過去1年間に仮想通貨の売買または交換を行いましたか？もしそうであれば、譲渡所得税を支払う義務が生じる可能性があります。支払うべき税額は、仮想通貨の保有期間など、多くの要因によって異なります。毎年支払う税額を最小限に抑えるためには、譲渡所得税率を理解することが不可欠です。
長期キャピタルゲインと短期キャピタルゲインの違い、そして暗号資産にかかる税金を最小限に抑える方法について見ていきましょう。
仮想通貨におけるキャピタルゲインとは何ですか？
暗号資産における長期キャピタルゲインと短期キャピタルゲインの違いを理解する前に、まずキャピタルゲインとは何かを理解しましょう。キャピタルゲインとは、暗号資産（あるいはその他の資産）を売却して得た利益のことです。暗号資産などのデジタル資産を購入価格よりも高く売却した場合、そのキャピタルゲインを所得税申告書に記入してIRS（内国歳入庁）に申告する必要があります。納税額は、保有期間（後述します）と所得税率によって異なります。
キャピタルゲイン税は、あらゆる種類の仮想通貨取引に適用されます。例えば、BlockFiでUSDCを貸し出して8.6%の利息を得た投資家は、累積利息に対してキャピタルゲイン税を支払わなければなりません。同様に、年間1ビットコインをマイニングする仮想通貨マイナーは、ビットコインに対して所得税を支払う必要があり、さらにビットコインを米ドルで売却した場合はキャピタルゲイン税も支払う必要があります。
毎年年末に、IRSはあなたのキャピタルゲインとキャピタルロスを照合して、あなたの net キャピタルゲインまたはキャピタルロス。純キャピタルロスは最大3,000ドルまで他の課税所得と相殺でき、それ以上の損失は将来の年度に繰り越して、キャピタルゲインまたは年間最大3,000ドルまでの通常所得と相殺できます。
注意： IRAや401(k)などの退職金口座には、キャピタルゲインやキャピタルロスは発生しません。そのため、これらの口座での損失を、キャピタルゲインやその他の所得と相殺することはできません。
資本損失とは何ですか？
所有するものはほぼ全て資本資産とみなすことができます。一定期間経過後に資産を売却すると、キャピタルゲインが得られます。しかし、資産を売却する際に損失が発生する可能性もあります。これはキャピタルロスと呼ばれ、投資や資産を通じて失った金額のことです。
しかし、必ずしも悪いことばかりではありません。キャピタルロスは、キャピタルゲインを相殺することで、全体の税負担を軽減するために利用できます。税額は、純利益または純損失を計算することで算出できます。損失が利益を上回る場合は、その差額を確定申告で控除できます。控除額は年間最大3,000ドルです。
暗号資産の課税における長期キャピタルゲインと短期キャピタルゲインの理解
1. 仮想通貨に対する短期キャピタルゲイン税
短期的な利益とは、暗号資産を1年以内に購入、売却、または交換した場合に発生する利益のことです。保有期間は、暗号資産を取得した日から売却した日まで（売却日を含む）です。
では、仮想通貨の短期キャピタルゲイン税はいくらになるのでしょうか？具体的な金額は、毎年変動する限界税率によって異なります。
2021年の限界税率は以下のとおりです。
| レート | シングルファイラー | 一緒に結婚した出願 |
|---|---|---|
| 10% | 最大$ 9,950 | 最大$ 19,900 |
| 12% | $ 9,951ドル40,525 | $ 19,901ドル81,050 |
| 22% | $ 40,526ドル86,375 | $ 81,051ドル172,750 |
| 24% | $ 86,376ドル164,925 | $ 172,751ドル329,850 |
| 32% | $ 164,926ドル209,425 | $ 329,851ドル418,850 |
| 35% | $ 209,426ドル523,600 | $ 418,851ドル628,300 |
| 37% | $ 523,601以上 | $ 628,301以上 |
出典： 税務財団
税金繰延退職口座では、通常、引き出し時に短期キャピタルゲイン税率が適用されます。例えば、従来のIRAで仮想通貨を購入した場合、即座に税額控除を受けられ、資金を引き出すまで税金を支払う必要はありません。しかし、通常、これらの引き出しには短期キャピタルゲイン税が課されます。
2. 仮想通貨に対する長期キャピタルゲイン税
長期キャピタルゲインは、暗号資産を1年以上保有した後に売買または交換した場合に発生します。保有期間は、資産を取得した日から売却した日までとなります。
では、仮想通貨の長期譲渡所得税はいくらなのでしょうか？具体的な金額は所得税率によって異なりますが、低所得者は税金がかからない場合があり、高所得者は通常の税率から最大17%の節税効果が得られる可能性があります。
