbaseでのIRS（米国国税庁）への申告に役立ちます。ZenLedgerはCoinbaseと連携し、取引履歴全体にアクセスできます。他のウォレットや取引所からすべての取引データをインポートした後、ワンクリックで税務申告書を作成できます。
Coinbaseはフォーム1099-Bを発行しますか？
Coinbaseは現時点ではユーザーにForm 1099-Bを送付していません。しかし、2021年の米国インフラ法案では、Coinbaseのような取引所が納税者と税務当局の両方にForm 1099-Bを送付することが義務付けられているため、2024年からは状況が変わる可能性があります。
Coinbaseのフォーム1099-Bは投資家にどのような影響を与えるのか？
フォーム1099-Bは、Coinbaseユーザーにとっていくつかの課題となる可能性があります。その理由は、仮想通貨の送金が容易であるためです。トレーダーや投資家は、異なる取引所やウォレット間でトークンを頻繁に送金します。そのため、取引所が顧客に正確な税務報告の詳細を提供することは困難です。
例を挙げてこれを理解しましょう。
ロスは10,000万ドル相当の Bitcoin from BlockFi そして、それをCoinbaseに送金します。この場合、Coinbaseはロスの当初の取得原価を知りません。そのため、ロスがトークンを売却する場合、Coinbaseはロスの納税義務を正確に判断することができません。
今後、CoinbaseがForm 1099-Bを送付する必要が生じた場合、これはCoinbaseにとって課題となる可能性があります。ロス氏が現在の取引所でトークンを10,000万ドルで売却した場合、Form 1099-Bには総収入が10,000万ドルと記載されるでしょう。Coinbaseはロス氏の取得原価を判断できないため、該当なし（n/a）と表示されます。
ここでロスは、10,00万ドルでBTCを購入したという証拠を提示しなければならず、さもなければ彼のキャピタルゲインは10,000万ドルと表示されることになる。
要約：Coinbaseの税務報告
CoinbaseはIRS（米国国税庁）に報告しますか？ はい。Coinbaseは、確定申告期間が始まる前に、お客様の取引をIRSに報告します。米国で納税義務があり、coinbase.comのユーザーであり、600ドルを超える仮想通貨の利益を申告する場合、Coinbaseから1099税務申告書が送付されます。この申告書の送付対象とならない場合でも、毎年の確定申告期間には、すべての仮想通貨取引をIRSに報告する必要があります。
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