2021年の長期キャピタルゲイン税率は以下のとおりです。
| レート | シングルファイラー | 一緒に結婚した出願 |
|---|---|---|
| 0% | $0 | $0 |
| 15% | $ 40,400 + | $ 80,800 + |
| 20% | $ 445,850 + | $ 501,600 + |
出典： 税務財団
短期キャピタルゲイン税と長期キャピタルゲイン税のどちらが有利かという議論では、やはり長期キャピタルゲイン税が明らかに優位に立つ。
仮想通貨のキャピタルゲイン税の免除規定とは？
キャピタルゲイン税はほとんどの資産売却に適用されますが、例外がいくつかあり、その中には人気のある暗号通貨にも適用されるものがあります。
コレクターズカーや高級ワインなどの収集価値のある資産は、保有期間に関わらず28%の収集品税率が適用されます。残念ながら、非代替性トークン（NFT）もこのカテゴリーに該当する傾向があります。そのため、暗号資産のトレーダーや投資家は、ポートフォリオ内でNFTを売買する際に、これらの高い税率を念頭に置く必要があります。
純投資所得税（NIIT）は、個人、遺産、信託が保有する特定の投資に対して3.8%の追加課税を行うものです。この税金は、修正調整総所得が個人で200,000万ドル、夫婦合算申告で250,000万ドルを超える場合に適用されます。税額はフォーム8960で計算、申告、提出されます。
もちろん、州によっては連邦税率とは別に独自のキャピタルゲイン税率を設けている場合もあります。例えば、ニューヨーク州の長期キャピタルゲイン税率は最大31.5%に達し、これは連邦税率20%と州税率11.5%で構成されています。
課税対象となるイベント
2種類のキャピタルゲインについて見てきたところで、次にキャピタルゲイン税が発生する条件を見ていきましょう。
- 仮想通貨の売却： これは最も一般的なキャピタルゲイン税の課税対象です。この課税は、仮想通貨を法定通貨に換金した際に発生します。例えば、10,000ドルで2ビットコインを購入し、6か月後に15,000ドルで売却した場合、5,000ドルの短期キャピタルゲイン税が課されます。1年間保有した後に売却した場合も同様です（長期キャピタルゲイン税）。
- 仮想通貨を使って商品やサービスを購入する： 仮想通貨で商品やサービスを購入した場合、キャピタルゲインが発生します。例えば、500ドルで1ビットコインを購入し、3年後にその価値が20,000ドルになったとします。そして、そのビットコインで車を購入したとします。この場合、19,500ドルの長期キャピタルゲインが発生します。
- ある仮想通貨を別の仮想通貨に交換する： トークンの交換も課税対象となります。例えば、2000ドルで10 AAVEを購入したとします。しばらくして、それをETHに交換したとします。交換時点でAAVEの価値は5000ドルに達していたとします。この場合、3,000ドルのキャピタルゲインが発生したことになり、この所得を申告する必要があります。
仮想通貨の節税戦略に関する便利なチェックリスト
税負担を最小限に抑えるには、資産をより長く保有することから、複雑な戦略を実行することまで、さまざまな方法があります。
最も広く用いられている戦略は以下のとおりです。
- 仮想通貨を1年以上保有する。 仮想通貨を1年以上保有してから売却すれば、長期譲渡所得税率で課税される可能性があります。
- 非課税口座または課税繰延口座に投資しましょう。 ロスIRA、401(k)などの税制優遇口座に投資することで、キャピタルゲイン税を完全に回避したり、納税を遅らせたりすることができます。
- 年間を通して税金損失を有効活用しましょう。 税金対策としての損失確定とは、損失を出している銘柄を売却して当年度中にキャピタルロスを確定させ、その後ポートフォリオに組み入れることを指します。
- 適切な会計方法を選択してください。 IRS（内国歳入庁）は、課税対象ロットの保有期間を調整するために、FIFO（先入先出法）、LIFO（後入先出法）、および最小化法を使用することを認めています。適切な方法を選択することで、節税につながります。
ゼンレジャー 複数のウォレットや取引所にまたがる取引を集約し、キャピタルゲインとキャピタルロスを自動的に計算します。さらに、このプラットフォームを使えば、毎年の税金を最小限に抑えるための損益通算などの戦略を簡単に実行できます。
ボトムライン
仮想通貨のトレーダーや投資家は、長期キャピタルゲイン税と短期キャピタルゲイン税を常に意識しておく必要があります。ここで紹介した戦略とZenLedgerのようなプラットフォームを活用すれば、毎年の税負担を最小限に抑え、IRS（米国国税庁）とのトラブルを回避することができます。
